Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Выгодно ли обналичивать через ип

Выгодно ли обналичивать через ип

Обналичка через ИП. Как ИП снимать деньги без страха быть заблокированным по 115-ФЗ.


30 декабря 2021Данная статья полезна для тех, кто недавно стал заниматься бизнесом или только думает об этом.Очень многих интересует вопрос о том, как же снимать с расчетного счета свои честно заработанные деньги?И очень многие новые предприниматели и не подозревают, что есть определенные ограничения в данном вопросе.Многие новые бизнесмены думают, что в первую очередь вопросами их доходов и обналичивания будет интересоваться только налоговая инспекция. Но вот здесь как раз ошибка! Самый первый вопрос возникнет у Вашего банка, т.к.

есть очень интересный Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

.

И каждый бизнесмен обязан его соблюдать и не нарушать. Иначе банк просто-напросто заблокирует ваш расчетный счет, вашу карту физического лица и внесет Вас в черный список.Как обналичивают «плохие» фирмы деньги, мы писать не будем. А вот как честному бизнесмену это делать, мы дадим несколько советов.Совет №1.Для более легкого обналичивания советуем всё-таки открывать ИП, а не ООО (конечно если для вашего вида бизнеса это возможно, т.к.

для определенного необходимо только оформление ЮЛ).Совет №2.Со своего расчетного счета переводить только на свою карту ФЛ (желательно открытую в том же банке, что и р/с), как доход от предпринимательской деятельности.Совет №3.Не переводить в месяц более 500 тыс. рублей в совокупности. Если Вам необходимо больше перевести. Допустим Вы хотите совершить крупную покупку, то желательно сначала уточнить все нюансы у менеджера банка и быть готовым предоставить подтверждающие документы.Совет №4.Оформить бизнес карту к расчетному счету.

Сегодня уже практически все банки за дополнительную плату выпускают специальную карту, которая сразу привязана к вашему расчетному счету. И этой картой вы можете без проблем рассчитываться безналом.Совет №5.Если Вам пришла крупная сумма на расчетный счет, то старайтесь сразу в этот же день её не снимать, пусть 3-5 дней полежит на счете.Совет №6.Оплачивайте все свои налоги и другие обязательные платежи с расчетного счета.

!!! Помните, что соблюдая все эти простые правила вы будете хорошим клиентом для банка и вам никогда не заблокируют счет. Т.к. в дальнейшем клиентам, которые попадают в черный список крайне сложно открыть счет в другом банке. Спасибо, что прочитали статью до конца!Информация на правах рекламы:, ставка от 7,5%, сумма до 5 000 000 рублей.

Просто нажмите, чтобы оформить заявку: !!

Информация для ИП и ООО: Если Вы хотите бесплатно открыть счет в банке, получить ЭЦП, купить онлайн-кассу.

И всё это сделать с минимальными затратами денег и времени, то переходите на наш сайт.Внизу сайта есть активные ссылки, просто нажмите на них и заполните заявку.Поставьте класс и это поможет нашему каналу!, чтобы не пропустить полезную статью!Если у Вас будут вопросы, то задавайте, и я постараюсь на них ответить.

Обналичивание денег через ИП: ответственность, схемы, последствия для участников

27 июля 2018Для чего, в сущности, нужен обнал?

Если не брать во внимание явное воровство из бюджета, к обналу прибегают обычно в 3-х случаях:• Выплата конвертной зарплаты• Откаты (так называемые, подарки)• Личные нужды собственникаБезобидные с виду статьи толкают бизнесменов на умышленное преступление. Именно в таком контексте — как противоправное деяние — обналичивание средств и упоминается в прессе и судебной практике.

Именно в таком контексте — как противоправное деяние — обналичивание средств и упоминается в прессе и судебной практике. Причины этого — цели, ради которых производится обналичка.

А также методы, которые используют для нее.Чаще всего обналичивают средства, совершая мнимые сделки. Их участниками — непосредственными или в цепочке — становятся ООО – фирмы однодневки, индивидуальные предприниматели или простые физические лица. При совершении таких сделок в бюджет не уплачиваются налоги, страховые взносы и другие сборы.

Это одна из причин наступления уголовной ответственности по операциям обналичивания. Она установлена статьями 199, 199.1 УК РФ.Справедливости ради скажу, что многие предприниматели не стремятся таким образом заработать.

Они просто вынуждены снижать налоги путем обнала. Это обусловлено сложившейся ситуацией в малом и среднем бизнесе. К сожалению, снижение налогов в наше время — это часто вопрос выживания самого бизнеса в обмен на возможные уголовные последствия.Но есть и такие предприниматели, которые используя свое ИП не прочь подзаработать!

Они специально открывают ИП, чтобы предоставить за n-й % бизнесменам наличку. В разные периоды такой процент варьировался от 0,5% до 12%.

Все зависит, как говориться, от качества услуги!

Менее качественная услуга — менее защищенная схема – меньший процент. Более качественная услуга – и процент больше, но зато и гарантии выше (если так можно сказать).Ну а предпринимателю, как на рынке, приходится самому выбирать: дешевле или дороже брать услугу!Однако налоговые органы знают об этих схемах не хуже предпринимателей. И постоянно ищут способы если не закрыть схему, то хотя бы наказать за ее использование.В рассмотренном нами деле (Президиумом ВАС РФ, дело № А65-28019/2011) ИП применяя ЕНВД и УСН одновременно (вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке), получал значительные денежные средства с назначением платежа «оплата услуг».

