Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Облагается ли ндфл премия работнику

Облагается ли ндфл премия работнику

Облагается ли ндфл премия работнику

Премии и подоходный налог: правило обложения


Актуально на 7 октября 2016 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Казалось бы, вопрос о том, облагается ли премия налогом, в законодательстве давно закрыт. Но всё ли так однозначно? И работников, и бухгалтеров, он продолжает волновать. Поэтому расставим все точки на свои места. На основании статей 129 и 191 Трудового кодекса премия отнесена к стимулирующим выплатам.

Наряду непосредственно с заработной платой за выполнение служебных обязанностей она формирует оплату труда сотрудника.

Сейчас мы говорим о премиях именно за трудовые успехи.

По кадровой и бухгалтерской части их обычно проводят как за:

  1. внесение и/или воплощение идей, которые повышают эффективность работы компании.
  2. конкретные производственные результаты, нормы выработки;
  3. достижения по службе;
  4. мастерство в профессии;

Вопрос, какими налогами облагается премия сотруднику, на наш взгляд не совсем корректен с юридической точки зрения. Дело в том, что правильнее его ставит так: облагается ли премия подоходным налогом – НДФЛ? Ответ: да, только им. Но не только.

Вдобавок, кроме налогообложения премии сотрудникам, она подпадает под страховые взносы. Также см. «». Теперь разберем, как с премии вычитается подоходный налог. Согласно правилам Налогового кодекса (ст.

226) днем получения премии по факту считается день ее выплаты.

Она совпадает с датой удержания НДФЛ. То есть налог с премии работника нужно взять в день ее фактической выплаты. При этом механизм, который применяет фирма при выдаче премий, принципиального значения не имеет. Будь то наличными в кассе предприятия, на счет в банке (зарплатную карту). Когда подоходный налог с премии посчитан и удержан, его нужно перечислить в казну.

Когда подоходный налог с премии посчитан и удержан, его нужно перечислить в казну. На это закон дает максимум один день.

Крайний срок – следующий день после выдачи премии.

Не облагаются НДФЛ только международные, иностранные и российские премии за выдающиеся достижения в различных областях, которые упомянуты в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89. На конец 2017 года их 77 видов.

Надо отметить, что споры о том, какие премии не облагаются налогами (НДФЛ), в том числе в арбитражных судах, еще относительно недавно не сходили с повестки дня.

И для налоговиков это было настоящей головной болью. Дело в том, что премии могут быть двух типов:

  • околотрудовые поощрения.
  • за труд (см. выше);

Ко второй категории можно отнести денежные бонусы к:

  1. профессиональным праздникам (например, День бухгалтера);
  2. различным юбилейным датам (не только в отношении людей, но и событий);
  3. дате основания фирмы и др.

На сегодня в практике уже утвердилась позиция, вычитается ли подоходный налог с премии не за выполнение своих трудовых функций.

Однозначно – да! Страховые взносы тоже нужно начислять.

С премии, выданной по итогам работы при увольнении сотрудника, тоже придется взять налог.

Никаких исключений на этот счет в законе нет. Говоря о том, облагается ли премия подоходным налогом, нельзя не упомянуть о пункте 28 статьи 217 НК РФ. Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т.

п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

  • подвести премию к какой-либо значимой дате;
  • заключить письменный договор дарения по правилу п. 2 ст. 574 НК РФ.

При оформлении премий крайне важен опыт и смекалка бухгалтера.

Он должен четко понимать, какие суммы проводить как премию, а какие – по иным основаниям.

Мы выяснили, платятся ли налоги с премии и какие именно. Теперь о приятной стороне вопроса.

Налоговый кодекс на основании пункта 2 статьи 255 и пункта 4 статьи 272 позволяет все выданные суммы премий сотрудникам за трудовые достижения относить на расходы по оплате труда. Причем в 100% размере. А такие расходы, в итоге, снижают налог на прибыль к уплате в бюджет. Этот подход доступен лицам:

  • на общей налоговой системе;
  • «упрощенцам» с объектом доходы минус расходы.

Причем страховые взносы, которые начислены на премии, тоже минусуют налог на прибыль наряду с НДФЛ.

Премии, когда уже не стоит вопрос, облагается ли премия налогом, требуют тщательного документального оформления. Этот позволит снять лишние претензии инспекторов по налогу на прибыль. В идеале правила выдачи премий нужно детально прописать в:

  1. трудовом контракте;
  2. коллективном договоре;
  3. положении о премировании персонала.

А лучше всего, когда в договорах есть ссылка на положение о премиях.

Этим вы как бы привяжете премии к системе оплаты труда в организации.

Данное приложение лучше сделать детальным.

Вплоть до того, что прописать в нем основания и размеры выдачи премий.

Если это отдано на откуп распоряжений руководства, то не исключено, что придется объяснять налоговикам производственную направленность выплаченных премий.

Минфин считает, что нетрудовые и околотрудовые премии налог на прибыль не уменьшают! Так как они не имеют связи с трудовыми результатами (письмо от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167).

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя в разработанной им форме расчетного листка приводить, помимо прочего, суммы выплаченных сотруднику премий. Кроме того, облагается налогом или нет, премию отражают и в справке о доходах на бланке 2-НДФЛ (см.

