Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Сроки сдача отчета по ндс агенским договорам

Сроки сдача отчета по ндс агенским договорам

Сроки сдача отчета по ндс агенским договорам

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы


Не позднее 25 октября все плательщики НДС должны представить в инспекцию декларацию за III квартал 2018 года. Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке. Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.

5 ст. 174 НК РФ). В 2018 году декларацию необходимо представить в следующие сроки:

  1. за III квартал — не позднее 25.10.2018;
  2. за I квартал — не позднее 25.04.2018;
  3. за II квартал — не позднее 25.07.2018;
  4. за IV квартал — не позднее 25.01.2019.

Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] утверждены , порядок ее заполнения и электронный формат представления. В декларации необходимо заполнить:

  1. Разделы 8 и 9 — в них отражаются данные из книг покупок и продаж. Приложения к этим разделам нужны только для уточненных деклараций.
  2. Раздел 1 заполняется в последнюю очередь. Строка 030 заполняется компаниями, освобожденными от уплаты НДС, но выставившими счет-фактуру с суммой налога. В строку 040 переносится НДС к уплате из строки 200 раздела 3. Если по итогам квартала НДС к возмещению, то в строке 050 декларации нужно указать сумму налога из строки 210 раздела 3, а строка 040 будет пустой.
  3. Раздел 3. Приложение 1 заполняется, только если НДС восстанавливается по недвижимости и только в последнем налоговом периоде.
  4. Титульный лист.

Если компания является налоговым агентом по НДС, то необходимо заполнить раздел 2.

Если в течение налогового периода осуществлялись операции, не облагаемые НДС, то нужно заполнить раздел 7. Разделы 10, 11 заполняют и представляют посредники, а разделы 4-6 — экспортеры. Для проверки правильности заполнения декларации по НДС можно воспользоваться контрольными соотношениями показателей, которые приведены в .

Перед сдачей декларации по НДС рекомендуем сверить ее данные с показателями декларации по налогу на прибыль. Дело в том, что при наличии расхождений налоговики потребуют пояснения.

Причем суд поддерживает в таком требовании. В рамках контрольных мероприятий инспекторы наиболее часто выявляют в декларациях по НДС следующие ошибки: 1.

Неверный код операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС В разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации налогоплательщиками-продавцами отражаются операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС, по коду вида операции 26 («Реализация товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС»). Счета-фактуры с кодом 26 не участвуют в процессе сопоставления счетов-фактур из раздела 8 «Сведения из книги покупок» декларации покупателя и счетов-фактур из раздела 9 продавца, в результате чего в адрес налогоплательщиков формируются автотребования по выявленным расхождениям.

2. Ошибки при принятии НДС к вычету по частям Правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет с момента его возникновения, а сумма налога по счету-фактуре может заявляться частями в течение нескольких налоговых периодов ().

При этом налогоплательщики при принятии к вычету НДС по частям неверно заполняют графу 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) (строка 170 раздела 8). установлено, что при принятии счетов-фактур к вычету по частям в графе 16 книги покупок (сумма НДС по счету-фактуре) (строка 180 раздела 8) отражается часть общей суммы налога, которая принимается к вычету в текущем квартале.

А в графе 15 книги покупок (строка 170 раздела 8) всегда указывается стоимость товаров (работ, услуг), указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, без разделения на части.

Кроме того, в графе 13б книги продаж (стоимость продаж по счету-фактуре) (строка 160 раздела 9) и в графе 14 журнала учета выставленных счетов-фактур (стоимость товаров) (строка 160 раздела 10) также необходимо отражать итоговую стоимость продаж по счету-фактуре без деления.3. Неправильное отражение импортных операций Налогоплательщики в книге покупок и разделе 8 декларации неверно отражают операции импорта из стран — членов ЕАЭС (код вида операции 19) и из иных стран (код вида операции 20). Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при отражении в книге покупок операции по ввозу товаров из ЕАЭС в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок пишется регистрационный номер заявления о ввозе товаров с территорий государств ЕАЭС, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При отражении в книге покупок операции по импорту товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок указываются номер и дата таможенной декларации.4. Неверное заполнение титульного листа декларации в случае ее представления правопреемником При сдаче декларации за иную организацию в качестве правопреемника в титульном листе в графе «Код места представления» указывается код 215 («По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком») или 216 («По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком») с указанием кода формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной компании в соответствующих графах.

