Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Совокупный доход при патенте 2021году ип что подразумевается

Совокупный доход при патенте 2021году ип что подразумевается

Совокупный доход при патенте 2021году ип что подразумевается

Какие налоги обязан уплатить ИП на патентной системе в 2021 году


29 январяПСН — достаточно»молодой» налоговый режим. Патентная система налогообложения отличается простотой и экономической эффективностью применения для целого ряда индивидуальных предпринимателей. Сегодня выясним, какие налоги обязаны уплатить ИП на патенте в 2021 году, и выгодно ли это для бизнеса.Если у ИП нет наемных работников, то он должен уплатить:1.

Налог на патент. Стоимость патента будет зависеть от видов деятельности ИП и места их ведения (муниципальное управление), а также периода действия патента (по выбору ИП может составлять от 1 до 12 месяцев). Стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного годового дохода и налоговой ставки 6%.

Потенциально возможный доход устанавливается субъектом РФ для каждого вида деятельности и может отличаться в разных муниципальных образованиях.
2. Обязательные платежи «за себя», которые уплачиваются в фиксированном размере в соответствии со :

  1. Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей.
  2. Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 рублей.

Если у ИП есть наемные работники, то он должен уплатить вотношении каждого работника следующие обязательные платежи:

  1. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%.
  2. Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%.
  3. Обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Налоговые каникулы — период, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на ПСН могут применять нулевые налоговые ставки.В перечислены следующие условия для применения налоговых каникул:

  1. С момента регистрации в качестве ИП прошло не более 2 лет.
  2. Регистрация в качестве ИП после введения налоговых каникул (вступления в силу закона на территории субъекта РФ).
  3. Предпринимательская деятельность ИП осуществляется в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
  4. У ИП нет перерывов в работе в течение двух налоговых периодов.

Итак, патентная система идеально подойдет для тех, кто хочет попробовать себя в новой сфере бизнеса и планирует сэкономить на налогах на старте. Кроме того, применение ПСН выгодно тем ИП, которые имеют ежегодный стабильный доход, однако, при низком доходе выгоднее использовать другие налоговые режимы.Магистрат24 — Ваш помощник в мире бизнеса.�☎ +7 (495) 369-12-12

Патентная система налогообложения

Содержание страницы устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно ^ Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек () не применяется:

  1. реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками) ().
  2. в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ();

^ Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате ():

  1. при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  2. Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  3. при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями и
  4. Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  5. НДС За исключением НДС, подлежащего уплате:
  6. при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  1. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  2. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  3. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  4. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  5. услуги по прокату;
  6. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  7. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  8. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  9. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  12. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  13. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  14. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

  15. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  16. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  17. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  18. экскурсионные услуги;
  19. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  20. ритуальные услуги;
  21. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  22. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  23. ремонт мебели;
  24. производство кожи и изделий из кожи;
  25. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  26. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  27. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  28. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  29. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  30. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  31. ремонт жилья и других построек;
  32. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  33. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  34. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  35. производство молочной продукции;
  36. ветеринарные услуги;
  37. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  38. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  39. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  40. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  41. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  42. парикмахерские и косметические услуги;
  43. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  44. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  45. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  46. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  47. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  48. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  49. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  50. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  51. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  52. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  53. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  54. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  55. обрядовые услуги;
  56. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  57. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  61. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  62. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  63. услуги платных туалетов;

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

^ Положения главы не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения. При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения ().

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения ().

^ — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте ().

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. ^ 1-12 мес. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. ^ Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента.

Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010) доведена .

pdf (268 кб) docx (67 кб) docx (51 кб) xsd (34 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной . утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. При осуществлении деятельности по месту жительства Заявление подается в налоговый орган по месту жительства При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года () Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

^ В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (). Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

^

  • указание срока действия патента, не соответствующего (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
  • несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
  • наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения
  • нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

^ Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (). Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

^ 1 календарный год Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

^ Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6% Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ). Период действия этих налоговых каникул — по 2021 г.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п.

2 ):

  1. в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.
  2. в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;

^ Пример: срок действия патента = 12 месяцев Размер налога= Налоговая база* 6% Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6% ^ Порядок оплаты Срок действия патента меньше 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе. Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Сервис «Заполнить платежное получение» ^

  • если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ
  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения ().