таблицу). За какой месяц начислены – за тот и указывают.

Тип премииКод в 2-НДФЛ Трудовые2000 Нетрудовые4800 – «Иные доходы» Также см.

«». 29.06.2016 11.10.2016 01.12.2016 02.12.2016 19.12.2016 05.12.2016 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Налоги с премии

Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия.

Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников. С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия. Премия — необязательный платеж. Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги.

Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

  1. по частоте выплат: разовые или за определенный период;
  2. по назначению: за выполнение специальных задач;
  3. по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка;
  4. по показателю: к юбилею, за выслугу лет.

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

  1. высокие трудовые достижения;
  2. активную деятельность в развитии компании.
  3. высокую квалификацию;

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать.

Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее. Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда.

Есть несколько официальных условий для премирования работников:

  • Статья 135 ТК РФ. Все вопросы премирования работников должны согласовываться с профсоюзом, если он есть на предприятии Бесплатно начислите премию и автоматически рассчитайте налоги через Контур.Бухгалтерию
  • Статья 129 ТК РФ. Порядок начисления денежного вознаграждения должен быть прописан в трудовом договоре.
  • ФЗ №208. Если один из учредителей организации решил начислить сотрудникам премию, он принимает это решение вместе с коллегами.

Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ.

Их сомнения обоснованы: во-первых, такое вознаграждение всегда является доходом сотрудника, а доход облагается налогом; во-вторых, премия не является оплатой труда. Ответ на этот вопрос заключается в первом положении: премия — это доход. Согласно статье 209 НК РФ с нее уплачиваются НДФЛ и страховые платежи.

Начисление подоходного налога на вознаграждение стандартное. От НДФЛ освобождаются награды, полученные за высокие достижения в научной деятельности, вознаграждения сотрудника в честь праздника и денежное вознаграждение, не превышающее 4000 рублей.

В статье 255 и 272 НК РФ говорится, что все денежные вознаграждения, начисленные работникам, относятся на затраты по оплате труда.

Таким образом снижается сумма налога на прибыль (для организаций на ОСНО) или единый налог (для организаций на УСН).

Чтобы избежать недопонимания с налоговой, сохраняйте документы, подтверждающие право на снижение налога.

Все, что связано с премией и ее включением в затраты, должно регулироваться нормативными актами:

  1. В любой организации должно быть «Положение о премировании сотрудников».
  2. В трудовом договоре пропишите условия начисления денежного вознаграждения. Вычитать суммы поощрений из налога на прибыль запрещается, если это условие не соблюдено (ст. 270 НК РФ).

По ФЗ №212 выплаты сотрудникам, работающим на основании трудового договора, облагаются страховыми отчислениями. Отчисления по страховым взносам с вознаграждения протекают в таком же порядке, как и с заработной платой. Уплатить взносы необходимо в ФНС, ФСС и ФОМС.

Важно! Страховые взносы начисляются в том же месяце, когда было начислено денежное вознаграждение. Все разовые денежные награды подлежат налогообложению в виде страховых отчислений и НДФЛ в таких случаях:

  1. выплата единовременной премии закреплена внутренними нормативными актами;
  2. все расходы зафиксированы в документах;
  3. разовые выплаты связаны с производством.

В соответствии с Уголовным и Налоговым кодексом за уклонение от уплаты налогов предусматриваются пени, штрафы, возможны взыскания с ответственных лиц (бухгалтер, директор организации) и блокировки расчетного счета предприятия.

Согласно п. 3 ст. 110 НК РФ при случайном нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф в размере 20% от недостающей суммы.

А за умышленное нарушение закона — 40% от недостающей суммы. Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами.

Исключениями могут быть вознаграждения за особые успехи в науке, а также поощрения, сумма которых за год не превышает 4000 рублей. Автор статьи: Александра Аверьянова Платите налоги с премии автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия.

Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности

7 мая 2018 7 мая 2018 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Помимо кадрового аспекта премирования, о котором мы детально рассказали в предыдущих статьях цикла (см.

«» и «»), у поощрительных выплат имеется и не менее важный для работодателя налоговый аспект.

Сегодня мы рассмотрим налоговые последствия премирования. При этом отдельно остановимся на вопросах, касающихся учета премиальных сумм в расходах, начисления на суммы премий страховых взносов, а также отражения премиальных выплат в отчетности по НДФЛ. Как известно, в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми и (или) коллективными договорами (ст.

НК РФ). При этом в пункте 2 статьи НК РФ прямо сказано, что к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты. Премии включаются в состав расходов на оплату труда при одновременном выполнении следующих условий:

