Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Задаток при выплате налогового вычета покупке квартиры

Задаток при выплате налогового вычета покупке квартиры

Задаток при выплате налогового вычета покупке квартиры

Налоги и налоговые вычеты в недвижимости


Последнее обновление: 04.09.2021 «Заплати налоги, и спи спокойно», – убеждают нас непреклонные представители фискальных органов. Спорить с ними – себе дороже. Но знание правил исчисления налогов и налоговых вычетов при покупке или продаже квартиры поможет нам сохранить значительные средства. Ниже речь пойдет только о налогах и налоговых льготах, возникающих при совершении сделок с квартирами.

(в т.ч. недвижимым), ежегодно взимаемый с каждого собственника, мы оставим за кадром, так как к сделкам он отношения не имеет (подробнее о нем см. по ссылке). Как известно, при получении дохода, нужно платить налог государству. Получение денег за проданную квартиру – это доход гражданина.

И в отношении него, в общем случае, действует ставка НДФЛ (налог на доходы физических лиц) = 13% ().

Но к радости этих самых физлиц (как Продавцов, так и Покупателей), и для стимулирования рынка недвижимости, государство предусмотрело ряд льгот в виде налоговых вычетов, существенно уменьшающих налогооблагаемую базу при купле-продаже квартир, а то и вовсе сводящих ее к нулю. Налоговый вычет – это та сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы, перед тем как с оставшейся суммы взимается налог (13%).

По сути, вычет – это налоговая льгота, стимулирующая граждан активней решать свои жилищные вопросы. Налоговые вычеты бывают «стандартные» (ст.

218 НК РФ), «социальные» (ст. 219 НК РФ), «имущественные» (), и «профессиональные» (ст.

221 НК РФ). Непосредственно к сделкам купли-продажи квартир относятся «имущественные вычеты».

При продаже квартиры, у Продавца возникают как налоги (на полученный доход от продажи своей квартиры), так и налоговые вычеты (уменьшение суммы, подлежащей налогообложению). При покупке квартиры, у Покупателя возникают только налоговые вычеты (т.е. льготы при уплате 13% НДФЛ с его зарплаты, например).

Рассмотрим случаи продажи и покупки квартиры по очереди. Консультации по налогам и налоговым вычетам в недвижимости можно получить – (СЕРВИСЫ). От какой суммы рассчитывается налог НДФЛ-13% для Продавца при продаже квартиры, находившейся в его собственности?

Налогооблагаемая база Продавца до 2016 года отсчитывалась от той суммы, которая указана в . Теперь для уплаты налога с продажи квартиры стали учитывать ее кадастровую стоимость, которая сегодня максимально близка к рыночной. С января 2016 года, налогооблагаемой базой при продаже квартиры является та сумма, которая оказалась больше – либо цена, указанная в ДКП, либо кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7 (, НК РФ).

Но (важный момент!) это правило применяется к продаже только тех квартир, которые были ранее приобретены Продавцом в собственность после 01.01.2016 (см. вводного закона №382-ФЗ от 29.11.2014).

У этого правила, правда, есть одна оговорка: если окажется, что кадастровая стоимость квартиры не определена по состоянию на 1 января года, в котором продается квартира, то налогооблагаемая база рассчитывается «по старинке», т.е. от заявленной суммы в ДКП. Как узнать кадастровую стоимость квартиры?Это не сложно.

На сайте Росреестра есть , который по кадастровому номеру квартиры или по ее адресу позволяет получить общедоступную информацию об объекте недвижимости, в том числе о его кадастровой стоимости (см. по ссылке). На всякий случай еще полезно знать, что каждому субъекту РФ позволено уменьшать размер понижающего коэффициента 0,7 вплоть до нуля для всех категорий налогоплательщиков и для всех объектов недвижимости, или только для некоторых – по своему усмотрению (, НК РФ).

Что касается продажи квартиры в новостройке по переуступке прав требования (когда права собственности еще не существует), то здесь налогооблагаемой базой по-прежнему служит цена, заявленная в . Поучительные истории с примерами из практики.

СПЕЦРАЗДЕЛ. Тут все поддается обычной логике.

Налоги с продажи квартиры все ее собственники платят в соответствии с долями владения.

То есть

  • при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, налог платят все собственники пропорционально своим долям (, НК РФ).
  • при продаже квартиры, находящейся в совместной собственности, налог платят все собственники в равных долях (, НК РФ);

при продаже квартиры в России – см.

в отдельной заметке. Первое и самое важное здесь – это срок владения квартирой.

Если гражданин имеет квартиру в собственности более трех лет, то он полностью освобождается от уплаты НДФЛ при продаже этой квартиры (п.

17.1 ). Официально это именуется –

«получение налогового вычета в размере стоимости жилья»

.

Но с января 2016 г. вступили в силу поправки к этой статье (см. пп. 10 и 11 ), суть которых в том, что указанный выше трехлетний срок сохранился только для , близким родственникам, и квартир, а также квартир, полученных по . В Налоговом кодексе это закреплено в .

А с 01 января 2021 года тот же трехлетний срок применяется также и к тем квартирам, которые являются единственным жильем Продавца (включая совместную собственность супругов). Мало того, если даже Продавец в течение 90 дней перед продажей своей «единственной» квартиры приобрел другое жилье (вариант ), то налоговая этого «не заметит» и все равно посчитает продаваемую квартиру «единственной».