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (). ^ В течение 5дней

  1. В случае истечения срока действия патента Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.
  2. В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена )
  3. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена )

Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. ^ Налогоплательщики в целях пп.

1 п.6 ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (). Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены ^ Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено () ^ Переход на патентную систему налогообложения 1 Подаем заявление За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно: Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010) доведена . pdf (268 кб) docx (67 кб) docx (51 кб) xsd (34 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной .

утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) 2 Получаем патент В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент ().

3 Оплата налога В случае если патент получен на срок до 6 месяцев Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев Оплачиваем налог:

  1. в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
  2. в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

4 Налоговый учет Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. ^ в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) zip (682 кб) doc (50 176 кб) ^ Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.На территории города Москвы с 1 января 2013 года введена патентная система налогообложения.

docx (20,5 КБ) Согласно данному закону установлено 65 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения, и размеры потенциально возможного к получению годового дохода.Из них размер потенциально возможного к получению годового дохода дифференцирован по следующим видам деятельности:

  1. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов).
  2. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества наемных работников);
  3. розничная торговля через стационарные объекты торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
  4. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
  5. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
  6. автотранспортные услуги и по услуги водного транспорта (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества автотранспортных средств);

С 1 января 2014 года вступил в силу . docx (12,4 КБ) В соответствии с указанным законом размер потенциально возможного к получению годового дохода по виду деятельности

«сдача в аренду нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности»

дифференцирован в зависимости от площади одного обособленного объекта. пункт 8 статьи 346.43 НК РФ дополнен, в частности, подпунктами 1.1, 3 в соответствии с которым размер потенциально возможного к получению годового дохода субъект РФ может дифференцировать в зависимости от территории действия патентов (по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований), количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве.С 1 января 2015 года вступил в силу Закон города Москвы от 19.11.2014 № 52

«О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы № 53»

, в соответствии с которым дифференцирован ряд видов деятельности.

docx (99 КБ) Так, в зависимости от места осуществления деятельности дифференцированы размеры потенциально возможного к получению годового дохода по следующим видам деятельности:

  1. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  2. розничная торговля через стационарные объекты торговли;
  3. сдача в аренду жилых помещений;
  4. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания.

В зависимости от грузоподъемности и количества посадочных мест дифференцированы автотранспортные услуги.Кроме того, введен пункт 63.1 «развозная и разносная розничная торговля (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов торговли)».С 1 января 2016 года вступили в силу изменения, внесенные в Кодекс в соответствии с которыми увеличивается количество видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН (с 47 до 63). С 1 января 2016 года вступил в силу . docx (15,8 КБ) doc (185 КБ)

Все что нужно знать: 15 изменений для ИП в 2021 году

30 октября 2021 Это перепечатка статьи, опубликованной ранее на моем блоге Добрый день, уважаемые читатели!

Знаете ли вы? Что для ИП в 2021 году приготовили множество сюрпризов.

Приятных и не очень. Какие изменения ждут ИП в 2021 году, и будет темой нашего разговора. Изменятся страховые взносы. Поменяется налогообложение, для многих категорий. Это и упрощенка, и вмененка, и патент, и общая система налогообложения.

Для тех, кто планирует открытие ИП в 2021 году, тоже есть новости.