  • премия предусмотрена трудовым договором (контрактом) и (или) коллективным договором, либо локальным нормативным актом (положением об оплате труда, ) при условии, что в трудовых договорах имеется отсылка на этот акт (ст. , п. 21 ст. НК РФ). Соответствующие разъяснения даны в письмах Минфина России и (см. «» и «»). При этом важно, чтобы документ устанавливал конкретные показатели, учитываемые при назначении премии, порядок определения премии, условия выплаты премии и т.п. Об этом сказано в письме ФНС России (см. «»).
  • премия (вне зависимости от ее названия) выплачивается за трудовые показатели, то есть за производственные результаты, профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.п. (п. 2 ст. НК РФ, письмо Минфина России , см. «»). При этом не имеет значения, является такая премия периодической или разовой, носит она характер заработной платы или является поощрением, не входящим в зарплату. А значит, в составе расходов можно учесть и разовую премию за особые достижения в работе или за выполнение определенной работы, и премию к отпуску, если эти выплаты правильно установлены в соответствующих локальных актах и трудовых договорах;
  • имеется приказ о выплате премии (п. 1 ст. НК РФ).
  • имеется документ, подтверждающий выполнение работником установленных в организации условий премирования (служебная записка, расчет-обоснование и т.п.). Если премия выплачивается по результатам труда в каждом месяце, то должно быть очевидно, что в каждом месяце работник выполняет производственные показатели, за которые она начисляется: фактически отработанное время, количество созданных материальных ценностей, суммы полученных с привлечением труда доходов и проч. (письмо ФНС России , см. «»).

Все вышесказанное актуально как для тех налогоплательщиков, которые находятся на ОСНО, так и для тех, кто платит единый налог в рамках УСН. Ведь «упрощенщики», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», учитывают расходы на оплату труда по правилам статьи НК РФ (подп.

6 п. 1 ст. и п. 2 ст. НК РФ).

Что касается непроизводственных премий (в связи с выходом на пенсию, ко дню рождения или юбилею, к празднику, в том числе профессиональному), то они не учитываются при налогообложении прибыли на основании пункта 21 статьи НК РФ. Этот вывод подтверждается в письмах Минфина России (например, , , см.

«» и , см. «»). Аналогичного подхода придерживаются и суды разных инстанций (см., например, постановление Президиума ВАС РФ , постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.13 № А81-1945/2012, Восточно-Сибирского округа , Северо-Западного округа и Поволжского округа , постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа ). Отметим, что запрет на списание непроизводственных премий касается также «упрощенщиков», поскольку в силу прямого указания пункта 2 статьи НК РФ такие налогоплательщики при учете расходов действуют по правилам пункта 1 статьи НК РФ.

А эта норма, в свою очередь, не позволяет учитывать расходы, указанные в статье НК РФ. Статья НК РФ признает объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения, которые производятся в рамках трудовых отношений в пользу работников. А значит, ключевым моментом при решении вопроса о включении премиальных сумм в базу для расчета взносов является связь этих выплат с выполнением работником трудовых обязанностей, а также наличие у этих выплат стимулирующего характера (определения Верховного суда РФ и , см.

«»). С учетом этих критериев производственные премии (как периодические, так и разовые; как премии, являющиеся частью зарплаты, так и премии-поощрения) должны облагаться страховыми взносами на общих основаниях. А что касается непроизводственных премий, то на них страховые взносы начислять не надо.

Этот вывод подтверждается определениями Верховного суда РФ (см. «») и (см. «»), постановлением Арбитражного суда Поволжского округа ). Отметим, что пока Минфин России с таким толкованием положений статьи НК РФ не согласен, и настаивает на уплате страховых взносов с непроизводственных премий (письмо , см.

Отметим, что пока Минфин России с таким толкованием положений статьи НК РФ не согласен, и настаивает на уплате страховых взносов с непроизводственных премий (письмо , см. «»). В части НДФЛ основная проблема заключается в определении даты фактического получения доходов в виде премий за производственные результаты.

Рекомендуем прочесть:  Если праздник выпал на отпуск

(Отметим, что с непроизводственными премиями подобной проблемы практически не возникает, так как эти поощрения точно не относятся к заработной плате, а значит, положения пункта 2 статьи НК РФ к ним неприменимы). Дата фактического получения дохода важна сразу по нескольким причинам. Так, на нее «завязаны» обе формы отчетности по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ), неверное заполнение которых грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей за каждый такой документ (п.

1 ст. НК РФ). Кроме того, дата фактического получения дохода важна при решении вопроса о предоставлении «детских» вычетов.

Если в результате ошибки бухгалтера сотруднику будет начислена излишняя сумма вычетов, то для компании это может обернуться более существенным штрафом в размере 20% от несвоевременно удержанных сумм НДФЛ (ст. НК РФ). Напомним, что право на «детский» вычет сохраняется за работником только до тех пор, пока его доходы с начала года не превысили 350 000 рублей (подп.

4 п. 1 ст. НК РФ). А согласно пункту 3 статьи НК РФ, исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей НК РФ. Включение дохода в налоговую базу для целей исчисления суммы НДФЛ также осуществляется с учетом положений статьи НК РФ (п. 3 ст. НК РФ). А значит, и сумма дохода для целей применения положений подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ тоже должна определяться на основании статьи НК РФ.

Итак, давайте рассмотрим правила определения даты фактического получения премиальных выплат.

Отметим, что в последнее время контролирующим органам удалось, судя по всему, прийти к некоему консенсусу по этому вопросу. Правила заключаются в следующем.