Если в данной ситуации на титульном листе в графе «Код места представления» указать код 213 («По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика») или 214 («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком») декларация будет считаться представленной за себя. В результате этого ранее представленная за себя форма получает статус «неактуальная». Таким образом, в результате указанных ошибок возникают расхождения, приводящие к повышенному документообороту и нежелательной нагрузке как на самих налогоплательщиков, допустивших нарушения, так и на их контрагентов.Примечание редакции: напомним, что в рамках камеральной проверки при обнаружении противоречий налоговики вправе запросить пояснения.

Если у компании существует обязанность сдавать НДС-декларацию в электронной форме, то и пояснения к ней представляются в той же форме.

В этой связи Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] утвержден электронный формат подачи указанных пояснений к декларации по НДС.

Таким образом, пояснения на бумажном носителе не считаются представленными. Штраф в размере 5 тыс. рублей взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п.

1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении – 20 тыс. рублей. Камеральная проверка уплаты НДС имеет свои особенности. Обратите внимание: срок камеральной проверки декларации по НДС сокращен до двух месяцев.

Большинство компаний по указанному налогу сдают электронную отчетность.

Как прописано в п. 3 ст. 33 НК РФ, запрошенные инспекцией пояснения к виртуальной декларации необходимо направить только в электронной форме по ТКС в утвержденном формате. Пояснения на бумаге не считаются представленными. Если затребованные при «камералке» пояснения или уточненная декларация не представлены в 5-дневный срок, то последует штраф по ст.

129.1 НК РФ в размере 5 тыс. рублей, за повторный проступок в том же календарном году он вырастет до 20 тыс. рублей. Недавно вышестоящий налоговый орган рассмотрел спор по вопросу уплаты 5-тысячного штрафа в пользу компании. Она в марте получила требование о предоставлении пояснений к НДС-декларации за III квартал прошлого года.

Пояснения были направлены в инспекцию вовремя по ТКС, но обычным письмом, к которому были прикреплены первичные документы. Налоговики посчитали пояснения непредставленными, так как компанией не был соблюден формат письма, утвержденный Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № За это ей выставили штраф 5 тыс. рублей. Вышестоящая налоговая инстанция отменила решение инспекции.

Поскольку статья 88 НК РФ не предусматривает указаний на то, что неформализованные электронные пояснения не считаются представленными.

А статья. 129.1 Кодекса наказывает только за их непредставление, а не за нарушение электронного формата. Поэтому компанию, направившую в ИФНС пояснения простым письмом по ТКС, нельзя привлечь к ответственности по ст.

129.1 НК РФ.Примечание редакции: данное решение поможет организациям, оказавшимся в подобных ситуациях, избежать штрафа без обращения в суд. Достаточно сослаться на него при появлении такой необходимости.

Напомним, что требование о представлении пояснений к декларации по НДС будет направлено, если налоговики выявят противоречия, несоответствия между сведениями, содержащимися в декларации налогоплательщика и его контрагента или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения.
К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения.

Алгоритм заполнения пояснений зависит от факта наличия ошибок в декларации, приведших к занижению налога. Если такая ошибка закралась, надо подать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ). Прилагать к ней пояснения, раскрывающие причину неточностей, или нет – решает сама организация, ведь НК РФ не запрещает и такой вариант представления документов.

Если компания уверена в правильности заполнения отчетности, то в пояснениях это надо донести до контролеров. К примеру, раскрыть причину расхождений между «прибыльной» базой и НДС-базой (могли присутствовать операции, освобожденные от НДС) или причину несоответствия данных книги покупок и книги продаж контрагента (после сверки с ним).

При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов. Обнаруженные в отчете неточности, не повлиявшие на расчет налога или не занизившие его уплату, не приводят к необходимости подачи «уточненки».

Это надо отразить в пояснениях. За непредставление в срок декларации по НДС предусмотрена ответственность по ст.