Такое правило указано в , НК РФ. Для всех остальных квартир, в т.ч.

купленных на или рынке и не являющихся единственным жильем Продавца, этот срок составляет 5 лет! ( НК РФ) Применяется этот 5-ти летний срок владения к тем владельцам квартир, которые стали таковыми после 1 января 2016 года (согласно п. 3, ст.4 ). Другими словами, если квартира была куплена до 2016 года, то применяется старый срок владения – 3 года для всех квартир.

Тот же закон дал имя этому сроку, теперь он официально называется –

«минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества»

.

Такая поправка к закону, очевидно, сделана с целью сократить спекулятивные перепродажи новых квартир, и обеспечить более широкий выбор новостроек для тех, кто покупает квартиру для собственного проживания. Кстати, в том же ФЗ-382 (п.11, пп.6) указано, что субъекты РФ вправе на свое усмотрение уменьшать этот минимальный предельный срок владения.
Кстати, в том же ФЗ-382 (п.11, пп.6) указано, что субъекты РФ вправе на свое усмотрение уменьшать этот минимальный предельный срок владения.

Начало исчисления этого срока для разных случаев может быть разным (например, при покупке новостройки, при наследовании, или при получении собственности по частям, долями, и т.п.) С какого момента – рассказано в отдельной заметке.

♦ ♦ (Жми! Пример откроется во всплывающем окне.) Если же гражданин владеет квартирой менее трех лет (или купил эту квартиру менее пяти лет назад и она у него не единственное жилье), то налогооблагаемая база при продаже у него возникает!

Но она все равно может быть уменьшена. В зависимости от ситуации, к ней (к базе) может применяться (по выбору гражданина) один из двух типов имущественных налоговых вычетов:

  • Вычет в 1 млн. руб. (вычитается из цены продажи квартиры, а на остаток начисляется налог), (, ст. 220 НК РФ),либо
  • Вычет в размере расходов на первоначальную покупку этой квартиры (т.е. по сути, налог начисляется на прибыль, полученную от перепродажи квартиры), (, ст. 220 НК РФ).

♦ ♦ ♦ ♦ Показанные в этих примерах вычеты иллюстрируют их применение в случае, когда Продавец единолично владел квартирой. Если же продаваемая квартира находилась в совместной или долевой собственности у нескольких владельцев, то налоговые вычеты могут распределяться между ними разными способами (как указано ниже).

Какой будет (например, при альтернативной сделке)?

Смотри по ссылке. При продаже квартиры, которая находилась в у нескольких владельцев (Продавцов), имущественные налоговые вычеты из полученного каждым Продавцом дохода распределяются между ними следующим образом (, ст. 220 НК РФ):

  1. пропорционально доле каждого владельца (в случае долевой собственности).
  2. по договоренности между бывшими совладельцами (в случае совместной собственности);

Кроме того, владельцы долевой собственности имеют возможность получить налоговый вычет в 1 млн. руб. не пропорционально своим долям, а по 1 млн.

руб. – каждому. Для этого долевым собственникам нужно будет продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному Договору купли-продажи), а по отдельным Договорам купли-продажи для каждой доли.

Что касается применения к налогооблагаемой базе «вычета в размере понесенных расходов», то эти расходы (если они были) необходимо подтвердить документально, иначе зачесть их для уменьшения налога не получится.

Все эти правила для налоговых вычетов относятся не только к продаже квартиры , но и к продаже имущественных прав на строящуюся квартиру (например, когда новостройка продается по Договору уступки прав требования).

Правда, при такой продаже квартиры в строящемся доме на первичном рынке, «сроки владения» не работают, т.к.

объекта собственности еще не существует. И даже если стройка затянулась на 5 лет, то при продаже недостроенной квартиры по , налог платить все равно придется. Но вычет в размере понесенных на покупку расходов остается доступен Продавцу.

Примечание: При продаже квартиры имущественный налоговый вычет предоставляется неограниченное число раз.

Т.е. сколько раз продаешь свои квартиры, столько раз можешь применять вычет.

Правда, для вычета в 1 млн. руб.

существует ограничение – он может применяться только один раз в году. Другими словами, при продаже, например, двух своих квартир за один год, вычет в 1 млн. руб. применяется к обеим этим квартирам сразу, а не к каждой в отдельности.

Механизм получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры представлен на сайте ФНС – . Консультации по налогам и налоговым вычетам в недвижимости можно получить – (СЕРВИСЫ).

Очевидно, что при покупке недвижимости Покупатель не получает доход в результате сделки, а наоборот, он тратит свои деньги на покупку жилья.

Именно это и поощряется государством – Покупателю предоставляется приятная налоговая льгота в виде налогового вычета по уплате НДФЛ.

То есть за покупку квартиры ему вернут из госбюджета часть «излишне уплаченного» им подоходного налога в течение нескольких лет, следующих за покупкой. Как это выглядит? Имущественный налоговый вычет для Покупателя квартиры означает, что при уплате 13%-налога с любых своих (сторонних) доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ (например, с зарплаты), гражданин может уменьшить свою налогооблагаемую базу (например, равную размеру зарплаты за несколько лет) на сумму фактически понесенных расходов, потраченных им на покупку квартиры (пп.3, п.1, ).