  • Это же правило подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ применяется и в отношении производственных премий (как премий, являющихся частью зарплаты, так и премий-поощрений), которые выплачиваются за производственные результаты, определенные за период времени, превышающий один месяц (т.е. за квартал, полугодие, год и т.п.). В этих случаях датой фактического получения дохода будет считаться день выплаты (перечисления) соответствующих денежных средств. Данный вывод содержится в письмах Минфина России от 23.10.17 № 03-04-06/69115 и (см. «»). Аналогичного подхода придерживаются и в ФНС России (письма и , см. «»).
  • Что же касается ежемесячных производственных премий (как премий, являющихся частью зарплаты, так и премий-поощрений), то в отношении этих выплат действует уже другой принцип: они, также как и зарплата, считаются полученными в последний день соответствующего месяца. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 04.04.17 № 03-04-07/19708 (см. «») и письме ФНС России (см. «»).
  • Непроизводственные премии для целей расчета НДФЛ считаются фактически полученными в день выплаты (перечисления) денежных средств. То есть эти выплаты подчиняются правилам подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ.

На основании этих правил получается, что начисленная, но невыплаченная ежемесячная премия увеличивает доход налогоплательщика в том месяце, по результатам работы в котором произошло начисление, и в этом же месяце должна быть отражена в справке 2-НДФЛ и разделе 1 расчета 6-НДФЛ. А значит, если с учетом такой премии доход сотрудника с начала года превысит 350 000 рублей, то за текущий месяц «детский» вычет ему уже не положен.

Причем даже в том случае, если премия фактически будет выплачена позже. А вот все остальные премии (производственные по результатам работы за периоды, превышающие один месяц, а также непроизводственные) и увеличивают доход сотрудника, и отражаются в отчетности по НДФЛ только в месяце фактической выплаты денег.

А это значит, что, например, работник с зарплатой 65 000 рублей, которому годовая премия в сумме 250 000 рублей начислена в феврале, а фактически будет выплачена только в июне, сможет получать «детские» вычеты вплоть до мая. Теперь перейдем к вопросу о заполнении отчетности по НДФЛ. Начнем с . Как следует из писем ФНС России и , расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

При этом в разделе 2 за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи НК РФ; строка 110 «Дата удержания налога» — с учетом положений пункта 4 статьи и пункта 7 статьи НК РФ, а строка 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений пункта 6 статьи и пункта 9 статьи НК РФ. В разделе 1 суммы доходов отражаются также с учетом положений статьи НК РФ (ответы на вопросы 11 и 12, приведенные в приложении к письму ФНС России ).

Также нужно помнить, что если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в том периоде представления, в котором завершена.

При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи НК РФ вне зависимости от даты фактического перечисления налога (см. письма ФНС России и ). Применяя эти разъяснения к премиальным выплатам, получаем следующий алгоритм действий.

Ежемесячные производственные премии отражаются в расчете 6-НДФЛ точно также как и зарплата.

А значит, в раздел 1 (кроме строки 070) они попадают в том периоде представления, когда премия была начислена (по состоянию на последний день месяца, за который выплачивается премия). В разделе 2 и по строке 070 раздела 1 премии и НДФЛ отражаются в том периоде представления, когда были фактически выплачены деньги, и наступила дата перечисления НДФЛ в бюджет (напомним, что этой датой признается следующий после удержания НДФЛ рабочий день, п.

6 ст. и п. 7 ст. НК РФ). При этом по строке 100 указывается последний день месяца, за который начислена премия. Приведем пример. Организация начислила 10 работникам ежемесячную премию за март в размере по 10 000 рублей каждому.

Согласно Положению об оплате труда, такая премия выплачивается вместе с заработной платой за следующий месяц, т.е.

в данном случае за апрель. Фактически премия будет выплачена 14 мая. Рассмотрим, как заполнить расчет 6-НДФЛ (пример без учета прочих выплат и вычетов). Раздел 1 расчета за 1 квартал:

  1. Строка 040 «Сумма исчисленного налога» — 13 000;
  2. Строка 020 «Сумма начисленного дохода» — 100 000;
  3. Строка 070 «Сумма удержанного налога» — 0.

Разделы 1 и 2 расчета за полугодие:

  1. Строка 110 «Дата удержания налога» — 14.05.2018;
  2. Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 100 000;
  3. Строка 140 «Сумма удержанного налога» — 13 000.
  4. Строка 040 «Сумма исчисленного налога» — 13 000;
  5. Строка 070 «Сумма удержанного налога» — 13 000;
  6. Строка 120 «Срок перечисления налога» — 15.05.2018;
  7. Строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.03.2018;
  8. Строка 020 «Сумма начисленного дохода» — 100 000;

Все прочие премии отражаются в обоих разделах расчета 6-НДФЛ в периоде фактической выплаты денег.

Единственным исключением является ситуация, когда премия выплачена в последний рабочий день квартала. В этом случае срок перечисления НДФЛ в бюджет с учетом положений пункта 7 статьи НК РФ будет перенесен на первый рабочий день следующего квартала.

А значит, операция попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за следующий период представления.

Проиллюстрируем на примере. Каждому из 10 работников организации 30 марта 2018 года была выплачена годовая премия за 2017 год в размере 50 000 рублей. Покажем, как в этом случае заполнить расчет 6-НДФЛ (пример без учета прочих выплат и вычетов). Раздел 1 расчета за 1 квартал:

  1. Строка 020 «Сумма начисленного дохода» — 500 000;
  2. Строка 040 «Сумма исчисленного налога» — 65 000;
  3. Строка 070 «Сумма удержанного налога» — 65 000.