119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога. Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи «нулевой» декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей. Не забудьте, что если налогоплательщик сдаст декларацию на бумаге, то она будет считаться непредставленной. В этом случае последует санкция по ст.

119 НК РФ. Обратите внимание: ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В судьи отметили, что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой.

Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает. : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Декларация по НДС (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2021 г.

→ Раздел обновлен 6 ноября 2021 г. Срок сдачи истек 15 мая 2021 г.

Внимание! В связи с коронавирусом срок сдачи декларации по НДС Установленная дата сдачи Фактическая дата сдачи декларации (расчета) Сумма налога, отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Если вы не перечислили в установленный законом срок (п.

1 ст. 119 НК, п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57): — всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, — укажите всю сумму; — часть суммы — укажите часть.

Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0. Рассчитать Очистить Помимо , у агента также есть обязанность представлять в ИФНС декларацию по НДС (п.

5 ст. 174 НК РФ). Скачать бланк декларации по НДС можно через . С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.

Декларация представляется:

  1. если налоговый агент – организация, то в ИФНС по месту ее нахождения;
  2. если налоговый агент – ИП, то в ИФНС по месту его жительства.

Декларацию по НДС агенты обязаны представлять в электронном виде через спецоператора (п.

5 ст. 174 НК РФ). Нарушение способа подачи декларации приведет к тому, что декларация будет попросту считаться непредставленной, а за это грозит штраф за непредставление декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, агент будет оштрафован на 200 руб. за нарушение способа подачи НДС-отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Однако некоторым агентам все же разрешено сдавать декларацию на бумаге.
119.1 НК РФ). Однако некоторым агентам все же разрешено сдавать декларацию на бумаге.

Это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. агент не является плательщиком НДС, либо является плательщиком, но освобожден от обязанности платить НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  2. агент не ведет деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также не выполняет функции застройщика;
  3. среднесписочная численность работников агента за предыдущий календарный год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Налоговый агент по НДС должен представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ): Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации по НДС За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным При нарушении срока подачи декларации агенту будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то ИФНС также приостановит операции по банковским счетам агента (пп.

1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш . Состав представляемой налоговым агентом по НДС декларации зависит от того, есть ли у него еще какие-то НДС-обязанности помимо агентских.

По общему правилу, если организация/ИП является только налоговым агентом, а других НДС-операций не проводила, то в состав декларации включаются (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв.

Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядка)):

  1. титульный лист;
  2. раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».
  3. раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Причем, в этом разделе агент должен поставить прочерки;

Если же у агента были и другие операции по НДС, то он также сдает соответствующие разделы и приложения к ним. Остановимся на некоторых моментах заполнения декларации.

1. Код периода На титульном листе агент должен указать код, соответствующий периоду, за который подается декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку): Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду За I квартал 21 За II квартал 22 За III квартал 23 За IV квартал 24 За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51 За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54 За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55 За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56 2.

20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку): Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду За I квартал 21 За II квартал 22 За III квартал 23 За IV квартал 24 За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51 За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54 За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55 За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56 2. Код места представления Также на титульном листе указывается в виде кода информация об ИФНС, в которую представляется декларация (п. 23 Порядка, Приложение № 3 к Порядку).

Например, организация на ОСН, являющаяся налоговым агентом, должна поставить код «214». А если организация не является плательщиком НДС (освобождена от его уплаты) и лишь выполняет функции налогового агента, то ставится код «231».

3. Представление уточненной декларации Если у налогового агента по НДС возникла необходимость в подаче корректировки, то при подаче первой уточненной декларации в поле «Номер корректировки» указывается «1—», второй – «2—» (п.

19 Порядка). В первичной же (не уточненной) декларации ставится «0—». Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Проверить правильность заполнения декларации аналоговые агенты по НДС могут при помощи контрольных соотношений ФНС (Письмо ФНС от 23.03.2015 N При подаче уточненки за 1 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП). Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Порядок заполнения декларации по НДС в 2021 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты ( НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 НК РФ). Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.
НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

1 НК РФ). Если за I квартал 2021 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  1. до 25.06.2021 — 2 000 рублей.
  2. до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
  3. до 27.04.2021 — 2 000 рублей;

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года.

ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования.

Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %. За период январь — март 2021 года в обществе были проведены следующие операции:

  • Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  • Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  • Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации.

Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей.

Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9. Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями! На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода.

Для первого квартала используйте код «21».

Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации. В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2021 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

В этом разделе собираются все данные для расчета налога. Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты). Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов). Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС».

Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж. Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19. Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты). Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период).

Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок. По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет. Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры. Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога.

Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС. В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями! Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов.

Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.

Для проверки нужны обороты указанной ведомости. В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Другие статьи по теме НДС

Агентский договор: НДС у агента и принципала

Copyright: фотобанк Лори Существует несколько разновидностей посреднических соглашений, заключаемых между заказчиком () и посредником (агентом). Наиболее универсальным считается договор агентский. По его условиям агент, взявший на себя обязательство и выполнивший его от своего имени или имени заказчика (но всегда за счет заказчика), получает вознаграждение.

Регулирует взаимоотношения сторон агентского договора глава 52 ГК РФ (статьи – 1011). Размер оплаты услуги оговаривается в соглашении: это может быть определенная фиксированная сумма, либо сумма, рассчитанная в объеме установленного договором процента от стоимости исполненного поручения.

Облагается ли НДС агентский договор и как отразить эти операции в учете обеих сторон сделки – тема этой публикации.

Поскольку агент действует в интересах заказчика и за его счет, то и все поступившие активы по агентскому договору не могут учитываться в его доходах для налогообложения, облагается лишь непосредственно вознаграждение, полученное по факту исполнения обязательств. Вознаграждение по агентскому договору облагается НДС, т.е. все посредники – плательщики этого налога (ИП и организации) начисляют и уплачивают его, даже если занимаются оказанием подобных услуг по реализации освобожденных от налогообложения активов.

Исключением из этого правила является лишь небольшой перечень товаров и услуг ( НК РФ), посредничество в продаже которых не подлежит налогообложению. Это:

  1. сдача помещений в аренду зарубежным гражданам и компаниям, аккредитованным в РФ;
  2. реализация неподакцизных изделий народных промыслов признанного художественного достоинства (образцы которых зарегистрированы в соответствующем порядке).
  3. продажа медицинских товаров, ритуальных принадлежностей (по соответствующим перечням) и связанных с этим услуг;

Агентское вознаграждение облагается НДС по ставке 20%. Посредники, работающие на УСН, освобождены от уплаты НДС по суммам вознаграждений от посредничества за исключением сделок по импорту, договорам простого товарищества, доверительного управления, концессионным соглашениям.

Читайте также: Исходя из периодичности агентской деятельности (постоянной или разовой) в учете расчетов по посредническому вознаграждению используют как сч. 62, так и сч. 76 с фиксацией операций на специальных субсчетах.

Посредник обязан рассчитать НДС по агентскому договору с суммы вознаграждения на дату исполнения договорных обязательств, т.е.

дату удостоверения принципалом отчета агента, либо подписания обеими сторонами соответствующего акта.

Не позднее, чем в течение 5 дней с момента оформления любого из этих документов агент выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму вознаграждения, начислив налог по ставке 20%, даже если реализуемые им в рамках договора товары облагаются по иным ставкам. Агентский договор, учет НДС у агента отражается проводками: Операции Д/т К/т Начисление вознаграждения 76 90/1 Начисление НДС 90/3 68 Например, по договору с заказчиком посредник принял на реализацию товар стоимостью 100000 руб. Продав его, агент представил отчет принципалу, рассчитал и удержал из выручки сумму вознаграждения (по договору — 6% от стоимости товаров), начислил на него НДС и предъявил счет-фактуру заказчику: Операции Д/т К/т Сумма Начислено: Вознаграждение (6% от 100 000) 76 90/1 6000 НДС (6000 х 20/120) 90/3 68 1000 Читайте также: Зачастую, в соответствии с условиями договора агент удерживает сумму вознаграждения из поступлений:

  1. от покупателей, когда осуществляет продажи для заказчика;
  2. либо от принципала, если приобретает товары или услуги для него.

