Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Наследство - Ндфл при дарении недвижимости

Ндфл при дарении недвижимости

Какой налог на дарение квартиры?


29 октября 2018Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов. Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

  1. иностранцев и граждан РФ — нерезидентов 30%
  2. всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

  1. РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
  2. При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  3. КАДАСТРОВАЯ — с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  4. ДОГОВОРНАЯ — стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения — она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
  5. Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.Примеры:1.

Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.2.

Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  1. Бабушки и дедушки
  2. Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
  3. Супруги
  4. Братья, сестры (полнородные и неполнородные)
  5. Внуки и внучки

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн.

руб. (1 млн. — это налоговый вычет).Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн — 1 млн) *13%= 195 000 руб.

  1. двоюродные братья, сестры
  2. тети, дяди
  3. племянники
  4. двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
  5. лица, не имеющие никаких родственных связей
  6. зять, сноха

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн.

руб) при дарении не предусматривается законом.Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  1. квартира
  2. земельный участок
  3. частный дом

Также все понятно, когда ее дарят собственники.

А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома.

Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо.

В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

  1. ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени
  2. ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация.

То есть:

  1. Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.
  2. Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.

Пример: квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.Как заполнить декларациюДекларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу, либо обратиться к спец.

организациям, занимающимся подобного рода услугами.

В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии — кадастровую).Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут) при сдаче по почте — по результату камеральной проверки налоговый орган потребует представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость (или в редком случае на рыночную, так как нужна справка из ТПП или других оценщиков о стоимости объекта, а этим ИФНС не занимается).Важно! Если одаряемый близкий родственник освобождается от уплаты налога, то в некоторых случаях (в разных регионах страны) в налоговый орган все же следует предоставить декларацию с приложением документов, подтверждающих родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр).

Необходимость в этом следует уточнить в ИФНС по месту жительства.Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства – обязательны для всех, кто получить в дар квартиру.

При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников).

Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган нужно предоставлять копии документов:

  1. документы на право собственности имуществом
  2. справки БТИ и другую техническую документацию на объект
  3. паспорт
  4. договора дарения

Варианты расчета налога

  1. Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому)
  2. Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты.
    Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода.
    К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
  3. Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью.

Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф.
Размеры штрафов за нарушение сроков:

  1. Неуплата налога — 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной)
  2. Пени за несвоевременную уплату налога — исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере — сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки
  3. Непредставление декларации — штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая

Штрафы взимаются:

  1. либо через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки
  2. либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа)

Рассматривая сделку по дарению недвижимости, облагаемую налогом, необходимо помнить о признаках, которые отличают ее от других законных возможностей и способов по передаче прав собственности другому лицу:

  1. Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар – в другом случае сделка будет тоже признана недействительной.
  2. Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
  3. Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
  4. Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
  5. Безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя: он, при передаче в дар имущества, может ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например: желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).

Перечисленные нами признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

  1. Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.

  1. Обещание

В этом случае заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу.

Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после дачи обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья, из-за чего уровень жизни значительно снизился.
Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

  1. Пожертвование

Отличается тем, что совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах).

Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретателем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками).

Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим актом и решением по результатам налоговой проверке последнему получателю (при классической схеме) доначислят налог.

Такое решение можно будет оспорить в судебном порядке.

Административной и судебной практики особой нет.Специфика.

Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили – дарственную оформляйте грамотно, в срок уплатите налог при дарении квартиры, уточните дееспособность участников сделки. Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность – т.

е. недействительность.Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

  1. получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя — то есть наследование жилья
  2. содержание дарителя или прочие финансовые обязательства
  3. пожизненное ухаживание — это осуществляется договором пожизненной ренты

Если такие условия будут указаны в договоре — он будет считаться анулированным, а сделка будет признана притворной.Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим, например: его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения – но только в качестве одаряемых: им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя!

  1. Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки
  2. Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. ):

— дарственную оформляйте грамотно— без промедления регистрируйте ее в Росреестре— в срок уплатите налог при дарении квартиры— уточните дееспособность участников сделкиЕсли вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность (недействительность).

В НК прописали порядок обложения НДФЛ полученной в дар недвижимости

02 Октября 2021 Фото: «Адвокатская газета» Эксперты «АГ» сошлись во мнении, что принятый закон содержит подробный алгоритм порядка исчисления и уплаты налогоплательщиками НДФЛ с проданного подаренного объекта недвижимости и при получении в дар такого объекта.

29 сентября Владимир Путин подписал № 325-ФЗ о внесении очередных масштабных поправок в НК РФ. Помимо нововведений в общую часть Кодекса, изменения также коснулись и ряда налогов, в том числе НДС, НДФЛ, налога на прибыль, земельного налога и ПСН. В частности, Кодекс дополнен положениями, детализирующими порядок исчисления НДФЛ с полученного в дар имущества или доходов от его продажи.

Согласно новой ст. 214.10 НК РФ, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше ее кадастровой стоимости в ЕГРН, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, то именно последнее произведение будет считаться налогооблагаемым доходом.