Разделы 1 и 2 расчета за полугодие:

  1. Строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 30.03.2018;
  2. Строка 120 «Срок перечисления налога» — 02.04.2018;
  3. Строка 140 «Сумма удержанного налога» — 65 000.
  4. Строка 040 «Сумма исчисленного налога» — 65 000;
  5. Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 500 000;
  6. Строка 070 «Сумма удержанного налога» — 65 000;
  7. Строка 020 «Сумма начисленного дохода» — 500 000;
  8. Строка 110 «Дата удержания налога» — 30.03.2018;

Заметим, что если премия выплачивается несколькими «траншами», то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет отразить каждую выплату отдельно (последний абз.

п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России ). При этом налог нужно удерживать также из каждой выплаты пропорционально выплачиваемой сумме (письмо Минфина России от 13.03.97 № 04-04-06). При отражении премиальных выплат в нужно учитывать правила, схожие, по сути, с теми, которые применяются при заполнении расчета 6-НДФЛ.

Как следует из абзаца 5 раздела V Порядка заполнения 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России ), доход отражается в том месяце, когда он считается фактически полученным по правилам статьи НК РФ. Данный вывод подтверждается письмами ФНС России , и (ответ на вопрос № 12).

Поэтому ежемесячные премии в разделе 3 справки 2-НДФЛ надо отражать в месяце начисления, а все прочие — в месяце фактической выплаты. Отдельно рассмотрим вопрос о кодировании таких доходов. Напомним, что пункт 1 статьи НК РФ обязывает налоговых агентов вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, в налоговых регистрах с применением специальной кодировки.

Сами коды утверждены приказом ФНС России (далее — приказ № ММВ-7-11/[email protected]), и применяются также при заполнении справок 2-НДФЛ (разд. I Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв.

приказом ФНС России ). Приказ № ММВ-7-11/[email protected] содержит код 2002, соответствующий доходам в виде сумм премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорами при условии, что выплата производится не за счет средств специального назначения, целевых поступлений, или прибыли организации. Соответственно, по коду 2002 отражаются премии, удовлетворяющие одновременно следующим условиям:

  • Выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;
  • Основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей), что подтверждается приказом о выплате премии.
  • Выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами;

По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев назначения премии) и иные вознаграждения (в том числе доплаты, не являющиеся премиями, например, доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч.), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.

Все остальные премии показываются по коду 4800. 21 568 21 568 21 568 21 568

  • Можно, если имеется приказ руководителя о премировании.
  • 2003
  • В марте в связи с 10-тилетием со дня образования компании, совет директоров принял решение о премировании всех сотрудников, отработавших в организации не менее 10 месяцев за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Премия установлена в размере 10% от оклада и выплачивается 10 апреля, одновременно с заработной платой за март. Как правильно отразить эту выплату в расчете 6-НДФЛ?
    • Премия отражается в расчете 6-НДФЛ (в обоих разделах) за 1 квартал.
    • Премия отражается в расчете 6-НДФЛ (в обоих разделах) за полугодие.
    • Премия отражается в разделе 1 (кроме строки 070) расчета 6-НДФЛ за 1 квартал и в разделе 2 и строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.
    • Премия вообще не отражается в расчете 6-НДФЛ, так как выплачивается за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
  • Премия отражается в разделе 1 (кроме строки 070) расчета 6-НДФЛ за 1 квартал и в разделе 2 и строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

  • Премия отражается в расчете 6-НДФЛ (в обоих разделах) за полугодие.

  • 2002
  • 2000
  • Премия вообще не отражается в расчете 6-НДФЛ, так как выплачивается за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
  • 4800
  • Нельзя, так как премия является непроизводственной.
  • В связи с 10-тилетием со дня образования компании, совет директоров принял решение о премировании всех сотрудников, отработавших в организации не менее 10 месяцев.

    Премия установлена в размере 10% от оклада и выплачивается одновременно с заработной платой за текущий месяц. Можно ли учесть такую премию в расходах при налогообложении?

    • Да, можно.
    • Можно только при общей системе налогообложения.
    • Можно, если имеется приказ руководителя о премировании.
    • Нельзя, так как премия является непроизводственной.
  • Премия отражается в расчете 6-НДФЛ (в обоих разделах) за 1 квартал.

  • Да, можно.
  • В связи с 10-тилетием со дня образования компании, совет директоров принял решение о премировании всех сотрудников, отработавших в организации не менее 10 месяцев за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Премия установлена в размере 10% от оклада и выплачивается одновременно с заработной платой за текущий месяц.

    Какой код необходимо проставить в справке 2-НДФЛ в отношении данной премии?

    • 2000
    • 2002
    • 2003
    • 4800
  • Можно только при общей системе налогообложения.

Популярное за неделю32 84810 28820 7397 491230 011

Налогообложение премии

20 Сентября 2021 в 15:11 Налоги с премии сотрудникам – это обязательные платежи, которые нужно правильно рассчитать и своевременно уплатить в бюджет.

Процедура начисления включает обложение премиальных выплат налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами, взносами на травматизм. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Чтобы понять, облагаются ли премии налогом и страховыми взносами, необходимо определить их место в системе оплаты труда. Понятие заработной платы устанавливает в .