В такой ситуации НДС начисляется как с аванса, т.е.

в течение 5 дней со дня получения денег следует выставить счет-фактуру, а после исполнения обязательств налог можно возместить из бюджета.

Агентский договор и возмещение НДС отражается проводками: Операции Д/т К/т Получение средств от принципала 51 76 Начислен НДС с доли поступления, приходящейся на аванс 76 68 Уплата НДС 68 51 Начислено вознаграждение агента 76 90/1 Начислен НДС с суммы вознаграждения 90/3 68 Возмещен НДС, начисленный с аванса 68 76 Начисленный с оплаты услуг посредника налог уплачивается в общей сумме НДС по итогам квартала ( НК РФ). Читайте также: Бухучет заказчика по агентским договорам идентичен учету по обычным операциям реализации или приобретения товаров/услуг у поставщика без посредника. Разница лишь в том, что взаимоотношения «принципал-агент-продавец» отражают не на счете 60, а на счете 76, к которому открывают специальный субсчет.

Те же правила действуют и при учете НДС – заказчик обязан начислить НДС по приобретенным товарам/услугам и учесть начисленный с вознаграждения налог, предъявленный агентом, отразив операции на субсчете сч.

76. Например, при покупке агентом товаров для принципала в учете по НДС при агентском договоре при ОСНО будут зафиксированы проводки: Операции Д/т К/т Учтен НДС по купленным агентом ТМЦ 19 76 Начислено вознаграждение посреднику 41 76 Учтен НДС с вознаграждения, предъявленный агентом 19 76 НДС по ТМЦ и вознаграждению агента возмещен 68 19 Возвратимся к представленному ранее примеру и рассмотрим учет НДС у заказчика по факту реализации переданных посреднику товаров: Операции Д/т К/т Сумма Выручка по реализованным агентом ТМЦ 76 90/1 100 000 Начислены:

  1. НДС с выручки (100 000 х 20/120)

90/3 68 16 667

  1. агентское вознаграждение (100 000 х 6% — (100 000 х 6% х 20 /120)

44 76 5000

  1. НДС с вознаграждения (100 000 х 6% х 20/120)

19 76 1000 Поступила выручка от агента (100 000 – 100 000 х 6%) 51 76 94 000 НДС с оплаты посреднику принят к вычету (100 000 х 6% х 20 /120) 68 19 1000 Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДС | 14:50 23 августа 2021 ЕСХН | 12:34 17 июня 2011 УСН | 14:01 19 августа 2021 УСН НДС | 9:45 4 июня 2021 УСН | 14:57 17 февраля 2015 Законодательство ККТ | 9:45 24 августа 2021 НДС | 10:45 28 мая 2018 НДС | 12:10 23 января 2021 НДС | 11:30 1 октября 2018 НДС НДС НДС НДС Выплаты персоналу Больничный лист Статистическая отчетность Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство ПСН, Спецрежимы, УСН Страховые взносы ПФР Больничный лист Выплаты персоналу Прием на работу ПСН Бухгалтерский учет Больничный лист Регистрация налогоплательщиков Выплаты персоналу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Отчетность по НДС в 2021 году

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 13 августа 2018 Отчетность по НДС — это одна из самых важных и сложных по составлению отчетных форм. Как подготовить ее правильно, откуда взять данные, какие регистры необходимо составить, в какие сроки сдать, чтобы избежать претензий налоговых органов, — обо всем этом расскажем в нашем материале.

Налоговую декларацию по форме, утвержденной , сдают:

  1. организации и ИП, которые обязаны уплачивать налог НДС (2018) в соответствии со ;
  2. налоговые агенты, не являющиеся плательщиками, осуществляющие деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии или агентских договоров.
  3. налоговые агенты, на которых НК РФ возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет РФ;

Скачать бланк декларации можно в конце статьи. Декларация предоставляется в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Предоставление возможно исключительно в электронной форме через оператора ТКС. Если отчет отправить в бумажном виде, то он будет признан несданным (п.

