Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Страхование - Пояснения к расчету по страховым взносам 2021 образец

Пояснения к расчету по страховым взносам 2021 образец

Пояснения к расчету по страховым взносам 2021 образец

РСВ за первое полугодие 2021 года. Особенности заполнения по льготным тарифам


Мне, как эксперту, в последнее время бухгалтеры задают очень много вопросов по заполнению РСВ за первое полугодие 2021 года:

  1. Как сдать отчёт, если организация попала под 0%. Нужна помощь в сдаче
  2. Как оформить РСВ, если организация относится к пострадавшей отрасли, а ФНС не принимает отчёт
  3. Как заполнить РСВ в случае, если организация применяла код тарифа 11, а теперь применяет 21 код
  4. Как заполнить приложение 1 по новому тарифу для субъектов малого и среднего предпринимательства

Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье, которая поможет разобраться с заполнением расчёта по страховым взносам.Для оказания помощи малому и среднему бизнесу Правительство России во втором квартале ввело новые тарифы страховых взносов. Эти изменения вошли в пакет мер по поддержке предпринимателей.Применять новые тарифы имеют право следующие страхователи:

  1. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях от коронавируса и основной ОКВЭД у таких предпринимателей соответствует Постановлениям Правительства. Эти организации и предприниматели при расчете страховых взносов за апрель – июнь 2021 года имеют право применять нулевой тариф. Основание — ст. 3 Закона от 08.06.2021 № 172-ФЗ.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, работники которых получают зарплату более 12 130 руб. Такие предприниматели могут применять тариф 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня минимальной заработной платы по каждому работнику, а это в два раза меньше от действовавшего до 01.04.2021 года размера тарифа. Основание — (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2021 N 102-ФЗ)

Все ожидали, что ФНС примет новую форму РСВ уже ко 2 кварталу 2021 г.

Но нет, РСВ за полугодие 2021 г.

сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № Новый РСВ нужно будет подавать по итогам 2021 г. – к этому моменту ФНС обещала утвердить новую форму с учётом всех изменений.Для правильного заполнения страхователями отчёта РСВ, Федеральная налоговая инспекция ввела два новых кода тарифа:

  1. 20 — для взносов по ставке 15%
  2. 21 — для взносов по нулевым ставкам

В данный момент эти коды — рекомендованные, в будущем будут нормативно закреплены в Порядке заполнения РСВ.Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб.

и выплат, превышающих 12 130 руб.

В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

  1. по коду «НР» — для выплат до МРОТ
  2. по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ

Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб. В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:В разделе 1 за первое полугодие 2021 приложения 1 и 2 заполняются по каждому тарифу отдельно.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по общему тарифу страховых взносов указывается код «01», по которому отражаются выплаты сотрудникам за 1 квартал 2021 года нарастающим итогом.В строке 001 в приложениях 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21».

Строки 010-050 в подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» заполняются в общем порядке, строка 060 имеет нулевое значение.Включаются все выплаты в пользу сотрудников за период с 1 апреля по 30 июня 2021 года по нулевому тарифу (письмо от 09.06.2021 № БС-4-11/9528, п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).В 3 разделе по сотрудникам помесячно указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»).

Строки 140-160 заполняются в обычном порядке, а строка 170 будет равна 0.Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:Мера по списанию налогов распространяется:

  1. НКО и религиозные организации, указанные в подп. 19.6 п. 1 ст. 265
  2. на организации, которые включены в реестр МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год (эту отчётность нужно представить не позднее 30.06.2020), ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях
  3. социально ориентированные НКО, которые с 2017 года получают некоторые гранты и субсидии
  4. ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях

Если вы относитесь к категории страхователей, которые имеют право на указанные льготы по взносам, при заполнении РСВ за полугодие 2021 года имейте в виду, что льготные тарифы применяются только с апреля 2021 года, а за январь-март начисляете взносы в обычном порядке. Это предусмотрено п. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения РСВ и отражено в контрольных соотношениях к расчёту.Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности и расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем: Контрольные соотношения для действующей формы расчёта по страховым взносам ФНС направляла письмом от 07.02.2021 № Теперь служба их дополнила (письма от 10.06.2021 № БС-4-11/9607, от 29.05.2021 № контрольные соотношения представлены в таблицах ниже:Выплата сотруднику гражданину РФ за апрель составила — 15 000 рублей, из них 4 000 руб. — пособие по временной нетрудоспособности.

Облагаемая база равна 11 000 рублей, что меньше МРОТ.