Заработная плата является вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей, зависит от квалификации, количества и сложности работы. Включает зарплата:

  1. доплаты, надбавки компенсирующего характера;
  2. оклад или тарифную ставку;
  3. доплаты и надбавки стимулирующего характера.

Именно к стимулирующим выплатам относится премирование.

сотрудникам в 2021 году должно соответствовать требованиям действующего налогового законодательства. Премиальные выплаты бывают периодическими (ежемесячными) или разовыми.

Периодические носят постоянный характер, начисляются каждый месяц, зависят от качества или количества выполняемой работы, достигнутых результатов деятельности предприятия. Устанавливаются такие премии, как правило, как процент к окладу (тарифной ставке).

Но не существует ограничений по назначению таких выплат в фиксированном денежном эквиваленте.

Единовременная премия устанавливается за выполнение какого-то определенного производственного задания или, например, по результатам года. Кроме премиальных начислений, связанных с производственными показателями, в положении об оплате труда организация вправе предусмотреть порядок единовременных выплат социального характера, например, на юбилей или к профессиональному празднику.

Платятся ли налоги с премии сотрудникам, зависит от характера начисления. Порядок премирования работников необходимо прописать в положении об оплате труда, положении о премировании или коллективном договоре организации. Само начисление оформляется приказом руководства предприятия.

Приказ содержит следующие данные:

  1. основание начисление;
  2. ФИО премируемых сотрудников;
  3. начисляемые суммы.
  4. период, за который производится выплата;

Чтобы рассмотреть налогообложение премий сотрудникам, обратимся к . Работодатель с выплат сотрудникам заплатит в бюджет:

  1. .
  2. ;

Кроме того, с выплат работникам производятся отчисления в ФСС в виде взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ().

По мнению Минфина, премия облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от того, выплачивается она за трудовые показатели или носит социальный характер. Но если НДФЛ работодатель обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет с любых регулярных премиальных начислений, то налогообложение премии к празднику в 2021 году вызывает вопросы.

Но если НДФЛ работодатель обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет с любых регулярных премиальных начислений, то налогообложение премии к празднику в 2021 году вызывает вопросы.

Минфин категоричен и утверждает, что страховые взносы необходимо уплатить, так как премирование к празднику не поименовано в как необлагаемая выплата. Но судьи придерживаются другой точки зрения. В своем Определении № 310-КГ17-19622 от 27.12.2017 Верховный суд РФ делает вывод, что поощрение к празднику не подлежит обложению страховыми взносами, так как не связано с оплатой труда.

Сроки, в которые уплачиваются налоги с премии сотрудникам в 2021 году указаны в таблице. Какими налогами облагается премия сотруднику в 2021 году Налог Срок перечисления НДФЛ не позднее следующего за днем выплаты дохода сотруднику дня Страховые взносы на социальное страхование и взносы на травматизм не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором они были начислены Платежи необходимо производить своевременно. Если допустить просрочку, то налоговые органы начислят пени ():

  1. за последующие дни — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  2. за первые 30 дней просрочки — исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

За неуплату НДФЛ применяют штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Связано это с тем, что организация выступает налоговым агентом (п. 1 ). Если работодатель является недобросовестным налогоплательщиком и с премии начисляются страховые взносы и НДФЛ в меньшем размере или не начисляются вовсе, то ИФНС вправе применить штрафные санкции: Кто платит Размер штрафа Основание Организация 20% от неуплаченной суммы при неправильном расчете, 40%, если действия носили умышленный характер Должностные лица от 5 до 10 тыс.руб. при первичном нарушении, от 10 до 20 тыс.руб.

– при повторном Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Штраф за несвоевременное предоставление декларации по УСН — минимальный размер 1000 руб., максимальный — 30 процентов от не уплаченной в срок суммы налога.

11 Ноября 2021 в 13:02 Перечень документов для оформления детского пособия:

  1. паспорта родителей;
  2. справки о доходах;
  3. иные документы, подтверждающие право на льготу (справка об инвалидности и пр.).
  4. свидетельство о рождении;

06 Ноября 2021 в 12:22 Выплаты по сокращению штата работников по ТК РФ — это сумма отчислений, которая включает в себя:

  1. выходное пособие;
  2. средний заработок за время его трудоустройства.
  3. компенсацию за неиспользованный отпуск;
  4. зарплату за период работы сотрудника в текущем месяце;

05 Ноября 2021 в 15:06 Налоговая амнистия — это списание задолженности по обязательным платежам в бюджет. Инициирует ее государство. Она всегда выборочна и затрагивает интересы определенных групп хозяйствующих субъектов. 03 Ноября 2021 в 14:28 Ставка ФСС от несчастных случаев в 2021 году — это от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании.

Он зависит от основного вида деятельности, который подтверждается ежегодно.

Фонд соцстраха на основании заявления высылает уведомление. Для получения скидки (60% за работников-инвалидов) необходимо обратиться в письменной форме до 1 ноября.

27 Октября 2021 в 15:39 10 Ноября 2021 06 Ноября 2021 29 Октября 2021 29 Октября 2021 26 Октября 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Облагаются ли премии подоходным налогом?