Эти денежные средства предприниматель снимал со своего счета в основном в день поступления денег на расчетный счет или на следующий. Либо перечислял денежные средства на банковскую карту жены, где также производилось снятие наличных в «сжатые сроки».Данная ситуация заинтересовала налоговый орган, который без особого труда увидел данную схему.

Тем более, что речь шла о сумме свыше 23 млн.

руб., зачисленной на счет ИП за период 15 мес.! Ну не промышленные, конечно, масштабы, но сумма показалась для ИФНС значительной!Инспекторы заподозрили схему обналичивания.

Они направили запросы в отношении организаций-контрагентов в налоговые органы и в правоохранительные органы по месту учета этих компаний. А также требование самому ИП.На поверку крнтрагенты оказались фирмами-однодневками, а сам предприниматель не смог представить в ходе проверки доказательств, подтверждающих фактическое оказание услуг по перевозке грузов. Единственными подтверждающими документами были платежные поручения.

Ни о каких договорах и тем более, товарно-транспортных накладных не могло быть и речи!Налоговая доказала в рассматриваемом деле отсутствие реальной хозяйственной деятельности! На этом основании налоговым органом и судом был сделан вывод, что доход получен вне рамок осуществления предпринимательской деятельности и подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ. Это позволило доначислить предпринимателю НДФЛ на сумму свыше 3 млн.

рублей, а также пени и штрафы на сумму свыше 1,7 млн. рублей.Таким образом, «упрощение» схемы работы предпринимателем обернулось для него доначислениями. Причем в данном деле заказчики обналички действовали осторожно — выйти на них налоговые органы не смогли. И применили новую тактику — не стали доказывать факт обналички, а обосновали отсутствие связи получения средств с предпринимательской деятельностью.
И применили новую тактику — не стали доказывать факт обналички, а обосновали отсутствие связи получения средств с предпринимательской деятельностью.

Возможно, что эту тактику будут внедрять повсеместно, особенно учитывая, что это решение поддержано Президиумом ВАС РФ.О чем следует помнить бизнесмену: Обвинения в обналичке грозят любой компании. Касаться они могут как самостоятельного обналичивания денег, так и услуг сомнительных фирм: ООО и ИП.

Несмотря на то, что инспекторы обычно опираются на косвенные доказательства (редко, кто ловит курьера за руку), суды прислушиваются к ним.Слабые места большинства схем — это сомнительные контрагенты, нереальные услуги, перечисления в адрес ИП и физлиц и расходы, оплаченные неучтенной наличкой.

Выхода два: Либо не работайте по таким схемам. Либо заранее продумайте линию защиты, если фискалы Вас заподозрят и предъявят претензии.

Вывод прибыли с расчетного счета компании и ИП: законные и незаконные способы

2 августаПрибыль возбуждает.

Доходы выросли, владелец бизнеса или акционер в растерянности – либо осуществить вывод прибыли, либо вложить ее в развитие предприятия. Бизнес все же создается ради получения чистого дохода, который так и «тянет» потратить на личные нужды.

Главное, чтобы способ вывода был легальным.Многие начинающие предприниматели не знают, что решение таких вопросов, как распределение и вывод прибыли предприятия, зависят от формы субъекта хозяйственной деятельности – ООО это или ИП.

Индивидуальному предпринимателю проще снять деньги с расчетного счета, пусть и «сложнее определить», где личные деньги, а где средства ИП.А для учредителей ООО неприятным сюрпризом становится необходимость заплатить еще дополнительные налоги с этой суммы. Ведь фирма уже оплатила все необходимые налоги на прибыль.Под прибылью организации подразумевается положительная разница между доходами и затратами на проведение финансово-хозяйственной деятельности. Это важнейший показатель, от которого зависит эффективность бизнеса.

На него в первую очередь обращают внимание инвесторы при .При анализе результатов деятельности организации различают следующие виды прибыли:

  1. Бухгалтерскую, которая рассчитывается путем вычитания из совокупного дохода явных (бухгалтерских) затрат на их получение.
  2. Экономическую (чистую), представляющую собой часть средств, оставшуюся после вычета из общего дохода всех производственных и непроизводственных затрат.

Прибыль предприятия демонстрирует эффективность бизнес процессов, создает основу для дальнейшего расширения. Прибыльное предприятие выплачивает своим акционерам дивиденды, повышает заработную плату сотрудникам.Прибыль, полученная средним и крупным бизнесом, облагается налогом.

А индивидуальные предприниматели подают соответствующую декларацию лишь при «».

При использовании ИП любого иного спецрежима налогообложения, декларация не подается. В зависимости от правовой формы предприятия осуществляется не только налогообложение, но и выбирается способ, позволяющий провести обналичивание денег.Все доходы индивидуального предпринимателя признаются его личным имуществом.

А заработанная ООО прибыль, признается денежными средствами юридического лица.