  • Изменится и порядок сдачи электронной отчетности по НДФЛ и взносам (п. 2 ст. 230, ст. 431 НК НК), с 1 января 2021 года, для ИП-работодателей, теперь вы обязаны подавать отчеты только в электронном виде, если выплатили доходы 10 и более физлицам.
  • Изменится Взыскание налоговых долгов со счета ИП (п. 1 ст. 70 НК) с 1 апреля 2021 года, для всех категорий ИП. Требование об уплате налога инспекторы выставляют ИП в трехмесячный срок, если сумма больше 3000 руб., и в течение года, если сумма меньше 3000 руб. ИФНС не вправе блокировать счет ИП, пока долги перед бюджетом не превысят 3000 руб. Решения о взыскании ИФНС принимает в двухмесячный срок после того, как истек срок требования об уплате налогов.
  • Изменятся необлагаемые доходы по НДФЛ (ст. 217 НК), с 1 января 2021 года, для ИП-работодателей, в НК, в перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.
  • Изменятся сроки сдачи годовых отчетов 6-НДФЛ т справок 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230,) с 1 января 2021 года, для ИП-работодателей, крайний срок сдачи годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с признаком 1 теперь 1 марта, следующего за отчетным года.
  • Изменятся фиксированные взносы (п. 1 ст. 430 НК). Они вырастут с 1 января 2021 года, для всех ИП, и будут составлять 32 448 руб. – пенсионные; 8426 руб. – медицинские.
  • Изменится порядок расчет фиксированных взносов, если были освобождаемые периоды (п. 8 ст. 430 НК) с 1 января 2021 года для всех категорий ИП. Для ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК.
  • Изменится зачет единого платежа в счет имущественных налогов (п. 5 ст. 45.1 НК), с 1 января 2021 года, для всех категорий ИП. Налоговики зачтут платеж в течение 10 рабочих дней, после отправки уведомления или через 10 дней после платежа, но не позднее крайнего срока уплаты налогов.
  • Изменится льгота по НДФЛ при продаже недвижимости (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК), с 1 января 2021 года, для всех категорий ИП. Вы сможете не платить НДФЛ с доходов от продажи, если продали единственное жилье, которым владели менее трех лет. Льгота также действует, если вы продали один объект, а в течение 90 дней купили другой.
  • Добавлены новые категории ИП-льготников (п.

    4 ст. 346.20 НК), для ИП на УСН, данная норма введена с 29 сентября 2021 года, но заработает после того, как субъекты РФ изменят региональные законы, и коснется граждан, которые зарегистрируют ИП после вступления в силу поправок.
    Если в 2021 году налоговые каникулы вправе иметь вновь зарегистрированные ИП, занятые в производственной, социальной и научной сфере, а также бытовых услугах населению, то теперь налоговые каникулы также будут предоставляться вновь зарегистрированным ИП, которые предоставляют услуги по сдаче помещений для временного проживания.
  • Изменятся ограничения по патенту (п.

    8 ст. 346.43 НК), с 1 января 2021 года, для ИП на патенте, если в 2021 году, ограничения по патенту были прописаны в Налоговом кодексе, то теперь, власти регионов вправе устанавливать дополнительные ограничения по новым патентам исходя:

  • Изменится расчет стоимости патента (п. 8 ст. 346.43 НК), с 1 января 2021 года, для ИП на патенте, региональные власти вправе устанавливать годовой доход на единицу параметра. Например, средней численности, площади, грузоподъемности.

  • Изменится порядок уплаты НДФЛ при проверке (п. 9 ст. 226 НК), с 1 января 2021 года, для ИП-работодателей, если ИФНС начислит НДФЛ при проверке, вы платите налог за счет собственных средств.
  • Изменится право на ЕНВД (ст.

    346.27 и п. 3 ст. 346.43 НК), с 1 января 2021 года, ИП на ЕНВД и патенте, не смогут применять ЕНВД и патент при розничной торговле лекарствами, обувью, шубами и другими меховыми товарами, подпадающими под обязательную маркировку.

  • Изменится количество видов деятельности в патенте (п. 8 ст. 346.43 НК), с 1 января 2021 года, ИП на патенте, получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких.

    Это возможно, если потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

  • Изменится обязанность по сдаче декларации 4-НДФЛ (п.

    7 ст. 227 НК), с 1 января 2021 года, для ИП на ОСН, ИП не будут сдавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе.

    Авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать исходя из фактических доходов и вычетов за квартал, полугодие и 9 месяцев.

  1. – из площади сдаваемой в аренду недвижимости;
  2. – общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  3. – общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания и их общей площади.

Как видите изменений множество, где-то условия стали, лучше, а в некоторых моментах, изменились не в лучшую, для ИП, в сторону. Надеюсь эта статья, окажется для вас полезной.

На сегодня все. Спасибо за внимание. Не забудьте подписаться на канал.

Возможно вам интересно будет прочитать статью С уважением Власов Антон.

Что выгоднее для ИП в 2021 году — патент или УСН


19 ноября 2021 в 10:55 26338 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Daniel Grizelj/Gettyimages Патентная и упрощенная системы налогообложения самые популярные среди предпринимателей в России на сегодняшний день. Но многие хотят знать, какая именно система наиболее выгодна.