5 ). Возможность предоставления бумажного отчета допускается только для налоговых агентов — неплательщиков НДС. Если в уже предоставленной декларации налогоплательщик обнаружит ошибку, которая привела к занижению налога, то он обязан сдать уточненную отчетность.

Если же ошибка не привела к занижению платежа в бюджет, то подача корректирующей отчетности является правом, а не обязанностью гражданина.

Действующая декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Также к трем разделам есть приложения. Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1. Его заполняют все лица, обязанные сдавать отчет.

В том числе при представлении нулевой декларации. Остальные разделы и приложения заполняются при наличии соответствующих операций. Наиболее часто состав декларации следующий: Номер раздела Отражаемые данные Титульный лист Отражаем регистрационные данные плательщика, указываем период, ИФНС предоставления, подписанта.

8 Переносятся данные книги покупок.

9 Переносятся данные книги продаж. 3 Производится расчет налога к уплате. 1 Указывается сумма НДС к уплате или возмещению за отчетный период.

При совершении операций с особым порядком обложения необходимо заполнить дополнительные разделы, например:

  1. раздел 7 — при совершении необлагаемых операций;
  2. раздел 2 — при уплате налога в качестве налогового агента;
  3. 4-6 — при осуществлении операций по ставке 0 %;
  4. разделы 10 и 11 — если осуществляется деятельность в интересах третьих лиц по агентским договорам.

Иногда покупатели индивидуальных предпринимателей отказываются от сотрудничества, узнав, что они не являются плательщиками НДС.

Рассмотрим, какие плюсы и минусы есть в ОСН, предусматривающей, в том числе, уплату платежей на добавленную стоимость.

Плюсы:

  1. применять можно независимо от вида деятельности, численности персонала, суммы доходов (на применение любого спецрежима есть существенные ограничения);
  2. можно признать больше расходов, чем на УСН (с базой обложения «Доходы минус расходы»);
  3. можно выставлять счета-фактуры покупателям с выделенным налогом на добавленную стоимость, который они смогут принять к вычету.

Минусы:

  1. необходимо организовать налоговый учет всех хозяйственных операций в специальном регистре;
  2. предусмотрена ежеквартальная отчетность по НДС (в порядке, описанном выше), налогу на имущество, а также ежегодная по НДФЛ и иным имущественным налогам.
  3. нужно уплачивать много налоговых платежей: НДФЛ, НДС, налоги на имущество, транспорт, землю;
  4. нужно не только выставлять счета-фактуры, но и вести регистры: книгу продаж и книгу покупок;

Проанализировав преимущества и недостатки обычной системы налогообложения, ИП должен решить, есть ли смысл перехода на нее. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Новая декларация по НДС с 2021 года

Начиная с 1 января 2021 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость.

Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2021 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2021 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ.

Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п.

5 ст. 173 НК РФ):

  1. неплательщики НДС;
  2. плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке. В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе. Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ.

Страница заполняется по каждому такому лицу. Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН.

В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог. Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060. Строка 070 предназначена для проставления кода операции.

Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога. Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118).

В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200.

Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению.

Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение.

В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании. Контур.Экстерн проверит, что декларация заполнена корректно и отсутствуют расхождения в данных с вашими контрагентами. Вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов.

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %.

Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов.

Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно). В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше.

При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация. В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки.

Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  1. реализация товаров/работ/услуг за рубеж.
  2. которые не облагаются НДС;

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету. Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010). Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика.

В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций. Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии.

В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам. Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур.

Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  1. его дата;
  2. номер документа;
  3. код валюты;
  4. ИНН и КПП покупателя;
  5. стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № Бланк декларации по НДС 2021 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете . В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность.

В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС.

В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки. Декларация НДС 2021 направляется в налоговую в электронном виде.

Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения. Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов.

Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями. Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений.

Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций.

Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить. После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года.

Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2021 года подается до 25 апреля 2021 года.

Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  1. 25 июля 2021 — за II квартал 2021 года;
  2. 25 октября 2021 — за III квартал 2021 года;
  3. 27 января 2021 — за IV квартал 2021 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения.

НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца. За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф.

Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП.

Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени.

Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

  1. 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).
  2. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ.

На начало II квартала 2021 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+