Максимальный размер такого вычета – 2 000 000 руб. (, ст. 220 НК РФ). До 2014 года имущественный налоговый вычет за покупку квартиры предоставлялся Покупателю только один раз в жизни (т.е.

на одну покупку жилья). С 2014 года этот вычет может применяться несколько раз (т.е. к нескольким покупкам жилья), но в сумме все равно не должен превышать установленного максимума в 2 млн.

руб. Примечание: Те Покупатели, которые использовали свое право на возврат НДФЛ до 2014 года, но не выбрали максимально допустимую сумму в 2 млн. руб., уже не смогут дополучить остаток вычета при покупке другого жилья после 2014 года. Для них действуют старые правила – однократное получение вычета.

Но если они использовали для покупки другого жилья ипотечный кредит (после 01.01.2014), то налоговый вычет по процентам для них доступен (подробнее о процентах ниже в статье). Таким образом, сейчас при покупке квартиры гражданин может сэкономить на налогах (т.е. не доплатить в бюджет) сумму, равную = 2 000 000 руб.

х 13% = 260 000 руб. Это максимум. Сумма может быть и меньше, если стоимость купленной квартиры – менее 2 млн. руб. (соответственно, вычет тогда окажется на всю сумму покупки). На оставшуюся неиспользованной (от 2-х млн. руб.) сумму Покупатель также сможет получить вычет, если купит себе второе жилье.

руб.) сумму Покупатель также сможет получить вычет, если купит себе второе жилье. Например, при покупке квартиры за 1,5 млн.

руб., Покупатель получает налоговый вычет на всю сумму покупки, т.е. на все 1,5 млн. руб. (вычет = 1,5 млн.

х 13% = 195 000 руб.). А на оставшуюся неиспользованной льготу 500 тыс. руб., он сможет получить вычет (= 500 тыс. х 13% = 65 000 руб.), если купит себе еще один объект жилой недвижимости (например, дачу).

Можно ли получить – смотри в этой заметке. С того же 2014 года этот налоговый вычет при покупке квартиры применяется теперь к каждому собственнику квартиры отдельно (раньше вычет применялся один на квартиру, независимо от числа собственников). Т.е. теперь если квартира куплена и оформлена на двоих (например, на мужа и жену), то вычет в 2 млн.

руб. применяется как к зарплате мужа, так и к зарплате жены одновременно. Другими словами, семья из двух человек теперь может получить налоговый вычет при покупке квартиры уже в размере (максимально): 2 млн.

+ 2 млн. = 4 млн. руб., и соответственно, обеспечить себе: 260 тыс.

руб. + 260 тыс. руб. = 520 тыс. руб. – к возврату! (см. видео на эту тему – ниже).

То же касается и случаев, когда квартира оформляется на большее число собственников, например: муж + жена + теща, или муж + жена + ребенок.

Право на вычет в 2 млн. руб. здесь имеет каждый собственник. могут получить его родители (подробнее об этом – по ссылке).

Как могут распределяться вычеты между супругами при совместной и долевой собственности – рассказано в статье далее. ВИДЕО: Налоговый вычет при покупке жилья. Новые правила с 2014 года — Новые правила получения налогового вычета при покупке квартиры, вступившие в действие с 2014 года.

Налоговый вычет теперь привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику. Эта «сэкономленная» сумма будет подлежать возврату из уплаченного НДФЛ (т.е.

из уплаченных в бюджет 13% с зарплаты Покупателя).

Технически эта операция может производиться разными путями, например – можно не удерживать НДФЛ в течение нескольких лет из будущей (после покупки квартиры) зарплаты Покупателя, или осуществить возврат через те же несколько лет из бюджета суммы НДФЛ, «излишне уплаченного» за это время. Подробнее о том, каков порядок действий налогоплательщика для (в т.ч.

перечень документов на возврат) – рассказано в отдельной заметке по ссылке. Этот вычет предоставляется начиная с года, когда возникло право на его получение, и за все последующие годы.

До тех пор, пока не будет выбрана вся положенная сумма вычета.

Право на получение налогового вычета за покупку квартиры возникает по-разному, в зависимости от типа договора, по которому приобреталось жилье. На вторичном рынке право на вычет возникает с момента государственной регистрации собственности (по Договору купли-продажи). А на первичном рынке право на вычет возникает с момента подписания Передаточного акта у Застройщика (по Договору долевого участия).

За возвратом НДФЛ за покупку жилья можно обратиться в любом из последующих годов, следующих за годом, в котором возникло это право. Но есть нюанс! Покупатель квартиры может подавать заявление на возврат НДФЛ только за предыдущие 3 года. Вернуть уплаченный налог 5-ти летней давности не получится.

Это подтверждается разъяснительным письмом Минфина РФ от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28218, и . То есть, если Покупатель купил квартиру, скажем, в 2012 году, а заявление на получение налогового вычета (возврата НДФЛ) подал в 2017 году, то ему доступен будет возврат только за 2014, 2015 и 2016 годы.