В связи с этим учредители компании не вправе просто взять и использовать ее для личных нужд. Даже если у общества ограниченной ответственности учредитель всего один, вложивший в дело личные средства, закон не позволяет просто снимать деньги с расчетного счета (кассы).Любые затраты компании должны быть обоснованы, подтверждены документами. На данный момент существуют следующие законные способы вывода денег из ООО:

  1. начисление премиальных сотрудникам;
  2. получение денег под отчет, для траты их на нужды предприятия с последующим списанием в расход.
  3. заключение с руководителем, зарегистрированным в качестве ИП, договора на оказание управленческих услуг;
  4. оформление беспроцентного или коммерческого займа;
  5. начисление и выплата дивидендов акционерам и учредителям;

Индивидуальный предприниматель имеет право распоряжаться прибылью по собственному усмотрению.

Ее можно снимать с банковского счета, тратить на личные цели.

Дополнительным налогом эти средства не облагаются, если не считать таковым банковскую комиссию, которую приходится платить за обналичивание денег.Многие финансовые учреждения устанавливают свой лимит на вывод средств с расчетного счета.

На эту сумму не начисляется комиссия. А все что «сверху» — сопровождается снятием комиссионных. Все условия, на которых проводится обналичивание денег, указаны в тарифе.Банк, соблюдая закон №115-ФЗ по противодействию легализации преступных доходов, имеет полное право запросить информацию относительно использования снимаемых со счета средств.

Индивидуальный предприниматель обязан представить эту информацию, документально подтвердив расходы (накладные, товарные чеки, счета-фактуры и платежки) и выплату заработной платы сотрудникам (платежные ведомости).Чаще всего банк проявляет подобную «подозрительность» лишь в случае, если ИП постоянно выводит с расчетного счета большие суммы. Индивидуальный предприниматель может:1.

снять наличные с банковского р/с через кассу финансового учреждения (указав «для личных нужд»);2. перевести средства на свой банковский счет, впоследствии сняв их либо оплачивая личные расходы привязанной банковской картой (в графе «назначение платежа» необходимо указать «на личный счет/карту»);3.

провести перевод средств на банковский депозит (в этом случае, придется ждать момента его закрытия, чтобы получить все полагающиеся проценты по вкладу).Законодательство рассматривает учредителя ООО и компанию в качестве совершенно разных субъектов.

У каждого из них свои налоговые обязательства.

После того как компания отчитается по прибыли перед налоговой, учредители имеют право получить дивиденды.

Получаемый таким образом доход облагается лишь 13 % НДФЛ (без прочих взносов).Однако, получать дивиденды можно лишь ежеквартально (1 раз в полгода или год — № 14-ФЗ от 08.02.98).

Но подобный вывод денег через ООО возможен лишь при наличии чистой прибыли у компании.Самым «дорогостоящим» способом является использование прибыли для выплаты дополнительной зарплаты руководителю (учредителю).

По существующим нормам – необходимо будет оплатить страховые взносы (от 30 %) плюс 13 % НДФЛ. А до этого уже было проведено налогообложение чистого дохода компании.

Не является явным нарушением действующего законодательства и оформление договора гражданско-правового характера между компанией и руководителем, зарегистрированным как индивидуальный предприниматель. ИП получает оплату за предоставление управленческих услуг.Подобный вывод денег «ИП – ООО» может вызвать подозрение у налоговой.
ИП получает оплату за предоставление управленческих услуг.Подобный вывод денег «ИП – ООО» может вызвать подозрение у налоговой. Мол, производится замена соглашения по Трудовому кодексу на договор гражданско-правового характера.

Но это выгодный способ, поскольку руководитель, как индивидуальный предприниматель, работающий по , платит всего 6 % налога, а не 13 % НДФЛ. Существенная экономия, тем более, что оплата услуг снижает налогооблагаемую прибыль.Если же со стороны налоговой возникнут претензии, бизнесмен может сослаться на Определение Конституционного суда (N 597-О-О от 19.05.09), подтверждающее законность заключения договоров гражданско-правового характера.Необходимо проконтролировать, чтобы в соглашение не были включены пункты, которые характерны для обычных трудовых договоров. Естественно, что и размер оплаты услуг ИП-руководителя должен быть обоснованным.

Не имея прибыли – не рекомендуется использовать такую схему.Существует и иной способ, используя который можно осуществить вывод денег с ООО легально:1.

Выдача компанией займа своему сотруднику/учредителю из прибыли.

Законом это не запрещено. Все условия стороны договора о займе определяют сами.

Но беспроцентный заем будет расценен налоговой как получение материальной выгоды, которая должна сопровождаться НДФЛ по ставке 35 %. Рекомендую внести в договор процент, превышающий ⅔ ключевой ставки ЦБ на дату подписания соглашения.2.

Выдача денег подотчет или на представительские расходы.

Вывод прибыли предприятия таким способом нельзя рассматривать в качестве наиболее эффективного варианта обналичивания денег.

Им можно пользоваться периодически. Следует заранее подготовить обоснование этих расходов.

К примеру, оплаченный из представительских расходов банкет в ресторане позволил заключить выгодный контракт.Нелегальное обналичивание денег компании, пусть и имеющей прибыль, сопровождается «букетом» статей Уголовного кодекса. Независимо от того, сам ли бизнесмен организовал незаконную схему. Или воспользовался «выгодным» предложением.