За май и июнь выплата также составила 15 000 рублей, но уже без необлагаемой части.

Поэтому нужно заполнить два раздела 3:1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:2.

Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:Пример заполнения 3 раздела в РСВ по 0 тарифу:Выплаты сотруднику гражданину РФ за апрель — май составили по 15 000 рублей. Облагаемая база равна 15 000 рублей, сумма налога равна 0.Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили.

С учётом этих новшеств ФНС обновила контрольные соотношения по проверке расчёта по взносам.

Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.Например, организация ООО «Стройкомплекс», которая включена в реестр МСП и ведёт деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли экономики.В I квартале 2021 года организация применяла общий тариф, а с 1 апреля 2021 года – нулевой тариф по страховым взносам.На предприятии работает 9 человек.
Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.Например, организация ООО «Стройкомплекс», которая включена в реестр МСП и ведёт деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли экономики.В I квартале 2021 года организация применяла общий тариф, а с 1 апреля 2021 года – нулевой тариф по страховым взносам.На предприятии работает 9 человек.

Облагаемая база по страховым взносам за I квартал 2021 года составила 900 000 руб.

Облагаемая база за полугодие 2021 года составила 900 000 руб., помесячно – 300 000 руб.Бухгалтер заполнила РСВ за полугодие 2021 года с учётом общего тарифа за I квартал и нулевого – за полугодие 2021 года.В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2021 года, бухгалтер указала код тарифа «01».В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП бухгалтер указала код тарифа «21» по облагаемой базе за полугодие 2021 года.В разделе 3 бухгалтер заполнила один лист на каждое застрахованное лицо за три месяца отчётного периода. В строки 140–150 подраздела 3.2.1 раздела 3 включил суммы выплат помесячно.

Код застрахованного лица – «КВ».— эксперт по заработной плате проекта Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.Читайте другие статьи автора в нашем блоге:· · · · · · · · : Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников.

Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору. Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. Обратите внимание, с 1 января 2021 года действуют поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Согласно новой редакции пункта 7 статьи 431 НК, обособленные подразделения представляют расчет по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2021 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст.

431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф.

Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму. Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки: Отчетный период Крайний день сдачи (2021 год) 2021 год 30 января I квартал 2021 30 апреля 6 месяцев 2021 30 июля 9 месяцев 2021 30 октября На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2021 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки.

При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут. Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета.

Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней. Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС .

Что изменилось в новом бланке.

  • Показатели за последние три месяца не суммируются.
  • Корректировать персональные данные нужно по-новому.
  • Раздел 3 (подраздел 3.1).
  • Изменен справочник кодов тарифа плательщика. Теперь все плательщики, применяющие основной тариф, независимо от налогового режима, будут указывать код «01».
  • Добавлен код «Тип плательщика». Он имеет значение «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, и значение «2», если таких выплат не было. Если в поле «Тип плательщика» указан код «2», то в расчет (нулевой) включаются:
    • Титульный лист.
    • Раздел 1 без приложений с нулевыми значениями в строках 031-033, 051-053, 071-073, 091-093.
    • Раздел 3 (подраздел 3.1).
  • Титульный лист.
  • Раздел 1 без приложений с нулевыми значениями в строках 031-033, 051-053, 071-073, 091-093.
  • Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо совсем его закрыли.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД.

Форма РСВ по КНД — 1151111. Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним.

Всем страхователям обязательно заполнить:

  1. Первый раздел со сводными данными по взносам.
  2. Третий раздел с указанием индивидуальных сведений (подраздел 3.1).
  3. Титульный лист.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать. Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

  1. Раздел 3.
  2. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  3. Приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться . Раздел РСВ Кто должен заполнить Раздел 1, приложение 1, подразд.

1.3 Те, кто уплачивал взносы по доп.тарифам Приложение 1.1 Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности Раздел 1, приложение 3 Те, кто выдавал сотрудникам пособия Раздел 1, приложение 4 Те, кто выплачивал пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС за счет федерального бюджета Раздел 1, приложение 5 IT-компании, с пониженными тарифами Раздел 1, приложение 6 НКО на УСН Раздел 1, приложение 7 Те, кто занимается анимацией Раздел 1, приложение 8 Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране Раздел 1, приложение 9 Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам Раздел 2, приложение 1 Главы КФХ В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП.

Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения. Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000. Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода».

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода».

Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев. Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете.

В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС.

Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России . Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле

«Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)»

укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой. В первом разделе укажите «Тип плательщика»: «1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц; «2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников); пропишите код ОКТМО и КБК.

Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1. Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС.

Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами. Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021. В строку 030 впишите сумму доходов персонала.

А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее. Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  1. за каждый из трех месяцев.
  2. всего с начала расчетного периода;

Подраздел 1.2.

В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1.

Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %. Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование.

На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1.

Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1.

Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами. В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040. Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%.

Умножив базу (стр. 050 — стр.

055) на 2,9 % и добавив стр. 055*1.8% вы получите значение для строки 060. Если в строке 002 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090 (заполняются в целом по плательщику, т.е. одна страница для всех применяемых тарифов).

В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом.

В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом.

Чтобы указать знак используйте коды:

  1. 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
  2. 2 — для расходов, превышающих суммы взносов.

Заполняется по каждому работнику. В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу.

При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки.

При первичном представлении расчета поле не заполняется. Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21). В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников. Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170.

Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Поделиться

Пояснение в ИФНС по страховым взносам (образец)

По сданному в налоговую инспекцию расчету по страховым взносам проводится камеральная проверка. Если по ее результатам налоговики выявят какие-либо несоответствия между имеющейся у них информацией и данными РСВ, они потребуют дать пояснения в плане обнаруженных расхождений. Расскажем подробнее, как нужно подготавливать и представлять пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию.Представить пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию необходимо в течение 5-ти рабочих дней с момента получения требования.

Передавать пояснения в ИФНС нужно в обязательном порядке, поскольку согласно п.

1 ст. 129.1 НК РФ хозяйствующий субъект будет оштрафован на 5 000 руб. за несвоевременное сообщение либо несообщение необходимой информации в ИФНС.

Повторное деяние подобного рода наказывается штрафов в размере 20 000 руб.При выставлении требования о представлении пояснений по РСВ их необходимо подавать вместе с уточненным расчетом, в котором будут исправлены обнаруженные ошибки. Однако данное требование не всегда связано с тем, что в РСВ имеются какие либо нарушения, ошибки или неточности. Затребовать пояснения налоговики могут даже при наличии сомнений в правильности определения величины страховых взносов, а также при снижении суммы страхвзносов по сравнению с предыдущим периодом.Кроме того, пояснения могут потребоваться, если компания применяет пониженный тариф страховых взносов либо отражает в РСВ необлагаемые суммы.

Также в случае несоответствия сведений в РСВ и 6-НДФЛ плательщику страхвзносов необходимо будет пояснять причину различий.Необходимо обратить внимание на следующие важные моменты:

  1. направить пояснения нужно не позднее 5-ти дней с момента получения требования именно в ту ИФНС, из которой пришел запрос;
  2. дата подачи пояснения:
  3. передать пояснения по страховым взносам можно электронным способом через ТКС, при личном посещении налоговой инспекции, через доверенное лицо (с оформлением нотариальной доверенности) или по Почте России;
  4. законодательством не установлен образец пояснений, а потому они составляются в произвольной форме. Как правило, пояснения содержат характеристики, присущие деловым бумагам компаний;
  5. пояснение подается в ответ на требование налоговой инспекции;

— для электронного документа — дата отправки;— для передачи лично или доверенным лицом — при непосредственной передаче сотруднику налоговой инспекции;— для отправки почтой — дата принятия сотрудником Почты России;

  1. при непредставлении пояснений компания может ожидать не только штраф, но и ее включение в график выездных налоговых проверок.

Пояснения по страховым взносам в ИФНС могут представляться по нескольким основаниям, которые рассмотрим более детально.Компания не подает в ИФНС какое-либо заявление для установления права использовать пониженный тариф по страховым взносам, а налоговики видят эту информацию по РСВ. Для подтверждения указанного права они могут выслать требование о предоставлении документов, на основании которых используются льготные ставки по страхвзносам.Их перечень зависит от того, какую систему налогообложения использует хозяйствующий субъект, и каковы его виды деятельности.

Например, в качестве доказательства может представляться копия КУДиР, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, расчетно-платежные документы, копии документов о праве ведения определенного вида деятельности и др.Подтверждающие документы могут оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе в зависимости от того, каким образом направляются пояснения по требованию. Кроме того, они должны оформляться в качестве приложений к направляемому пояснению.При расчете базы по страховым взносам из нее исключаются необлагаемые суммы, и для подтверждения права на их использование налоговая инспекция может запросить различные документы, например, по больничным листам, предоставлению суточных, при выплате детских пособий и т.д.При составлении пояснения необходимо детально указать группировку необлагаемых выплат и суммы по ним, а для подтверждения использовать копии имеющихся документов.Расчет по страховым взносам должны сдавать все страхователи вне зависимости от того, начислены или выплачены страховые взносы или нет. При отсутствии начислений по взносам формируется нулевой РСВ, по которому у налоговиков могут возникнуть определенные сомнения, и тогда они направят требование о предоставлении пояснений.В качестве объяснений отсутствия начислений страховых взносов можно указать причину — приостановка ведения деятельности и выплаты зарплаты.