И если в эти годы он не работал (и не уплачивал НДФЛ, соответственно), то и возврата подоходного налога тоже не будет.

Вернуть НДФЛ, например, за 2012 или 2013 годы он уже не сможет. И еще пара нюансов на эту тему:

  • Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если окажется, что квартиру он купил у своего близкого родственника. К таким относятся супруги, дети, родители, родные братья и сестры.
  • Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если для покупки квартиры (в т.ч. для погашения ипотеки) были использованы средства материнского капитала или средства работодателя (например, субсидия). Об этом сказано в п.5, ст.220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет для Покупателя действует как при покупке квартиры на «вторичке», так и при покупке квартиры на «первичке» (в строящемся доме), по .

Чем рискует Покупатель, – см. в этой заметке. Еще один приятный сюрприз для Покупателя состоит в том, что в фактически понесенные расходы можно включить дополнительно и стоимость ремонта квартиры – т.е.

стоимость отделочных материалов и стоимость услуг по ремонту (, ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо будет документально подтвердить эти расходы.

Максимальная сумма вычета, при этом, вместе с расходами на ремонт остается по прежнему 2 млн.

руб. Важный момент! Чтобы затраты на ремонт квартиры включить в общую сумму налогового вычета, нужно еще документально подтвердить, что квартира покупалась в черновой (или предчистовой) отделке, иначе включить эти расходы в вычет не получится.

При покупке новостройки, например, состояние квартиры указывается в условиях ДДУ.

Подробности и примеры того, как можно (с комментариями экспертов) можно увидеть у нас на ФОРУМЕ по ссылке. ♦ ♦ При этом, дальнейшая судьба купленного жилья не имеет значения.

То есть, если после приобретения жилья Покупатель подал заявление на получение имущественного вычета, а потом продал или подарил эту квартиру, то его право на возврат НДФЛ не прекращается.

Даже расставшись с этой квартирой, Покупатель может продолжать получать от государства положенный ему вычет за покупку, до полной выплаты всей суммы. Подробнее об этом – в отдельной заметке про .

имеет некоторые особенности (см.

по ссылке).

При ипотеке, помимо, обычных (перечисленных выше), добавляется еще одна налоговая льгота, смягчающая Покупателю бремя уплаты процентов банку.

В случае , Покупателю предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет – на сумму уплаченных процентов по кредиту (пп.4, п.1, ). Максимальный размер такого вычета – 3 млн. руб. (). Соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть из уплаченных по кредиту процентов = 3 000 000 руб.
руб. (). Соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть из уплаченных по кредиту процентов = 3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб.Это ограничение на максимальную сумму действует с 1 января 2014 года.

Для кредитов, полученных ранее этой даты, такое ограничение не действует – там вычет можно получить на всю сумму уплаченных банку процентов.

Этот налоговый вычет при покупке квартиры касается только целевых займов и банковских ипотечных кредитов (в т.ч. при перекредитовании), и не распространяется на ссуды от работодателя, гос. субсидии, использование материнского капитала, и т.п.

Налоговый вычет по кредитным процентам технически не связан с вычетом по расходам на покупку жилья (см. выше), и поэтому он может быть получен по отдельной квартире. Возвращать налог по уплаченным процентам можно по мере того, как эти проценты выплачиваются банку, даже если ипотека еще не погашена полностью.

НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку. Правда, в отличие от вычета на сумму затрат на покупку жилья (см.

выше), вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту предоставляется только в отношении одной купленной квартиры (абз.2, п.8, ст.

220 НК РФ). ♦ ♦ Таким образом, покупая квартиру с использованием ипотечного кредита, можно вернуть себе уплаченный в госбюджет НДФЛ на максимальную сумму:260 000 руб.

(макс. возврат из суммы покупки) + 390 000 руб.

(макс. возврат из суммы уплаченных банку процентов) = 650 000 руб. На практике это очень полезная льгота и, как правило, большинство Покупателей ею пользуются. Главное – правильно фиксировать в документах уплаченные за жилье и за проценты суммы, чтобы потом было что предъявить к вычету.

Механизм получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры представлен на сайте ФНС – .Сумму возврата НДФЛ за покупку квартиры (в ипотеку и без) можно посчитать на калькуляторе – (СЕРВИСЫ). Если квартира приобретается гражданами в (например, супругами), то налоговый вычет (возврат НДФЛ) распределяется между ними по договоренности. По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн.

руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры). Если же стоимость квартиры не позволяет обоим супругам получить по максимальному вычету для каждого супруга, то они могут перераспределить вычеты в пользу одного из супругов (см. пример). ♦ ♦ Если квартира приобретается в , то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами так:

  1. если квартира была куплена до 2014 года – то на обоих супругов предоставляется один налоговый вычет (2 млн. руб., максимум), который распределяется строго пропорционально их долям.
  2. если квартира куплена после 01.01.2014 – то вычет 2 млн. руб. предоставляется уже каждому супругу отдельно; при этом у них есть возможность произвольно распределить этот вычет между собой, независимо от размера их долей (но не более, чем 2 млн. руб. на человека).Подтверждение на сайте ФНС – .

Такое распределение вычета между супругами может понадобиться, например, если один из супругов официально не работает, и не имеет возможности вернуть себе НДФЛ (см.