Прокуратура и суд будут учитывать лишь мотивы, побудившие нарушить закон.Большая часть финансовых операций отслеживается не только с целью включения всех средств в налогооблагаемую базу. Практически все противоправные действия требуют финансирования.

Поэтому и находится «вывод прибыли с расчетного счета» под контролем разных фискальных служб.Я не рекомендую обращаться к фирмам-однодневкам, пусть они и предлагают самые выгодные условия. Если даже легальный вывод прибыли с расчетного счета требует дополнительных налоговых платежей, не следует рисковать.

Ведь велика вероятность оказаться фигурантом уголовного дела вместо получения дополнительных благ.Гораздо опаснее способы кражи денег с расчетного счета компании по поддельному удостоверению Комиссии по трудовым спорам. В ноябре разразился настоящий скандал, когда сотрудник «» выдал 5 миллионов по фальшивому удостоверению КТС.С учетом вышеизложенного рекомендую учесть некоторые нюансы, позволяющие выводить прибыль, не привлекая внимания фискальных органов и Центробанка.Первое – снимать следует небольшие суммы. Следующее правило – даже легально обналиченные средства из прибыли необходимо расходовать в соответствии с «назначением платежа».

Если приобретение товара или оборудования налоговая воспримет нормально, то покупка айФона вызовет пристальное внимание.Заранее подготовьтесь, что большая часть способов вывода прибыли и обналичивания средств, даже легальных, платная. За редким исключением, если банк не предусматривает комиссию при снятии наличных средств с карты ИП, привязанной к р/с. По большому счету, незаконная обналичка – тоже платная услуга.

Если срочно нужны деньги, имеется прибыль, средства можно вывести путем оформления займа между юрлицом и сотрудником (руководителем). Легальный способ вывода прибыли, дивиденды, не вызывают претензий со стороны налоговой.

Но их нельзя выплачивать ежемесячно.

Вывод денег из ООО – шесть легальных способов против обналички

28 сентября 2018 Мало кто из учредителей ООО на старте бизнеса задумывается над тем, как будет получать заработанную прибыль.

Даже в бизнес-планах оценка прибыльности идеи даётся обычно только для самой компании, а не для её собственника. А ведь задуматься над этим вопросом стоит. Потому что позже реальность преподнесёт неприятный сюрприз – за деньги, заработанные компанией, учредителю придётся доплатить.

Чтобы идти дальше, надо принять три тезиса, важных для понимания этого вопроса:

  1. Общество с ограниченной ответственностью – обособленный субъект гражданского права, имеющий собственное имущество и самостоятельно отвечающий по своим обязательствам.
  2. Для учредителя прибыль от бизнеса это доход из внешних источников, при получении которого он должен заплатить : НДФЛ для физических лиц или налог на прибыль для участника-юридического лица. Исключение сделано только для участников-российских организаций, если они получают дивиденды из компаний, где доля их участия превышает 50%.
  3. После внесения в уставный капитал ООО собственных денег или имущества учредитель теряет право распоряжаться ими в своих личных целях.

А суть проблемы можно обозначить так: как учредителю ООО получить заработанные деньги с минимальными дополнительными потерями?Несмотря на то, что в заголовке анонсировано шесть способов получения денег из ООО, только один из них является по-настоящему классическим и достойным называться – «живу на доходы от бизнеса». Дивиденды – это часть распределяемой прибыли общества, поэтому выплатить их можно только тогда, когда эта прибыль есть по данным бухгалтерского учёта.Порядок распределения дивидендов выглядит так:

  1. Выплатить дивиденды участнику, предварительно удержав с этой суммы НДФЛ (13% для резидентов РФ или 15% для нерезидентов) или налог на прибыль (ставки 0%, 13%, 15%, в зависимости от категории участника).
  2. Рассчитать чистые активы организации и убедиться, что они превышают уставный капитал.
  3. Вынести решение участника/участников о распределении прибыли и сроке выплаты дивидендов.

Проводить такую процедуру можно не чаще раза в квартал, хотя уже распределённые дивиденды можно выплачивать каждый месяц.Кроме этого варианта, имеющего ограничения как по периодичности, так и по некоторым другим условиям, есть ещё пять способов вывести деньги из своего ООО, хотя получением прибыли, в полном смысле слова, их уже назвать нельзя.Многие учредители компаний сами руководят бизнесом, оформляя себя в штат по трудовому договору. На первый взгляд, этот способ равнозначен по затратам выплате дивидендов (ставка НДФЛ с зарплаты и на дивиденды одинакова – 13%).Но не надо забывать, что на зарплату надо начислить и выплатить за счёт работодателя страховые взносы, в общем случае 30% от суммы выплаты.

Если смотреть на это с точки зрения – касса ООО равно карман учредителя – то этот способ самый дорогой.

Например, чтобы директор получил на руки 100 000 рублей, в виде налогов и взносов надо заплатить 49 425 рублей.Что делать, если отдавать с зарплаты такие деньги не хочется, а срок распределения дивидендов ещё не подошел? Деньги можно одолжить в виде беспроцентного займа, срок которого разрешается неоднократно продлевать.И хотя заём – это долг перед компанией, общество вправе его простить, если учредитель не вернёт одолженную сумму.