Такое правило не применяется при отсутствии в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости объекта. При продаже недвижимости, находящейся в общедолевой собственности, сумма полученного дохода определяется пропорционально доле в праве собственности на такой объект.

При реализации совместного имущества сумма дохода определяется в равных долях для всех его совместных собственников.

Доход налогоплательщика, получившего в дар недвижимость, определяется исходя из ее кадастровой стоимости в ЕГРН. Отмечено, что при получении недвижимости в порядке наследования или дарения между членами семьи и близкими родственниками НДФЛ не взимается, но при продаже такой недвижимости налог будет взиматься с полученных доходов за минусом расходов на его приобретение.
Отмечено, что при получении недвижимости в порядке наследования или дарения между членами семьи и близкими родственниками НДФЛ не взимается, но при продаже такой недвижимости налог будет взиматься с полученных доходов за минусом расходов на его приобретение. Поправки устанавливают возможность применения налогоплательщиками вычетов при продаже доставшегося в наследство или подаренного имущества, а также при получении в дар недвижимости, для этого потребуются подтверждающие расходы документы.

При применении налоговых вычетов можно учитывать расходы по погашению не только банковских кредитов, но и займов иных организаций, если они были выданы в соответствии с программами помощи отдельным заемщикам по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации.

Детализирован порядок налогообложения дохода от продажи недвижимости, приобретенной в рамках господдержки семей с детьми. Если налогоплательщик не исчислил и не уплатил налог, его расчетом займется налоговый орган на основе имеющихся у него данных.

Сумма налога будет определяться на основе налоговых ставок, указанных в ст. 224 НК РФ. Закон вступает в силу с даты его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок. Комментируя принятый закон, адвокат АП г.

Москвы Иван Белов отметил, что он привнес изменения в правила расчета не только доходов от продажи подаренной и безвозмездно полученной недвижимости, но и соответствующих расходов. «При расчете доходов от продажи доставшейся в дар недвижимости теперь следует ориентироваться только на кадастровую стоимость. Ранее у налоговых органов возникали затруднения при расчете такого дохода, получаемого гражданами в натуральной форме, так как не было единой методики.

Предполагалось, что граждане не будут заказывать всякий раз рыночную оценку имущества, да и для налоговых инспекций это было бы затратно. Поэтому в 2015 г. Президиум Верховного Суда РФ в дел по гл. 23 НК РФ предложил облагать налогом полученную в дар недвижимость по опубликованной кадастровой стоимости.

Если кадастровая стоимость не была установлена, применялась инвентаризационная (по данным БТИ) стоимость. При продаже недвижимости, как и ранее, физическому лицу вменяется доход в размере не менее 70% от кадастровой стоимости», – пояснил эксперт. По словам адвоката, раньше гражданин имел право уменьшить полученный от продажи подарка доход только на те расходы, которые были фактически понесены.

«Например, в виде уплаченного при получении подарка НДФЛ, но не более того. Сейчас в законе предложено учитывать расходы “в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества”.

Это означает, что последующая продажа подаренного имущества теперь стала гораздо менее обременительна. При продаже недвижимости, подаренной гражданину, он заплатит налог только с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью, если ранее с этой кадастровой стоимости он исчислил и уплатил налог.

Если гражданин был освобожден от обязанности платить налог на полученное имущество (например, в наследство или в дар от близкого родственника), при его продаже он вправе учесть расходы на приобретение того лица, от которого получил это имущество, если до того они этим лицом не были учтены», – заключил Иван Белов. Руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting, адвокат Екатерина Болдинова отметила, что Закон № 325-ФЗ внес большое количество изменений в различные главы НК РФ.

По ее мнению, глава об НДФЛ подверглась важным изменениям, устанавливающим новые правила расчета налога при продаже ранее полученного в дар имущества. Эксперт пояснила, что с 1 января 2021 г.

в такой ситуации налогоплательщик может применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества. «Действительно, при получении недвижимого имущества в дар (кроме случаев получения его в дар от лиц, признаваемых членами семьи или близкими родственниками) физическое лицо уплачивает НДФЛ, поскольку у него возникает доход в форме материальной выгоды.

Ранее НК РФ не пояснял, как должен определяться размер такого дохода, в связи с чем у налогоплательщиков часто возникали вопросы, какой величиной пользоваться, кадастровой или рыночной стоимостью.

Была масса разъяснений Минфина, в которых шла речь о том, что налогоплательщик вправе определить облагаемый налогом доход (экономическую выгоду) исходя из рыночной стоимости полученного имущества, а рыночная оценка стоимости имущества устанавливается оценщиком.

Одно из последних таких разъяснений Минфина – письмо № 03-04-05/4637 от 28 января 2021 г.», – отметила она. Адвокат отметила, что в случае продажи подаренной квартиры у налогоплательщика возникает уже другой вид дохода – доход от реализации принадлежащего налогоплательщику имущества, находящегося на территории РФ (подп.

5 п. 1 ст. 208 НК РФ). «Такой доход для целей налогообложения можно уменьшить на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Вычет предоставлялся в размере доходов от продажи квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения недвижимостью, но не более 1 млн руб. Если квартира находилась в собственности более такого срока, доход от ее продажи НДФЛ не облагается.