пример №7). ♦ ♦ Если же квартира была куплена в браке, но оформлена только на одного из супругов, то тут действует правило (подробнее – по ссылке). Согласно ему, все имущество, приобретенное в браке, признается нажитым совместно (в том числе и деньги, потраченные на жилье).

А значит, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы, и кто фактически потратил деньги.

Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога (т.е. применяется правило для общей совместной собственности – см.

выше). То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.

Подробнее за покупку квартиры (в т.ч. за проценты по ипотеке, с примерами), и образец заявления на распределение – см. в отдельной заметке по ссылке.

Можно ли ? Это смотря у какого…

Для оформления имущественных налоговых вычетов как при продаже, так и при покупке квартиры, Продавцу или Покупателю, соответственно, необходимо заполнить и подать в свою ИФНС (по месту своей прописки) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это довольно объемный документ с массой формализованных пунктов и пустых полей для расчетов и подстановки данных (см. ниже ссылку на образец). Чтобы не ломать голову над налоговыми ребусами, можно за небольшую плату заказать подготовку декларации 3-НДФЛ специальным коммерческим службам. Образец формы налоговой декларации 3-НДФЛ – на официальном сайте ФНС – .

Адреса налоговых инспекций (ИФНС) г.

Москвы – (если сменить там регион, то получишь адреса инспекций любого региона России). Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета можно получить – (СЕРВИСЫ). При продаже квартиры, декларация (о полученных доходах и применяемых вычетах) подается с 1-го января по 30-е апреля года, следующего за годом регистрации сделки (и получения дохода, соответственно).

Этот срок указан в . Сам налог нужно уплатить после подачи декларации, максимум – до 15 июля того же года.

Об этом указано в . В случае продажи квартиры, к которой по закону применяется налоговый вычет в размере полной стоимости жилья (см.

выше об этом) – декларация о полученном доходе все равно подается, но обязанность по уплате налога НЕ возникает.

При покупке квартиры, декларация (с указанием понесенных расходов и заявлением на возврат НДФЛ) может подаваться в любой год и в любой месяц, начиная с января, следующего за покупкой года. Такая свобода действий здесь предоставляется потому, что использование Покупателем этой налоговой льготы является его правом, а не обязанностью.

При этом, сам налоговый вычет за покупку жилья посчитают только за 3 года, предшествующие подаче заявления (см. выше об этом). Возврат уплаченного из зарплаты Покупателя налога НДФЛ происходит после завершения налогового периода (года), исчисляется он за истекший налоговый период, при условии, что у плательщика налога (т.е.

Покупателя квартиры) в этот период был доход (зарплата и т.п.), с которого уплачивался НДФЛ в бюджет. Невозвращенный остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ происходит до тех пор, пока не вернется вся положенная к возврату сумма. Перечень документов, которые нужно представить в свою ИФНС для получения налогового вычета за покупку жилья – указан в законе (, НК РФ).

Сбор и подача документов на получение налогового вычета (в т.ч. расчеты и заполнение декларации по форме 3-НДФЛ) может производиться как самостоятельно, так и с помощью налоговых консультантов (см. ссылку на них выше). Стоимость такой услуги очень низкая, по сравнению с той суммой, которую они помогают вернуть.

– см. ответ по ссылке. Как оформляется возврат НДФЛ за покупку жилья? Порядок действий Покупателя квартиры для оформления налогового вычета, и – см.

по ссылке. Как быть, если продал одну квартиру и купил другую одновременно? Будет ли здесь – см. по ссылке.

А отдельные, частные случаи применения налоговых вычетов можно посмотреть в комментариях к этой статье (ниже), а также в соответствующем разделе нашего . «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»: Правила подготовки и проведения сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте «» (откроется во всплывающем окне).

Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры: правила получения возврата

Каждый человек в Российской Федерации слышал фразу «заплати налоги и живи спокойно».

Она правдива, так как работающие граждане обязаны платить налоги, и ответственны за подобные выплаты перед законом. Но государство крайне заинтересовано в улучшении качества жизни своих граждан, поэтому законодательно утверждены некие налоговые послабления – говоря проще, вычеты, призванные облегчить россиянам жизнь.

Но государство крайне заинтересовано в улучшении качества жизни своих граждан, поэтому законодательно утверждены некие налоговые послабления – говоря проще, вычеты, призванные облегчить россиянам жизнь.

В частности, гражданам возвращается часть средств, потраченных при покупке жилья – данная выплата называется имущественным вычетом и может случиться единожды в жизни человека. Большая часть считает, что это отнимет массу сил и времени.

Это неверное мнение. В материале мы расскажем, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры, и с нюансами какого характера может столкнуться плательщик.

Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры Содержание Официально трудоустроенный гражданин страны обязан отчуждать от доходов, полученных трудом, тринадцать процентов – данная процедура называется выплатой НДФЛ. Под трудовыми доходами подразумевается не только заработная плата, но и премии, выплаты за больничный и отпуска, оплата работ, выполняемых в организациях по совместительству, премии, дивиденды и прочее.

Именно в счёт денег, уплаченных в государственную казну, затем производятся вычеты. Претендовать на налоговую льготу вправе только резиденты страны. Этот статус имеют люди, проживающие на территории России минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев.