Такое пояснение можно направить вместе с нулевым расчетом по страховым взносам в целях предупреждения дальнейших расспросов со стороны налоговой инспекции.Компания самостоятельно формирует пояснения, не опираясь на установленный шаблон, поскольку он не регламентирован налоговым законодательством. Предлагаем для оформления пояснений в налоговую инспекцию по вопросам о страховых взносах.Ниже представлен образец пояснения в налоговую инспекцию по страховым взносам:При его формировании необходимо придерживаться следующей схемы заполнения документа:

  1. проставить подписи и ФИО должностных лиц.
  2. указать полные реквизиты компании (если документ оформляется не на фирменном бланке), в противном случае достаточно указать краткие реквизиты;
  3. ниже проставить исходящие данные документа — дату и номер;
  4. в правом верхнем углу указать наименование адресата — налоговой инспекции, на требование которой даются объяснения;
  5. изложить в подробной форме пояснения по вопросам, заданным налоговой инспекцией, с указанием норм законодательства (по возможности). Данный раздел необходимо заполнить не только с описательной стороны, но также добавить к нему перечень документов, подтверждающих те или иные моменты;
  6. зафиксировать реквизиты требования, на которое дается пояснение;

Скачать образец заполнения пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию можно по этой .При составлении и оформлении пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию нужно придерживаться следующих основных моментов:

  1. указать и представить доказательную базу, на основании которой страхователь настаивает на своей позиции;
  2. оформлять пояснения на фирменном бланке со всеми необходимыми реквизитами;
  3. зарегистрировать документ в журнале исходящей документации с проставлением его номера и даты.
  4. указать причины, по которым налоговая инспекция направила требование о предоставлении пояснений;
  5. аргументировать, в связи с какими именно проблемами возникли спорные вопросы;
  6. проставить подписи под пояснениями не только директора, но и главного бухгалтера;
  7. оформить бумажный вариант в двух экземплярах: один из них передать сотрудникам налоговой инспекции, а на втором проставить отметку о получении;
  8. заполнять бумажный вариант пояснений в печатной, а не рукописной форме;

В видео-материале представлена информация о том, как отвечать на требования ИФНС при камеральной проверке расчета по страховым взносам:https://youtu.be/tH7EjpDcIeYПредыдущая статьяСледующая статья

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021

Copyright: фотобанк Лори В июле 2021 г.

компании должны представить в ИФНС «Расчет по страховым взносам» за полугодие. Форма в текущем году применяется . Кроме того, с апреля 2021 для ряда организаций изменены правила начисления взносов – малый и средний бизнес может воспользоваться правом на , а для , предусмотрен тариф с нулевой ставкой.

Рассмотрим, как составить «Расчет по страховым взносам» за 2 квартал 2021 года с учетом новых требований. Законодатели не стали менять действующий бланк Расчета страховых взносов во 2 квартале 2021. Форма используется та же, что и за – из Приказа ФНС от 18.09.2019 № .

По сравнению с предыдущим бланком число разделов и показателей уменьшилось. Изменения коснулись, в основном, спецрежимников.

Компании и ИП, где работает больше 10 человек, отчет отправляют в .

Остальные предприятия могут подать бумажный вариант Расчета страховых взносов за 2 квартал 2021.

Бланк, актуальный для представления в ИФНС отчета за полугодие 2021 г., можно скачать ниже. Представить налоговикам РСВ за 2 квартал 2021 необходимо не позже 30 июля 2021 г.

На титульном листе, обязательном для всех отчитывающихся компаний, указывается код расчетного периода. В отчетности за полугодие 2021 в этом поле ставится «31».

В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:

  1. раздел 3.
  2. раздел 1;
  3. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;

КФХ заполняют раздел 2 бланка.

Остальные листы РСВ предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели. Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели. В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы. Некоторым компаниям придется по-новому заполнять РСВ за 2 квартал 2021.
Некоторым компаниям придется по-новому заполнять РСВ за 2 квартал 2021.