Правда, сделать это может только организация, которая успешно работает и не имеет задолженностей перед бюджетом и партнерами. В противном случае, налоговики заинтересуются – с чего такая щедрость и почему не приняты все меры по взысканию займа.В случае прощения долга учредитель опять-таки должен уплатить НДФЛ по ставке 13%, как и при получении дивидендов.Чтобы снизить размер налоговых отчислений при получении денег, некоторые учредители заключают со своим ООО договор на управленческие услуги.

Для этого учредитель регистрирует ИП и оказывает услуги не как наёмный работник, а как субъект предпринимательской деятельности.Если ИП выберет упрощённую систему налогообложения в варианте «Доходы», то со своего вознаграждения он должен заплатить не 13%, как с зарплаты, а только 6%. Правда, страховые взносы за себя ему тоже придется заплатить, но по итогу, это будет все равно намного меньше, чем 30% по трудовому договору.Но хотя этот вариант абсолютно легальный (ведь ИП-управляющий платит за себя налоги и взносы), ФНС здесь не дремлет. Цель налоговиков – доказать, что заключение договора гражданско-правового характера вызвано только уходом от налогов.

Соответственно, такие договоры будут тщательно проверяться на наличие условий, характерных для трудовых отношений.А кроме того, солидные суммы вознаграждения управляющему должны быть обоснованы реальными экономическими достижениями организации.

Нет прибыли, потому что половина дохода ООО уходит на оплату услуг управляющего? Налицо налоговая схема, считают инспекторы. Так что, этот способ получения денег от бизнеса законный и выгодный, но особенно контролируется налоговиками.Учредитель, который принят в штат, может получить деньги из кассы или со счёта ООО, но не для себя, а для оплаты бизнес-расходов.

Это способ, от которого бухгалтер хватается за голову, потому что, если быть честным, все деньги ООО до копейки должны быть потрачены в деловых, а не в личных целях.Но реальная жизнь не так идеальна, как бухгалтерский баланс, поэтому просто констатируем, что каким-то образом в большинстве ООО находится документальное подтверждение подотчётных расходов.
Это способ, от которого бухгалтер хватается за голову, потому что, если быть честным, все деньги ООО до копейки должны быть потрачены в деловых, а не в личных целях.Но реальная жизнь не так идеальна, как бухгалтерский баланс, поэтому просто констатируем, что каким-то образом в большинстве ООО находится документальное подтверждение подотчётных расходов. Здесь мы вам не советчики, но и делать вид, что такого варианта нет, тоже нельзя.В буквальном смысле назвать этот способ выводом денег нельзя, потому что здесь учредитель получает не деньги, а материальные блага, которые можно на них приобрести.

Такой себе вариант получения натурой: гостиница, оплата питания, деловой гардероб, культурные мероприятия и прочее. Но у представительских расходов существует лимит – не более 4% от фонда оплаты труда. Плюс, опять же, требуется документальное обоснование того, что расходы имели деловую цель.Учитывая такие сложности с получением денег из ООО, становится понятно, почему для учредителей так популярна тема обналички.

Раз есть потребность получить заработанные деньги быстро и с минимальной «комиссией», то будут и предложения, увы, нелегальные.Объяснений, так же, как и вариантов, у этого понятия несколько, но остановимся на одном.

Обналичка – это вывод денег учредителем без уплаты налога на дивиденды через подконтрольные лица.Типичный вариант обналички – перечисление оплаты подконтрольному или подставному лицу за якобы оказанные услуги или поставленные товары.

Деньги при этом включаются в расходы ООО, но ничего взамен в реальности организация не получает.

Выведенные деньги возвращаются учредителю, но уже как физическому лицу – наличными или перечислением на его личный счёт.Кроме того, что эта схема является уголовно наказуемой, учредитель сильно рискует, ведь выведенная сумма к нему может просто не вернуться.

Плюс тут тоже есть финансовые потери: плата за риск подставному лицу может достигать 5%, и определённая сумма уйдет на комиссию банку.

  1. Продумайте и оцените для себя целесообразность разных вариантов .
  2. Если вам кажутся убедительными предложения по обналичиванию, то взвесьте высокий риск этого нелегального способа: возможное привлечение к уголовной ответственности, потеря выведенной суммы и процент, который берет обнальщик.
  3. Если вы начинающий предприниматель, приходите на наш . Здесь мы делимся только практически ценной информацией про регистрацию ИП и ООО, выбор оптимальной системы налогообложения, банков для открытия расчётного счёта, ведения самых популярных сфер бизнеса.

Самый полный обзор ответственности за обналичивание. И почему нельзя «вестись» на предложения обнальщиков?

Разделили материал на несколько частей.

Читайте первую. В написании статей и подборки материалов к видео на указанную тему автор использовал материалы из судебной практики. Использовал автор также для написания статей и

«О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды»

.