Анонимный вопрос27 декабря 2018 · 7,6 KИнтересноВы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями3 ответа435Сашка Букашка знает все о прелестях документооборота и правовых аспектах в жизни обычного. · ПодписатьсяДа. Все премии сотрудникам облагаются НДФЛ, поскольку являются вознаграждением за работу. И это прямо указано в статье 208 НК РФ, пункт 1 подпункт 6.1 · Хороший ответ1 · 3,7 KПоборами занимаютя чиновники, и с премии хотят ужать .толстопузы вонючии!Ответить6Комментировать ответ…938Сайт о налогах граждан России.

Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов. · ПодписатьсяОтвечаетПремии бывают разные.

Производственные (за ударный труд в компании) и непроизводственные (например, за грамотную организацию корпоратива).

Объединяет их одно. Они являются вашим доходом и, поэтому, облагаются налогом на доходы физических лиц. Ставка налога 13%. Посчитать его можно по формуле: (Сумма дохода (премии) — **Вычеты по налогу** (если они у.

Читать далее4 · Хороший ответ2 · 1,6 Kработаю ГБУЗ здравохранение премия за почетное звание донораОтветитьПоказать ещё 1 комментарийКомментировать ответ… скрыт()Читайте также938Сайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов. · ОтвечаетПодоходный налог (вернее налог на доходы) с зарплаты можно посчитать по простым формулам.

Двумя способами. Первый — простой и не очень правильный. Второй — правильный, но не очень простой.Первый — простойСтавка налога на доходы равна 13% с дохода. Сумму налога рассчитывают так:Доход х 13% = Сумма налогаПолучить на руки вы должны:Доход — Сумма налога = Сумма на рукиКстати сумму «на руки» можно посчитать и так:Доход х 0,87 = Сумма на рукиПримерВаш доход — 40 000 руб.

Налог составит:40 000 руб. х 13% = 5200 руб.На руки вы получите:40 000 — 5200 = 34 800 руб.Другой вариант расчета суммы на руки:40 000 х 0,87 = 34 800 руб.В чем проблема этого способа?

Он не учитывают всех особенностей расчета дохода, облагаемого налогом.

А они есть у тех людей, которые получают налоговые вычеты (подробности ниже).Второй — сложный, но правильныйПри расчете налога доход может быть уменьшен на определенную сумму, установленную законом, — налоговый вычет.

После такого уменьшения доход умножают на 13 процентов (ставку налога).

В результате получают сумму налога.Вот правильный алгоритм расчета подоходного налога.

  • Рассчитайте сам налог. Это делают так: Сумма дохода, облагаемая налогом х 13% = Сумма налога
  • Определите доход, облагаемый налогом. Его считают так: Сумма дохода — Налоговые вычеты = Сумма дохода, облагаемая налогом

В пункте 1 и 2:

  1. налоговые вычеты — это сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. По сути — это налоговая льгота. Например, если у вас есть ребенок, то вы вправе получить вычет в размере 1400 руб.

    в месяц. При расчете налога ваш доход будет ежемесячно уменьшаться на 1400 руб.

  2. сумма дохода — эта та сумма зарплаты, которую вам начислила бухгалтерия. Например, у вас оклад. Если месяц отработано полностью, его вы и получите.

    Если не полностью, то зарплату вам рассчитают пропорционально отработанным дням. То есть вы получите меньше;

  3. 13% — это ставка налога на доходы.

Рассчитаем налог на примере.ПримерВам установлен оклад 30 000 руб. в месяц. В месяце за который вы получаете зарплату 20 рабочих дней.

Но вы отработали только 18 рабочих дней (2 дня взяли отпуск за свой счет). У вас есть 1 ребенок по которому вы получаете налоговый вычет 1 400 руб.За этот месяц вам начислят зарплату в сумме:30 000 руб.

: 20 раб. дн. х 18 раб. дн. = 27 000 руб.Ваш доход, облагаемый налогом, равен:27 000 — 1400 = 25 600 руб.Сумма налога составит:25 600 руб.

х 13% = 3328 руб.Ее удержат из вашей заработной платы. Поэтому наруки вы получите лишь:27 000 — 3328 = 23 672 руб.Портал «Ваши налоги»: консультации по налоговым вопросам 52 · Хороший ответ24 · 124,1 K87Социофоб, хоть и старательно мимикрируюБез вычета.

Он может состоять не только из оклада, премии, также может быть материальная помощь, районный коэффициент и т.д. все эти виды доходов облагаются ставкой НДФЛ 13%, за исключением подарка, и материальной помощи, если их сумма каждого не превышает 4000 руб.(в год), сверх суммы — облагается.1 · Хороший ответ · 3,9 K207Заполнение 3-НДФЛ по фото документов: получение вычетов, расчет налогов при продаже.