Коронавирус «внес» коррективы в порядок начисления взносов – с апреля 2021 г. малые и средние предприятия, числящиеся в , при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:

  1. — 30% (из них 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) для сумм выплат застрахованным лицам в пределах размера МРОТ (12 130 руб.);
  2. сниженный — 15% (10% ПФР, 5% ФФОМС, 0% ФСС) для части выплат свыше размера МРОТ.

Расчет ведется по каждому застрахованному лицу, при этом доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.

При заполнении формы РСВ за 2 квартал 2021г.

таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные в Письме ФНС от 07.04.2021 № : 1) «20» (строка 001 приложений 1 и 2 к разделу 1); 2) (нужное значение указывается в подразделе 3.2.1 раздела 3):

  1. ВПМС – временно пребывающие иностранные граждане.
  2. МС — для физлиц-российских граждан;
  3. ВЖМС – для временно проживающих на территории РФ или временно пребывающих с получением временного убежища иностранцев или лиц без гражданства;

Все коды, используемые в новой форме РСВ — Расчете по страховым взносам, вы найдете . Читайте также: Приведем пример заполнения РСВ за 2 квартал 2021 для компании – субъекта МСП, применяющей пониженный тариф 15%.

В ООО «Векта», являющемся микропредприятием, работает директор Петров И.А. с окладом 40000 руб. и бухгалтер Санова А.В. с окладом 20000 руб. Для упрощения примера допустим, что начисления сотрудникам в каждом месяце 2021 года не менялись.

В 1 квартале сотрудникам было начислено 180000,00 руб. доходов, страхвзносы с которых составили:

  1. ПФР (22%) – 39600,00 руб.,
  2. ФФОМС (5,1%) – 9180,00 руб.,
  3. ФСС (2,9%) – 5220,00 руб.

С апреля «Векта» использует пониженные тарифы страхвзносов как субъект МСП.

Все начисления по сотрудникам во 2 квартале 2021 для удобства объединим в таблице: Период Сотрудники Тариф Облагаемая база Взносы ПФР Взносы ФФОМС Взносы ФСС Начисления за каждый месяц 2 квартала 2021 (апрель, май, июнь) Петров базовый* 12130,00 2668,60 618,63 351,77 пониженный** 27870,00 2787,00 1393,50 0,00 ВСЕГО 40000,00 5455,60 2012,13 351,77 Санова базовый* 12130,00 2668,60 618,63 351,77 пониженный** 7870,00 787,00 393,50 0,00 ВСЕГО 20000,00 3455,60 1012,13 351,77 Всего за месяц базовый 24260,00 5337,20 1237,26 703,54 пониженный 35740,00 3574,00 1787,00 0,00 За 2 квартал 2021 всего базовый 72780 16011,60 3711,78 2110,62 пониженный 107220,00 10722,00 5361,00 0,00 всего 180000,00 26733,60 9072,78 2110,62 * Для сумм в пределах МРОТ (до 12130 руб.) – базовый тариф 30%; ** — Для сумм свыше МРОТ – пониженный тариф 15%. В целом за полугодие начисления составили: Период Тариф Облагаемая база Взносы ПФР Взносы ФФОМС Взносы ФСС 1 квартал 2021 базовый 180000,00 39600,00 9180,00 5220,00 2 квартал 2021 базовый 72780 16011,60 3711,78 2110,62 пониженный 107220,00 10722,00 5361,00 0 всего 180000,00 26733,60 9072,78 2110,62 Полугодие 2021 базовый 252780,00 55611,60 12891,78 7330,62 пониженный 107220,00 10722,00 5361,00 0 всего 360000,00 66333,60 18252,78 7330,62 Разделы Расчета и персонифицированные сведения по сотрудникам будут заполнены отдельно для базы в пределах МРОТ (коды 01 и НР) и свыше МРОТ (коды 20 и МС).

Образец РСВ за 2 квартал 2021, заполненный бухгалтером общества, будет иметь следующий вид: Даже если с начала текущего года доходы физлицам не начисляются, «Расчет по страховым взносам» все равно необходимо подавать в ИФНС. Для организаций с нулевыми показателями заполнение формы значительно упростили. В состав нулевого Расчета входит титульный лист, раздел 1 и раздел 3.

Как заполняется РСВ в этом случае:

  1. на титульной странице указываются сведения о страхователе и период отчета;
  2. в разделе 1 в поле «тип плательщика» ставится значение «2» (обозначающее, что отражаемых выплат нет);
  3. при отсутствии сотрудников в разделе 3 указываются данные только руководителя.