Все схемы и приведенные примеры фактически взяты из указанного выше письма. Если коротко, то вот некоторые выдержки из этого письма:«… налоговыми органами выявлены следующие «схемы» (т.е. налоговый орган перечисляет и затем подробно разбирает с примерами из судебной практики способы уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов):«1) создание «схемы», направленной на увеличение стоимости товаров для искусственного завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, при наличии реальных хозяйственно-финансовых операций по приобретению товара; 2) использование в деятельности налогоплательщика организаций (в ряде случаев прямо или косвенно подконтрольных проверяемому налогоплательщику), не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, с целью завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, путем заключения договоров с такими организациями;3) «дробление» бизнеса с целью применения льготного режима налогообложения (единого налога на вмененный налог, далее — ЕНВД);4) использование «подконтрольных» организаций в целях минимизации единого социального налога (далее — ЕСН);5) совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды».

Ну а теперь об этом и о многом другом (в том числе об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов) более подробно. Обналичивание денежных средств – это фактический перевод безнала (денежных средств на расчетном счету) в наличные. Цель таких действий понятна – скрыть свои доходы от налогообложения, сберечь свой бизнес, путем инвестирования выведенных средств в развитие компании, удержаться на плаву и выдержать конкурентную борьбу (ведь обналичивают все!).

Для успешного проведения обналичивания необходимо создать ложный документооборот (создать фиктивные договора, подготовить мнимую документацию и т.п.) и не платить налоги.

Очевидно, что это незаконно. Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физики имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует. Наиболее популярными и незаконными схемами (как указано в ) с обналичиваем денег через ИП являются:

  1. обыкновенная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по утерянным (украденным паспортам) документам;
  2. обналичивание с помощью материнского капитала;
  3. создание мнимых ИП (например, знакомые, которых попросили побыть ИП, родственники (дальние и ближние), друзья, малознакомые люди, например, социально-деклассированные элементы, которые согласились побыть ИП за мзду);
  4. обналичивание денег через терминал и т.п.
  5. создание фиктивного оборота через использование банков (в Москве такой способ обнала получил широкое распространение: работники банка кроме собственно обналичики через ИП предоставляют услуги по формированию идеального пакета оправдательных документов);

Именно так, как указано ниже, и предлагают сегодня «соптимизироваться» компаниям на рынке всякого рода юридические компании. И это, очевидно, является незаконным (об этом также говорится в Письме).

Автор настоящей статьи предостерегает предпринимателей от использования такого рода схем.

Для этого компания, которая решила произвести обналичивание, должна найти ИП (зарегистрировать близкого родственника в качестве ИП, или воспользоваться уже готовым предложением на рынке от профессиональных обнальщиков, которые заверят, что у них есть подходящий ИП, полный порядок и все схвачено), заключить с ним, например, гражданско-правовой договор на оказание консалтинговых услуг или услуг по размещению рекламы, на выполнение строительно-монтажных работ, на поставку товара.

Услуги (выполняет работы, поставляет товар) оказывает ИП, а ООО является Заказчиком.

На самом деле, ИП никаких услуг фактически (работ, поставок) не оказывает – в штате ИП нет ни работников, ни техники и т.п., но акты об оказанных услугах, работах, поставках подписываются на очень крупные суммы. После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП, получив которые ИПэшник спокойно обналичивает и передает деньги в распоряжение Заказчика, не забыв забрать себе обусловленный процент.

Это самый распространенный и простой способ превращения безнала в нал (обналичивания денег).

Так как налоговики совместно с работниками правоохранительных органов имеют доступ к счетам индивидуальных предпринимателей, то доказать обналичивание дело техники.

Так, налоговики мониторят операции по счетам физического лица, вычисляют откуда и с какой целью были переведены деньги, наблюдают за счетами, а так же за уровнем зарплаты у заказчика (на предмет «серой» зарплаты), приглашают ИП представить документы, «рассказать» какими силами и средствами были выполнены многомиллионные работы, выезжают по месту его деятельности для проверки документации.

Так как в большинстве случаев обналичивание денег через ИП носит не разовый (это важно!), а регулярный и систематический характер, то установить преступный умысел такой деятельности не составляет труда, и виновные лица привлекаются к уголовной ответственности. К ответственности в этом случае привлекается руководитель (иногда и номинальный, которого просто попросили поуправлять) «Заказчика» за уклонение от уплаты налогов путем включения в декларацию заведомо ложных сведений – статья 199 УК РФ, а так же по статье 327 УК РФ (Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов).

Указанные преступления могут относиться к категории тяжких, наказание за которые может доходить до 6 лет лишения свободы.

За обналичивание денежных средств сам ИП так же может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (Незаконная предпринимательская деятельность), а так же по 174 УК РФ (Легализация, отмывание денежных средств) по совокупности преступлений. Кстати, обналичивание денег через ИП, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание.

Кстати, обналичивание денег через ИП, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание. В случае с группой лиц – срок давности привлечения к ответственности составляет 10 лет, вместо 2-х лет, в случае, если бы Заказчик действовал в одиночку.

(см. ) Альтернативным обналичиванию денег через ИП является обналичивание денежных средств через Общество с ограниченной ответственностью. Схему обнала через ООО раскрывают так же «легко». Опять же схема выглядит следующим образом.