Вопрос действительно интересный, мы подготовили отдельную статью, чтобы описать основные отличия двух режимов и рассказать, как определить самый выгодный вариант для конкретной ситуации (с примерами и цифрами!) Содержание Скрыть Показать ПСН в том виде, в котором действует сейчас, существует с 2013 года.

С того момента она стала набирать высокую популярность среди российского предпринимательского сообщества.Регламент работы на патенте зафиксирован в Налогового кодекса Российской Федерации.

За субъектами РФ закрепили право запретить использовать патентную систему налогообложения для предпринимателей, работающих на их территориях.Региональным властям разрешено расширять перечень видов деятельности, на которые в пределах кодов видов экономической деятельности распространяется режим.

При этом какие-то правила Налогового Кодекса они менять не могут.Действие каждого патента ограничено 12-ю месяцами в рамках одного календарного года.

Минимальный срок — один месяц. По окончанию срока его можно продлевать, но прекратить досрочно нельзя.Сумма налога зависит от возможной, а не от полученной предпринимателем выручки.

Это означает, что сумма платежа в бюджет не зависит от полученных в ходе деятельности предпринимателем доходов. Это главное отличие патента от упрощенной системы налогообложения.Региональные власти для каждого отдельного вида деятельности и муниципалитета определяют потенциальный доход по видам деятельности.

При этом в Налоговом кодексе предусмотрена максимальная планка, через которую переступать нельзя.При определении учитывают следующие факторы:

  1. численность персонала, работающего в штате;
  2. другие.
  3. нагрузки ТС;
  4. число посадочных мест;
  5. количество зарегистрированных транспортных средств;
  6. численность объектов (для розницы, общепита и арендных услуг);

Сделать расчет патента можно в специальном налоговой службы. Указав срок действия патента, вид деятельности и регион, где она будет осуществляться, вы моментально получите сумму налога, необходимую к уплате.Патентную систему налогообложения могут применять только те предприниматели, деятельность которых отвечает критериям:

  • ИП не осуществляют «патентную деятельность» в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имущества.
  • Число работников, выполняющих свои функции во всех видах работы, не должно превышать 15 человек.

ИП переходят на патентную систему налогообложения, чтобы снизить налоговую нагрузку на бизнес.

Это возможно за счет того, что единый налог по ПСН заменяет другие бюджетные платежи, требующиеся на общей системе: НДФЛ, имущественный налог (если недвижимость не входит в специальный список) и НДС (кроме импорта и обязанностей налогового агента).

Предприниматель для получения патента должен обратиться в налоговую службу. Орган выдает его на каждый вид деятельности.

Причем если она будет осуществляться в нескольких регионах, то в каждом из них потребуется получение отдельного патента.Подать соответствующие документы можно лично в ФНС, через своего представителя по доверенности, посредством отправки через почту или интернет.

Следует учесть, что документы подаются не менее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности.Если планируете работать по месту прописки, то подавайте заявление в налоговую службу, к которой прикреплены. При открытии бизнеса в другом городе подавать заявление нужно в любой налоговый орган на его территории. Но чтобы процедура прошла быстрее, лучше заранее узнать, к какой налоговой прикреплен адрес, где планируется ведение деятельности.Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, уплачивают налог в размере 6% от возможного дохода, установленного на законодательном уровне.

За субъектами Российской Федерации закреплено право вводить для ИП дополнительные преференции, в рамках которых налоговая ставка снижается до 0%.Порядок уплаты налога:

  1. при получении патента на срок от 6 до 12 месяцев оплата производится в два этапа: треть по истечению первых 3-х месяцев, остальная часть вносится в любой момент до окончания срока действия патента.
  2. если патент оформлен на срок до 6 месяцев, то полная сумма налога уплачивается после истечения срока;

Советуем каждому предпринимателю вести регистрацию всех денежных зачислений в книге учета, чтобы отслеживать все лимитные показатели.Он заключается в порядке учета страховых взносов в расходах бизнеса за сотрудников и за самого предпринимателя.В рамках этой системы налогообложения запрещено снижать сумму патента расходами, понесенными в результате уплаты страховых взносов за самого себя и за своих работников. В этом плане упрощенка по сравнению с патентом выгоднее.УСН — одна из самых популярных систем налогообложения в России, применяемая как предпринимателями, так и юридическими лицами.Ее разрабатывали специально для малого бизнеса, который характеризуется низким уровнем доходов, минимальным штатом сотрудников. Одной из главных особенностей считается необязательное ведение бухгалтерского учета, что упрощает деятельность для предпринимателей.