Если человек отсутствует на Родине по причине лечения или получения образования (но не более, чем шесть месяцев подряд), он не теряет статуса резидента. Отсутствие больше года без потери вышеназванного статуса позволительно военным, представителям органов местного самоуправления и власти, а также «силовикам» — покидают пределы страны они по долгу службы.

Мы разобрались с понятием «резидент» более подробно На имущественную налоговую льготу в России имеют право все налоговые резиденты. Важно, что это не только присутствующие на Родине нужное время лица, но и те, кто получает зарплату либо иные доходы, и выплачивает НДФЛ. Отметим, что физические лица в этот процесс вовлечены редко.

Чаще обязанность уплаты походного налога за своих сотрудников вменена работодателю. Организации, имеющие в штате наёмных сотрудников, именуются налоговыми агентами и должны удерживать и переводить в пользу государства установленную для данного типа налога ставку – 13%.

Этот же процент и вернётся гражданам, принявшим решение вернуть вычет за имущество.

Отметим особенно, что на имущественный вычет при приобретении квартиры могут претендовать сотрудники, получающие деньги «в белую». Это связано с тем, что в год получится вернуть ровно то же количество денег, какое было отчислено налоговыми платежами.

То есть, когда работодатель «показывает» государству мизерную сумму зарплаты, а на самом деле она больше, будет учитываться только маленькая, «белая» часть Имущественный возврат распространяется также на россиян, оказавшихся на заслуженном пенсионном отдыхе.

Так как пенсии не облагают налогом в тринадцать процентов, пенсионерам дозволяется перенести вычет на трудовые годы. Перенос в описанном случае осуществляется не дальше, чем на три года назад.

Лица-нерезиденты России не могут претендовать на льготу имущественного характера. Их обязанность платить налоги на доходы (для иностранцев, работающих в компании, зарегистрированной и ведущей деятельность в нашей стране) никуда не исчезает, но вычет им не полагается. Есть и ограничения для граждан Российской Федерации.

  • Не возмещают расходы лицам, вложившим в покупку недвижимости материнский капитал. По закону его можно использовать для полной или частичной оплаты жилья или взносу по ипотеке, но имущественного возврата на маткапитал быть не может.
  • Не смогут вернуть деньги граждане, купившие или построившие нежилые строения и помещения. Законом установлено, что возвращают лишь средства, затраченные на приобретение недвижимых объектов жилого сегмента. Баня, гараж, хозяйственные постройки, офисное помещение или площадь под магазин не подходит в эту категорию, даже если там можно проживать. Не много смысла в том, чтобы доказывать налоговой, что вы готовы жить в гараже. С особой тщательностью нужно проверять документы на недвижимость, которую вы хотите приобрести. Встречаются недобросовестные владельцы или риэлторы, готовые обмануть неопытного покупателя. Если под видом пригодного для жилья помещения вам продадут нежилое, судебные тяжбы оставят массу негативных впечатлений.
  • Стоит понимать, что возместить расходы, связанные с покупкой жилья, не сможет человек, не являющийся собственником. Если гражданин Иванов купил квартиру, а собственником её стал Петров, то на вычет не смогут претендовать ни первый, ни второй.
  • Государство ограничивает в получении вычета тех, кто приобретает жильё у «взаимозависимых лиц». В их круг входят близкие родственники – мать и отец, сёстры и братья, дети, а также работодатель. Считается, что провернуть такую схему могут мошенники, заранее договорившись о фиктивной сделке с близкими людьми. Может выйти так, что «покупатель» оставит деньги при себе, как и «продавец» – жильё, а по документам всё будет выглядеть правдоподобно для получения имущественной льготы.
  • Выплаты недоступны налоговым резидентам Российской Федерации, приобрётшим квартиру или другое жильё за рубежом. Даже если человек исправно платит налоги и получает «белую» зарплату, льготу на недвижимость в Таиланде ему не предоставят.

Последний пункт предыдущего абзаца имеет оговорку. Граждане России имеют право приобретать жилплощадь для своих детей, и при этом не теряют права на вычет.

Часто родители тратят собственные средства, чтобы в будущем ребёнок имел отдельную жилплощадь.

Потому именно они вступают в право на получение налогового вычета вместо ребёнка. Наследник, являющийся долевым или полным собственником, автоматически передаёт право на получения вычета родителям, его согласие для этого не нужно.

Финансируя покупку жилья ребёнку, вы не теряете право на вычет Взрослый человек вправе подать декларацию на возврат налога как со своей доли в жилплощади, так и с доли несовершеннолетнего.

Родители получают возможность увеличить свою долю выплат за счёт «детской».

После совершеннолетия ребёнок, который имеет долю в квартире, или является собственником жилья, за которое его родители вернули вычет, в будущем не теряет права самостоятельно получить 13% от стоимости недвижимости, собственником которой он станет. В Российской Федерации для всех населённых пунктах вне зависимости от их местоположения, установлен один лимит на имущественный возврат – два миллиона рублей. Максимальная сумма, на которую плательщики могут рассчитывать, соответственно, 260 000 рублей.

С 2014 года введено новое правило, которое вводит ограничение не на количество квартир, а на конкретное лицо – плательщика.