Компания, которая занимается обналичиванием (как мы говорили выше, иногда этим занимаются и сами банки, справедливости ради заметим, что в этом случае с документами у компании при работе с банками всегда порядок – правда обольщаться не стоит, порядок в документах никак не помогает, так как обнал доказывают через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности однодневки), создает (или уже имеет) компанию, которая в прошлом могла быть совершенно легальной и вела легальную деятельность, затем в эту компанию вводится новый учредитель и (или) директор (бомж, студент, который согласился за плату побыть учредителем или директором, иное лицо, которое когда-то утратило паспорт). Далее, на счета этой компании-помойки (прокладки, однодневки) зачисляются денежные средства за якобы поставку товара, оказание услуг, выполнение работ. Естественно, реально никто ничего не поставляет, не выполняет и не оказывает.

После зачисления денег, денежные средства сразу выводятся на зарплату, на закуп сельхозпродукции, по договору займа и т.п.

и, таким образом, обналичиваются. Зачастую такая схема не может работать без связи с банкирами.

Естественно, предприятие-однодневка налоги не платит, отчеты не сдает, а если и сдает, то с нулевыми показателями.

Вот так и подставляются компании, которые решили поиграть в обналичку.

Когда наличные денежные средства выводятся, то далее, за вычитанием процента передаются Заказчику. Ответственность за такой тип обнала – аналогична той, о которой мы говорили выше. Иногда правоохранители за такой тип обналичивания вменяют и ответственность по ст.

172 УК РФ – Незаконная банковская деятельность. Очень просто: у компании-однодневки обычно номинальный директор (его находят, допрашивают и он во всем признается, а если и не признается, то выдает себя тем, что он работает вообще-то плотником, а у его компании миллиардный оборот, и как такое можно объяснить?), в штате компании-помойки отсутствуют работники, по юридическому адресу предприятие не находится, офиса нет, бухгалтера нет, техники, для производства строительных работ тоже нет и т.п. В моей практике был анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете (были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов), сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы.

Отсюда правоохранители и налоговики легко делают вывод: через компанию ведется обналичивание денег. Далее, налоговики и правоохранители начинают «поголовно» проверять всех контрагентов, которые «загоняли» деньги в эту компанию.

Ведут допросы сотрудников на предмет реальности сделок, проводят экспертизы подписей, просят представить документы (договора, акты выполненных работ, телефоны контрагентов, откуда завозился товар, где разгружался, как хранился, кто принимал на хранение, как расходовался и т.п.). Существуют и другие относительно «честные» схемы по переводу безналичных в наличные (предупреждаю, указанные схемы незаконны и так оптимизироваться без деловой цели запрещено — см. Письмо):

  • Введение в управление компании Управляющего ИП, через которого в дальнейшем происходит обналичивание.
  • Когда руководитель просит бухгалтера выдать ему в подотчет сумму, а потом куда-то ее деть. Очевидно при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый.
  • Завышение расходов (приобретение материалов по завышенным ценам).
  • Выплата руководителю заработной платы в крупном размере.
  • Дробление бизнеса.
  • Заем руководителю.

Сами по себе указанные выше сравнительно честные способы обналичивания денег не являются преступлениями, но в совокупности могут и сработать против учредителя или директора.

Занимаются обнаружением обналички на практике фактически все органы и организации, но в рамках переданных им полномочий:

  1. Правоохранительные органы, в лицо оперативно-розыскных подразделений (ОБЭП и ПК) и далее, если обнаружено преступление в связи с обналом – дело передается в Следственный комитет РФ.
  2. Таможенные органы;
  3. ИФНС – в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, через камеральные и выездные налоговые проверки;
  4. Банки, в которых у предпринимателей открыты счета. Они поставляют информацию о движении денежных средств ИПэшников налоговикам и правоохранительным органам;

Последствием обнаружения обналичивания является привлечение к ответственности.

Об это читайте ниже. И в заключении статьи в качестве вывода все наказания вместе. До 2013-2014 года за обнал наказывали, применяя статью 171 УК РФ – незаконная предпринимательская деятельность.

Сегодня это уже другая, более «строгая» статья – ст.

172 УК РФ – незаконная банковская деятельность. Есть еще ряд статей, связанный с обналом, которые косвенно так же могут быть применены (все это, как вы понимаете, стимулирует развитие бизнеса!). И получается какая-то страшная картинка.

Если перечислить все основания привлечения за обналчику, то начинает работать принцип, который сформулировал еще Ф.Э. Дзержинский:

«Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка»

.

Не хотел пугать, не хотел нагнетать, но все-таки решил дописать до конца про ответственность за обнал (и закрыть тему), чтобы потом меня не упрекали, что не все написал. Далее, думаю, слабонервным не стоит читать. Добавлю ложку меда в бочку с дегтем: само по себе обналичивание, т.е.

перевод безнала в наличные денежные средства не является преступлением – если вам от этого будет легче. Преступлением обналичивание становится из-за целей, ради которых это обналичивание денег через ИП или ООО и производилось, а так же методов, которые при этом использовались. Используемый метод: мнимые сделки (или сделки, совершенные лишь для вида).

Участники – компании-однодневки или физлица. Очевидно — участвующие в обнале компании не платят налоги. А отсюда может следовать ответственность за обнал, косвенно с ним связанная: уклонение от уплаты налогов (199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Никто не спорит, что в наше время уклонение от уплаты налогов – это вопрос выживания предприятия.