Также отмечается сниженная налоговая нагрузка по сравнению с общей системой налогообложения.В 2021 году действуют следующие критерии, которым должен соответствовать бизнес для возможности работать на упрощенке:

  • Стоимость всего имущества и активов не должна превышать 150 миллионов рублей.
  • Численность официально трудоустроенных сотрудников не должна быть больше 100 человек.
  • Совокупный доход, полученный в результате деятельности за последние 9 месяцев, не должен превышать 150 миллионов рублей.

Также на законодательном уровне выделен ряд видов деятельности, которым запрещено использование упрощенной системы налогообложения: нотариусы, ИП на сельскохозяйственном налоге, плательщики акцизов и другие.Разница между ПСН заключается в том, что на одном режиме можно вести неограниченное количество деятельностей, на которые законом не наложен запрет.Читайте также: «»Упрощенкой можно пользоваться при ведении бизнеса в любом регионе России. Переходить на нее можно с начала следующего года, предварительно подав соответствующее заявление в налоговый орган. При этом деятельность должна отвечать требованиям, описанным выше.Условия системы в 2021 году остались неизменными.

Предприниматель вправе выбрать УСН 6% или 15%. Они отличаются друг от друга следующим:

  1. «Доходы минусы расходы», налог уплачивается в размере 15% от разницы между доходами и расходами (при этом расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными).
  2. «Доходы», налог уплачивается в размере 6% от общего размера доходов.

Власти субъектов РФ имеют право на снижение налоговых ставок по обоим вариантам.

В первом случае ставка может быть снижена до 1%, а во втором — до 5%.Сравнение УСН и патента показывает, что у них есть схожая черта: замена единым налогом сразу нескольких бюджетных платежей: НДФЛ, имущественный налог (если оценка объекта проводилась не по кадастровой стоимости), НДС (если фирма не занимается импортом).При этом за официально трудоустроенных работников ИП на УСН обязан уплачивать полный комплекс налогов и страховых взносов. «Плюсом» является то, что предприниматель вправе снизить налоговую базу или сумму налога расходами, понесенными в результате уплаты страховых взносов за самого себя. В этом плане УСН лучше патента.Теперь давайте вкратце рассмотрим разницу между двумя системами налогообложения.Отличие УСН от патентной системы заключается в следующих пунктах:

  1. при выборе патента предприниматель уплачивает налог с суммы возможного дохода, установленного законодательством. Если фактический доход будет выше этого уровня, дополнительно уплачивать налоги не придется.
  2. при выборе УСН «Доходы» налогом облагаются все фактически полученные доходы;

Таким образом, индивидуальному предпринимателю в самом начале стоит оценить возможную получаемую прибыль.

Проведя небольшие расчеты (примеры покажем в конце статьи), можно сделать выбор между ПСН или УСН.Среди прочих отличий можно назвать следующие:

  • ИП на УСН уплаченные страховые взносы может отнести в расходную часть для снижения налоговой базы или уменьшения налога.
  • На ПСН нельзя уплаченные страховые взносы учесть при уплате налога по патенту.

Чтобы было понятнее, что выгоднее — патент или упрощенка для ИП, мы подготовили сводную таблицу, в которой перечислены все отличия.Таблица — отличия УСН и ПСН Показатель ПСН УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» База по налогу. Возможный размер дохода (определяется на законодательном уровне для каждого вида занятий и муниципалитета).

Весь доход от предпринимательской деятельности.

Разница между доходами и расходами. Возможность уменьшения налоговой базы страховыми взносами, уплаченными за себя.

Нельзя. Можно уменьшить размер налога на сумму, не превышающую 50% от общих расходов на страховые взносы за наемных работников и за себя. Если предприниматель работает один, то ограничений нет.

Все страховые взносы включаются в расходную часть. Осуществление нескольких деятельностей сразу. Для каждого занятия и места, где оно осуществляется, необходимо получение отдельного патента.

Нет ограничений. Найм работников. Не более 15 человек. Штат не должен превышать 100 человек.

Иначе ИП придется перейти на общую систему налогообложения. Порядок и объемы уплаты налога. По патенту, оформленному на срок 6 месяцев и меньше, налог уплачивается по истечению срока.