Согласно нововведению, человек может использовать остаток имущественного возврата позднее, если стоимость квартиры лимита не достигает.

Гражданин может получать возвраты до тех пор, пока не «уложится» в те самые 260 тысяч рублей.

Как раз данное правило становится основанием для получения вычета за ребёнка. Но его можно использовать и для других объектов недвижимости, собственником которой является один и тот же человек. Посмотрим на примере. Сергей Сергеевич Покупайко приобрёл комнату в общежитии для своего сына, цена её составила 300 000 рублей.

С этих денег Покупайко оформил вычет, в запасе он имеет ещё 1 700 000 рублей, чтобы купить загородный дом для себя и своей супруги. С покупки дома Покупайко так же спокойно оформит имущественный возврат, чем и исчерпает свой лимит по вычетам. Если же Покупайко сразу купит себе дом, и выберет вариант дороже – за два миллиона рублей, он исчерпает право на получение выплаты сразу же и не сможет претендовать на вычет с общежития сына.

Важный момент! Независимо от того, какую часть выплат вы хотите получить, и сколько стоит купленная недвижимость, вернуть удастся только ту сумму, с которой вы уже расстались как с налоговым платежом. Человек, получающий сто тысяч рублей ежемесячно, выплатит 13 000 рублей НДФЛ ежемесячно и 156 000 рублей в год.

Соответственно, последняя цифра и станет «потолком» ежегодной имущественной льготы. Выплачивать деньги государство обязуется каждый год, пока общая сумма вычета не исчерпается. Как быть гражданам, которые приобрели жильё с привлечением ипотечных средств?

Препятствий для получения имущественной льготы они не имеют, но для «кредитной» недвижимости установлены особые правила. Расширяется лимит на выплаты – он превращается в три миллиона рублей, так как в расчёт берётся не одна фактическая стоимость жилья, но и проценты, которые собственники уплатят банку. Логично — конечной суммой к вычету станут 390 000 рублей.

Второе особое правило регламентировано статьёй №220 НК РФ. В ней сказано: перенести невозмещённые ипотечные проценты на следующий год можно в ситуации, когда размер процентов в периоде выше суммы доходов гражданина-заёмщика.

Перенос процентов осуществляется до момента прекращения действия кредитного договора или до полного возмещения процентов банку. Независимо от указанных фактов, оформлять возврат с покупки квартиры нужно единовременно на всю сумму.

Из всех кредитных банковских продуктов ипотека является наиболее обременительным и длительным.

В расскажем подобно о процедуре возврата, а также какие документы необходимо предоставить в налоговую.

Хорошая новость – к вычету можно присовокупить расходы, потраченные на отделку или ремонтные работы в квартире.

Опираясь на статью №220 НК РФ, можно сделать вывод, что договор «купли-продажи» с определённой информацией позволяет сэкономить на ремонте. В бумаге должно упоминаться, что квартира передаётся гражданину в непригодной для проживания «черновой» отделке.

Тогда в сумму фактических расходов не возбраняется включить:

  • Оплату проектирования и сметы квартиры.
  • Траты на отделочные и ремонтные материалы.
  • Траты на проведение тепла, света или газа, канализации, трубопровода.
  • Оплату услуг ремонтной бригады.

Чтобы вернуть средства за ремонтные работы в новой квартире, важно знать, какие документы необходимо предоставить для получения вычета. Подробно рассмотрим их в Гражданам, не получавшим имущественного вычета до окончания 2014 года, или приобрётшим жильё (и вступившим в право собственности) после указанного срока, льгота будет предоставляться по новым правилам.

Новые правила имущественного вычета выгоднее для граждан Мы уже упоминали о том, что получать имущественный вычет теперь позволительно многократно. Согласно устаревшим правилам, вычет давался единожды, даже если стоимость квартиры меньше двух миллионов рублей. Теперь ограничение накладывается только на владельца недвижимости – максимальная выплата в 260 000 рублей привязана к конкретному человеку, а не количеству жилья.

Изменение коснулось и совместной собственности.

Ранее за квартиру стоимостью два миллиона рублей муж и жена получали 260 000 рублей на двоих, теперь – на человека, то есть 520 000 рублей в сумме. Гражданин может претендовать на вычет не тогда, когда он приобрёл квартиру, а в момент, когда оформил её в собственность. То есть ключевое звено – не факт оплаты, а факт вступления в право собственника.

После он получает у работодателя подтверждение об уплате подоходного налога и может претендовать на вычет. Недостаточно прости прийти в инспекцию, предварительно надо собрать и заполнить необходимые документы. Налоговая потребует целый пакет бумаг, подтверждающих разные стороны процесса.

Чтобы исключить многократные посещения инстанции, список нужных документов стоит изучить подробнейшим образом, тщательно проверить их наличие, а те, что требуют заполнения – заполнить правдиво и без ошибок. Как фальсификация данных, так и недочёты в них приведут к отказу в выплате имущественного вычета. Первый документ, без которого вычет не получить – декларация по форме 3-НДФЛ, заполненная по образцу, утверждённому приказом ФНС России от 24 декабря 2014.

Декларацию на вычет можно подать в течение годового периода, следующего за покупкой квартиры. Если жильё приобреталось в 2017 году, декларацию допускается предоставить до декабря 2018 года.