И, если это вопрос только выживания, то тогда речь идет исключительно об уклонении от уплаты налогов (ст.ст. 199,199.1 УК РФ и т.п). Это хотя бы немного улучшает ситуацию.

Но если речь будет идти о легализации денежных средств, полученных преступным путем, то на горизонте начинают маячить и другие статьи УК РФ – 159 и 159.4, а сама легализация ст.ст.174,174.1 УК РФ. Далее, для того, чтобы совершить обналичивание, совершается фиктивный документооборот (та же задокументированная мнимая сделка), на основании которого вносятся заведомо ложные данные в бухгалтерский и налоговый учет, а это уже ч. 3 ст. 327 УК Ф. А если этим занимается не один человек, а несколько, то это уже создание преступного сообщества и участия в нем (ст.

210 УК РФ), а лицам, которые способствовали созданию преступления грозит пособничество в совершении преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, например, ст. 199 УК РФ. Вот такая невеселая история получилась.

Теперь, кажется, все. Надеюсь, это кого-то хотя бы убережет, если этот кто-то не станет номинальным директором и не будет оформлять на себя компанию без цели осуществления реальной деятельности.

Ну и еще, из статьи можно сделать вывод о том, как выстраивать свою защиту и от чего защищаться, а так же какие доказательства собирать.

До июля 2017 года каждый налоговый юрист или налоговый адвокат с целью обеспечения зашиты интересов клиента имел свои личные алгоритмы сопровождения выездной налоговой проверки, алгоритмы сопровождения ОРМ, алгоритмы выявления обналичивания денежных средств, а так же определения возможных вопросов, которые могут задаваться на допросах в налоговых и правоохранительных органах как руководителю, так и сотрудникам компании. Т.е. у каждого адвоката был, так сказать, свой «секрет» и «тайное знание», что будут делать налоговики в период проведения проверки.

Но все тайное, как известно, становится явным. Сегодня налоговики не только приоткрыли завесу «тайны золотого ключика», а просто выставили напоказ и на всеобщее обозрение методику и способы своей работы: от выявления «схемы» до конкретных вопросов для свидетелей.

Они опубликовали Методические рекомендации о том, как исследовать документы налогоплательщика, как доказывать умышленную неуплату налогов и обнал ( — далее по тексту Документ). Мало того, они опубликовали перечень вопросов, которые необходимо задать налогоплательщику с целью выявления его вины в создании схемы уклонения от уплаты налогов.

Этим письмом даны рекомендации (вообще-то указания!) не только налоговым органам, которые сопровождают выездную налоговую проверку, но и работникам правоохранительным органов: на что обратить внимание, как доказать вину, какие документы исследовать и т.п.

Это действительно, качественно подготовленный документ, следуя указаниям которого можно «доказать и доначислить», а затем «привлечь».

Так же это документ, изучив который каждый налогоплательщик сможет понять, как будет осуществляться проверка, какие вопросы будут задаваться, что будут исследовать и т.п.

Фактически это пошаговое руководство о том, как успешно или неуспешно (смотря кто читает Документ) пройти выездную налоговую проверку. Итак, это Документ, который подготовлен Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой

«в целях реализации полномочий по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации»

.

В документе говорится о полномочиях Следственного комитета и налогового органа, оба могут выявлять вину, и умышленная вина установленная в рамках НК РФ является виной и в рамках УК РФ. Разница в размере и тяжести ответственности только в сумме доначислений.

Далее приводятся примеры разбора некоторых конкретных ситуаций и о том, как выявить умысел.

Буквально, «Пример 1», «Пример 2» и т.д. Налоговикам буквально предписано выявлять наличие умысла. В Документе указаны и перечислены обстоятельства, которые свидетельствуют об умысле с полным их описанием (подконтрольность, имитация, повторяющийся характер действий, «черная бухгалтерия», обнаружение печатей и документации фирм-однодневок на территории налогоплательщика и т.п.).

Перечислены (детально) схемы и способы уклонения. Указано, что необходимо конкретно выполнить на стадии налоговой проверки (перечислены обязательные действия должностных лиц), кого допрашивать и о чем, что анализировать (например, установить реального производителя, лиц, осуществлявших сопровождение товара или фактически выполнявших работы, кем принимался товар, проанализировать отражение операций в бухучете и т.п.), как и по каким признакам определить, что конкретное предприятие фирма-однодневка. Указаны признаки и обстоятельства, которые свидетельствуют о вине налогоплательщика.

Дан полный перечень вопросов, которые должны задаваться сотрудникам налогоплательщиков, а так же руководителям. Какой вывод? Фактически представленный документ – это сегодня помощь не только для тех, кто проверяет, но и документ, который невозможно недооценить с точки зрения проверяемого лица: после ознакомления с ним, любому станет понятно, как его будут проверять, что будут искать, как будут доказывать, что будут спрашивать. Отсюда следует: а что необходимо сделать до проведения выездной налоговой проверки и что делать в ходе такой проверки.

Фактически сегодня предприниматели вооружены и знают, что будут делать проверяющие и что искать. Остается только грамотно подготовиться и учесть все сказанное в Документе.

Не теряйте времени, господа. Читайте названный Документ и «готовьте сани летом», тем более, что подробная инструкция о том, что надо сделать вам дана.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+