При оформлении патента на 6–12 месяцев, треть налога уплачивается в течение первых 90 дней, остальная часть до окончания срока действия. Авансовые платежи делаются раз в квартал до 25-го числа следующего месяца. Итоговая сумма рассчитывается и уплачивается (если необходимо) до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Необходимость применения кассовой техники.

Для всех ИП (кроме тех, которые получили отсрочку) обязательно.

Отчетность. Не требуется. Раз в год в налоговый орган предоставляется декларация по УСН. Если у ИП есть наемные работники, то по ним требуется сдача отчетности РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС. Налоговая ставка. 6% от вмененной суммы дохода.

6% от всего полученного в результате предпринимательской деятельности дохода.

15% от разницы между доходами и расходами (расходы должны быть экономически обоснованными и подтверждены документально). Максимальный размер годовых доходов, превышение которого лишает права на применение системы.

60 000 000 рублей. 150 000 000 рублей.

Бухгалтерский учет. Нет обязательного требования в ведении бухучета. Налоговый учет. Ведется в книге учета ИП Возможность совмещения с другой системой налогообложения. Допускается при условии раздельного учета по видам занятий с разными режимами налогообложения.

Так что лучше выбрать для ИП в 2021 году? Чтобы ответить на этот вопрос, предпринимателю нужно точно определиться с деятельностью и годовым доходом, который он планирует получать. Ниже приведена пара примеров, как сделать расчет.У ИП Петрова в штате 3 сотрудника.

По патенту по его виду занятия потенциальный годовой доход установлен на уровне 280 000 рублей. Предприниматель за год получил доход в размере 2 миллионов рублей, а расходы при этом составили 300 тысяч рублей.Если он приобретет патент, то понесет следующие расходы:

  • Страховые взносы за работников (с учетом того, что средний уровень заработной платы у ИП Петрова составляет 20 тысяч рублей): 20 000 × 30% × 3 × 12 = 216 000 рублей.
  • Страховые взносы за себя: 36 238 рублей.
  • Стоимость патента: 280 тысяч рублей × 6% = 16 800 рублей.
  • Общая сумма расходов: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 252 238 рублей.

При переходе на упрощенку предприниматель заплатит следующую сумму по налогам и взносам:

  • Налог по упрощенной системе налогообложения (6%): 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
  • Итоговая сумма: 60 000 (налог по УСН) + 53 238 (страховые взносы за себя) + 216 000 (страховые взносы за сотрудников) = 329 238 рублей.
  • Размер страховых взносов за сотрудников аналогичен: 216 000 рублей.
  • ИП имеет право уменьшить сумму налога на размер страховых взносов, но не более 50%: 120 000 × 50% = 60 000 рублей.
  • Страховые взносы за себя: 36 238 рублей + дополнительный взнос за повышенный доход (свыше 300 тысяч рублей) = 36 238 + (2 000 000 – 300 000) × 1% = 53 238 рублей.

Сравнение показало, что в данной ситуации приобретение патента выгоднее работы на упрощенной системе налогообложения.ИП Иванов работает без наемного персонала. Потенциальный доход в его регионе по виду деятельности составляет 280 000 рублей.

Он за год заработал 300 000 рублей.Если он сделает выбор в пользу патента, то расходы будут следующие:

  • Итоговые затраты: 53 038 рублей.
  • Страховые взносы за самого себя: 36 238 рублей.
  • Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.

При работе на упрощенке он понесет такие расходы:

  • Страховые взносы за самого себя: 36 238 рублей.
  • Итоговые затраты: 54 238 рублей.
  • Предприниматели, у которых нет сотрудников, могут уменьшать сумму налогов на взносы без ограничений (даже если налог снизится до нуля, что и произойдет в текущей ситуации).
  • Сумма налога (6%): 300 000 × 6% = 18 000 рублей.

Как видите, в этой ситуации выгоднее осуществлять деятельность на упрощенной системе налогообложения, нежели покупать патент.Читайте также: «»По этим примерам можно понять, что выгоднее предпринимателю выбирать ПСН или УСН в зависимости от конкретной ситуации.

Если хотите платить минимальный размер налогов, делайте подобные расчеты перед окончательным выбором.Предлагаем в конце материала посмотреть видео отличий УСН от патента.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+