Если ошибки не привели к занижению страхвзносов, компания может не уточнять отчетность. Хотя в этом случае ИФНС вправе потребовать пояснений. Если занижение взносов произошло, подать «уточненку» нужно обязательно.

Для корректировки ошибочных показателей предусмотрен особый порядок внесения исправлений:

  1. в нужном разделе отражаются уточненные показатели;
  2. на титульной странице указывается номер корректировки (если исправление первое, то в ячейке ставится «1»);
  3. в 3 раздел включаются только листы по сотрудникам, сведения о которых нуждаются в корректировке.

В 3 разделе для полного аннулирования данных по отдельному физлицу введено специальное поле. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Сюжет: Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность | 10:40 16 октября 2021 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Налоги и взносы | 11:45 15 января 2021 Бухгалтерская отчетность Налоги и взносы Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 11:20 11 июня 2021 Бухгалтерская отчетность Налоги и взносы Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Больничный лист Экономика и бизнес ПСН, Спецрежимы, УСН Статистическая отчетность Больничный лист НДФЛ Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Больничный лист Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Кадровое делопроизводство Больничный лист Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 12 октября 2021 Нулевой единый расчет по страховым взносам — это отчет, в котором организация отражает отсутствие начислений по соцстрахованию и выплат в бюджет.

Его сдают организации, которые не платили зарплату сотрудникам в отчетном квартале. Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны ежеквартально отчитываться по начисленным страховым взносам ().

Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию. и разъясняют, что в таком случае производится заполнение нулевого расчета по страховым взносам (, ). Необходимость сдать РСВ не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет.

В таком случае в разделе 3 отчета приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре. Используйте бесплатно . Эксперты рассказали, как правильно заполнять формы в разных ситуациях.

Для плательщиков, ведущих деятельность , на апрель-июнь 2021 установлен нулевой тариф страховых взносов (статья 3 ). Инструкция, как правильно заполнить расчет по страховым взносам компаниям, которые освобождены от соцвзносов ():

  • В строках 001 «Код тарифа» приложений 1 и 2 к разделу 1 проставьте «21».
  • В разделе 1 проставьте нули во всех суммовых показателях.
  • Заполняя сумму выплат, налоговую базу и размер начисленных страховых взносов в приложениях 1 и 2, следуйте правилу: в первой графе отражаете суммы первого квартала, во второй, третьей и четвертой графах проставляете нули.
  • Титульный лист РСВ заполняйте как обычно.
  • Заполняя строку 130 раздела 3 «Код категории застрахованного лица», укажите «КВ». В строках 140, 150, 160 и 170 укажите нули.

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников.

Не придется сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников у ИП. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений.

Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников. Если у ИП работники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевой РСВ. Форма, по которой сдается нулевой расчет по страховым взносам в налоговую, утверждена .

В нем же, в приложении 2, подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы. В настоящее время проходит согласование новая форма РСВ. . В нем учтут изменения в РСВ, принятые в 2021 году в связи с эпидемией COVID-19.

Как только бланк утвердят, мы расскажем об этом.

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в :

  1. ежемесячно СЗВ-М;
  2. ежегодно СЗВ-СТАЖ.

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР. Вот как отправить нулевой расчет по страховым взносам ():

  1. отправить почтой;
  2. при личном визите в налоговую инспекцию;
  3. отправить в электронном виде по ТКС.

РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек ().

Пример ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников.

Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2021.

ООО отправляет РСВ в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица.

Сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения. РСВ предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п.

7 ). Вот когда сдается нулевая отчетность: расчет по страховым взносам (): Период Последний день сдачи 2021 1 квартал 30.04.2021 Полугодие 30.07.2021 9 месяцев 30.10.2021 Год 01.02.2021 2021 1 квартал 30.04.2021 Полугодие 30.07.2021 9 месяцев 01.11.2021 Год 31.01.2022 В указано, как сдать нулевой расчет по страховым взносам, — в бумажном и электронном виде. Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф.

Несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:

  1. штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ().
  2. приостановление операций по банковским счетам (, пункт 3.2 );
  3. минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ();
  4. административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ();

В указано, какие листы нулевой РСВ сдавать налогоплательщикам:

  1. раздел 3.
  2. раздел 1;
  3. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  4. титульный лист;
  5. приложение 2 к разделу 1;

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа.

Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

ООО «Компания» в 2021 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске без сохранения зарплаты.

Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось.

Вот пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года: (пустой бланк) за 3 квартал 2021 (заполненный пример) Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+