· ОтвечаетВычет за лечение и своё обучение максимум — 120 000 можно вернуть 15600 руб.Если обучение ребенка — то дополнительно можно получить вычет с 50 000 это 5 600 руб.дорогостоящее лечение дополнительно вернуть можно 60000*13%=7800итого 15600+7800+если есть обучение ребенка = 23400 налогов можно вернуть за годесли зарплата 15 000 * 12 (месяцев) = 180 000 доход в год, налог 13% = 23400т.е. ежемесячной зарплаты в 15 000 (или дохода за год 180 000 руб) хватит чтобы вернуть налоги при тратах на лечение и своё обучение 120 000 и дорогостоящее лечение 60 000это примерный расчет, возможно есть дети и тогда еще применяется вычет на каждого ребенка, тогда такой зарплаты не хватит4 · Хороший ответ3 · 7,4 K590Предоставляю бесплатную консультацию в сделках с недвижимым имуществом. 8 985.Добрый день, Лана Ж.! Согласно п.22, ст.333.24 НК РФ размер госпошлины, которую нужно оплатить нотариусу за оформление наследства по закону и по завещанию составляет: 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей – детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя; 0,6% – другим наследникам, но не более 1 000 000 руб.Обратите внимание, согласно ст.333.38, НК РФ нотариальная госпошлина за оформление свидетельства о праве на наследство квартиры не взимается с физических лиц в следующих случаях: 1) если эти лица проживали в этой квартире совместно с наследодателем на момент его смерти, и продолжают проживать в ней на момент оформления наследства; 2) если наследодатель погиб, выполняя государственные или общественные обязанности, в том числе по спасению людей; 3) если наследник является Героем России; 4) если наследник не достиг совершеннолетия ко дню открытия наследства; 5) если наследник страдает психическим заболеванием и над ним установлена опека.

Для инвалидов I и II групп предусмотрена 50%-я льгота по уплате госпошлины за оформление права на наследство.Помимо госпошлины наследникам нужно будет оплатить услуги (технические работы) нотариуса.

Такие услуги обойдутся примерно в 5 – 10 тыс. руб. Дополнительно к этому наследникам надо будет получить и оплатить кадастровый паспорт квартиры с указанием ее кадастровой стоимости на момент смерти наследодателя, а затем оплатить госпошлину за регистрацию своего права собственности в Росреестре – это 2 000 руб. на сегодняшний день.Хороший ответ · 122Топ-автор4,4 KИнтересуюсь системным администрированием, открытым ПО, программированием.Придется за это отвечать.

А вот как отвечать — это уже отдельный вопрос.

Для краткости — может быть назначено пенни, может быть выписан штраф, могут назначить принудительные работы и, как самая крайняя мера, лишение свободы.14 · Хороший ответ10 · 47,5 K

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Анонимный вопрос2 апреля 2021 · 29,7 KИнтересно5843Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Подписаться — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо и удержать Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ). Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам. Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4 000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений.

Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами.

Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст.

574 ГК РФ.Все подробности — .9 · Хороший ответ2 · 21,2 KКомментировать ответ…Ещё 2 ответа107ПодписатьсяТак как премия является частью дохода сотрудников, то она облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и подоходным налогом (НДФЛ).Исключение: НДФЛ не облагаются премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ — пункт 7 статья 217 НК РФ. 6 · Хороший ответ2 · 12,9 KА если работника премируют 1.

акциями или 2. облигациями или 3. сертификататми — то тогда как насчет уплаты налога. Читать дальшеОтветить1Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…100BDO Unicon Outsourcing — услуги аутсорсинга бизнес-процессов и поддержки приложений.

· ПодписатьсяОтвечаетЛюбые виды премий работников (без исключений) должны облагаться НДФЛ (13%), поскольку они относятся к стимулирующим выплатам (согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Если премии работникам выплачиваются в рамках трудовых отношений за производственные результаты, то вознаграждение облагается страховыми взносами: — на пенсионное (22%), медицинское. Читать далее6 · Хороший ответ · 1,6 KКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также723Юрист, интернет-предприниматель (с 2008 г.).

· Если сумма выигрыша составляет 4 000 и менее рублей в год, то оплачивать налог не нужно. Если выигрыш составил более 4 000 рублей, то гражданин обязан оплатить налог с разницы между выигрышем и 4 000 руб.

11 · Хороший ответ · 20,7 K367Бухгалтерские услуги в Нижнем Новгороде: ведение, восстановление, постановка бухгалтерског. · ОтвечаетС 1 апреля страхователи – организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов. Основание –cтатья 5-6 Закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ.

10% – пенсионное страхование, 5% – медицинское страхование), действует только с выплат, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб 19 · Хороший ответ · 29,9 K10Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК).

Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК).

Поэтому организация должна удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет. Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством.

Независимо от того, что вы прописали в договоре.

10 · Хороший ответ · 21,9 K351web-технологииМожно.

Открыв свое ИП (налог 6%+фиксированная сумма в год+1% выше 300 т.р.) и заключив с работадателем договор об оказании услуг. Но в таком случае на вас не будет распространятся трудовой кодекс. Прощай оплачиваемый отпуск и другие пряники наемного сотрудника.

Привет свобода действий, если конечно это не просто попытка получить больше денег за ту же работу.8 · Хороший ответ · 5,7 K843Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Добрый деньСмотря что Вы подразумеваете под ковидными выплатами.Если субсидию на выплату зарплаты, то в базу по налогу на прибыль или УСН их включать не нужно. А НДФЛ при выплате зарплаты (если вы выплачивали заплату из субсидии) удерживать вы обязаны, т.к.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+