Заполнение налоговой декларации будет проще, если вы ознакомитесь с Разумеется, данная справка – лишь единый документ из списка. Целиком он выглядит так:

  • Свидетельство о рождении, если «дольщиком» или собственником стал несовершеннолетний.
  • Свидетельство о браке, если квартира находится в общей супружеской собственности.
  • Если имели место отделочные и ремонтные работы, нужно присовокупить к документам чеки или иные бумаги о платежах.
  • Выписки от банка и иные документы, если жильё куплено в кредит.
  • Справку с места работы по форме .
  • Договор о покупке и продаже, удостоверяющий факт приобретения квартиры.
  • Заявление, в котором изъявлено желание получить имущественный вычет (получатель должен написать его на имя начальника налоговой инспекции по месту прописки).
  • Свидетельство, фиксирующее право гражданина на жильё.
  • Паспорт.

Важный момент! Чтобы передать пакет документов, не обязательно ходить в налоговую лично.

Можно отправить в ИФНС своего официального представителя, а также отправить бумаги письмом (приложите описание всех документов, уложенных в конверт) или вовсе пройти всю процедуру онлайн. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте gosuslugi.ru.

Сотрудничайте с налоговой – это полезно для бюджета семьи Претендентов на имущественный вычет не касается известная многим дата – 30 апреля. В этот срок должны подать декларации граждане, получившие прибыль. Поэтому, как уже упоминалось выше, у получателей возврата на имущество есть целый год, чтобы передать налоговой документы.

Если вы выбрали вариант личного визита в инспекцию, не стоит думать, что это займёт целый день. Сейчас процедура проходит довольно быстро, часто для граждан, получающих имущественный вычет, выделяют отдельное приёмное окно или очередь.

С рассматриваемым вопросом работают специалисты, у которых «рука набита» и излишне задерживать посетителей они не станут. Кстати, в помещении часто сидят консультанты, помогающие гражданам в заполнении 3-НДФЛ. Если вы не уверены, что сделали всё правильно, за небольшую плату они проверят декларацию за вами или вовсе заполнят с нуля под диктовку (нужно уточнить личные данные).

Мы советуем людям, желающим прибегнуть к услугам такого рода, заложить на посещение налоговой чуть больше времени, с запасом, так сказать. Плательщики могут претендовать на имущественную льготу в любое время, независимо от момента покупки квартиры. Вычет доступен не более, чем на три года назад.

Если вы купили квартиру в 2013 году, вы можете подать декларацию и заявление хоть в 2017-ом, хоть в 2018-ом годах, но выплаты произведутся за предыдущие три года. Потом они продолжатся – государство также будет выплачивать суммы ежегодно, до завершения итоговой цифры. Выше оговаривалось — первостепенным является не факт передачи денежных средств за квартиру, а факт вступления в собственность.

Если вы приобрели квартиру в строящемся доме и выплатили её полную стоимость, а получили на руки ключи и документы спустя пять лет, то с этого момента и начнётся отсчёт. Сроки и порядок возвращения средств зависят от того, каким способ их получения избрал гражданин. Ему предлагается два варианта: Таблица 1.

Способы получения вычета ВариантДействия Получить вычет в налоговойВ данном случае вы собираете вышеперечисленные документы и сдаёте их в налоговую.

На проверку у специалистов есть три месяца, после проверки в десятидневный срок вас уведомят о её окончании. В налоговой вам передадут документ, свидетельствующий, что вы вправду имеете право на получение имущественной льготы, а вы напишите заявление, где потребуете возврата средств и укажите способ, которым желаете их получить.

После чего вы должны сообщить инспектору ваш расчетный счёт, номер карты или сберкнижки. В течение одного месяца туда придёт полностью вся сумма вычета.

Получить вычет на работеПервые действия этого варианта совпадают с предыдущими. Вы относите в налоговую документы, но уже исключаете справку по форме 3-НДФЛ.

Когда пройдёт проверка и вы придёте для написания заявления и получения документа из налоговой, передать его вы должны в бухгалтерский отдел на работе.

Бумага послужит основанием для прекращения удержания НДФЛ из зарплаты.

Увеличенный на 13% заработок вы будете получать, пока не исчерпаете лимит имущественного вычета. Но каждый год вам необходимо будет вновь проходить процедуру посещения налоговой.

Мы рассмотрели процедуру получения имущественного вычета полностью, и, как видно, она не слишком сложна. В нашей стране льготы на покупку недвижимости действуют не первый год, схема отработана и работает на благо граждан. Ключевые моменты – является резидентом страны и не только приобрести новую квартиру, но и стать её собственником по закону.

Тогда вы сможете смело собирать документы, чтобы вскоре порадоваться денежному поступлению. Напомним, что, если вы выберете возврат всей суммы через налоговую, деньги должны попасть к вам в кошелёк не позднее, чем через четыре месяца после обращения.

По факту в семейный бюджет вернётся кругленькая сумма, которая никогда не будет лишней.

Приятен и тот факт, что система взаимодействия между плательщиками и налоговой «шлифуется» постоянно, делая обращения в инспекцию быстрее и проще.

Уже сейчас совершить большую часть необходимых шагов можно в режиме «онлайн».

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+