Для случаев, когда налогоплательщик получил квартиру/дом/дачу в дар не от родственника, а затем решил ее продать, получалось, что он должен произвести целый ряд действий: 1) оценить стоимость полученного в дар имущества с оценщиком (тоже отнюдь не бесплатно); 2) уплатить НДФЛ с рыночной стоимости полученного дара; 3) уплатить налог с дохода, полученного при продаже, за вычетом суммы не более 1 млн руб. Если все это случилось в одном налоговом периоде, то в декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен был бы отразить оба вида полученных доходов и уплатить с них налоги», – пояснила Екатерина Болдинова.

Она добавила, что с 1 января следующего года налогоплательщик, получивший недвижимость в дар, уплачивает НДФЛ с суммы, равной кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в ЕГРН. «Уплаченные суммы НДФЛ могут быть использованы им впоследствии, при продаже этого имущества, в качестве суммы вычета. То есть если гражданин получил в подарок квартиру и ему посчастливилось продать ее за сумму, равную кадастровой стоимости, то НДФЛ к уплате составит 0 руб.

в связи с использованием налогового вычета.

Это достаточно справедливый подход, поскольку раньше фактически получалось, что налогоплательщик должен уплатить налог дважды, хотя вроде бы и с формально разных видов доходов. Если в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами (например, квартира получена в подарок от родителей) налог не взимался, а продать ее все равно нужно, то к вычету можно отнести расходы на приобретение подаренного имущества, если такие расходы не учитывались в целях налогообложения ранее», – подытожила Екатерина Болдинова. Зинаида Павлова 02 Октября 2021 Рассказать: Мнения Обзоры и аналитика

Получил по дарственной квартиру: надо ли платить НДФЛ?

24 октября 2018Полученная в дар квартира в глазах налоговой службы считается доходом.

А стало быть, подлежит обложению НДФЛ. Но не всегда с полученной квартиры требуется уплачивать налог. Мы расскажем, в каких случаях можно освободиться от уплаты НДФЛ.Передача квартиры в дар оформляется договором дарения, на основании которого одаряемый затем регистрирует право собственности на полученную недвижимость.Закон освобождает от обязанности с полученного дара, если сторонами в договоре дарения указаны близкие родственники или члены семьи.Если одаряемый сможет документально подтвердить близкое родство с дарителем (родители, супруги, дети, братья, сестры) он бесспорно освобождается от необходимости уплачивать с полученного дохода НДФЛ.

Для этого в ИФНС нужно предъявить документ, который подтверждает близкородственные отношения с дарителем. В качестве такого документа может выступать:

  1. свидетельство о рождении;
  2. свидетельство об усыновлении.
  3. свидетельство о браке;

Если же по какой-либо причине таких документов в наличии нет или они утрачены – родство придется доказывать в судебном порядке.Однако семья зачастую состоит не только из близких родственников.

Членами семьи также могут быть признаны и другие родственники.

Правда доказывать принадлежность к семье в этом случае придется уже в суде.Получатель дара может освободиться от налоговой обязанности, если сумеет доказать, что является родственником дарителя, при этом совсем необязательно близким или кровным. Членами семьи могут признать отчима или мачеху, сводных сестер или братьев, падчериц и пасынков, племянников, свекровь и т.д.Однако в этом случае не достаточно просто подтвердить свою принадлежность к семье дарителя, необходимо еще и достаточно долгий срок проживать совместно с дарителем и вести с ним совместное хозяйство.

Доказательством этого могут выступить выписка из домовой книги или же показания соседей. В этом случае суд может признать стороны договора дарения членами одной семьи и это будет основанием для за полученную недвижимость.Не смогут избежать уплаты налога те лица, которые не являются дарителю родственниками – ни близкими, ни дальними. Особо в этом вопросе незащищены так называемые «гражданские» супруги, которые не зарегистрировали свои отношения официально.

Имеются судебные прецеденты, когда сожителей не признавали членами семьи, несмотря на многолетнее совместное ведение хозяйства.Но и бывшие супруги, с которым даритель официально расторг брак, по закону не признаются членами семьи.

Такие одаряемые тоже будут вынуждены.Это же касается и не близких родственников, которые не проживали совместно с дарителем – им тоже следует ожидать уведомления от налоговой службы.Освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ с полученной в дар недвижимости близкие родственники дарителя. Дальние родственники и прочие члены семьи смогут претендовать на это право в случае длительного совместного проживания с дарителем. В остальных случаях получателю дара придется оплатить НДФЛ с его стоимости.О других новостях и нюансах налогообложения доходов физлиц вы можете узнать из нашей рубрики.

НДФЛ по договору дарения имущества

/ / / / НДФЛДарственная создает правоотношения, в рамках которых обогащается за счет . Поскольку сделка безвозмездна, выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка.НДФЛ в России — универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован (Налоговый кодекс Российской Федерации), относится к категории общефедеральных.К сведениюПлатят НДФЛ (налог на доходы физических лиц) только физлица.

Дарение в пользу предприятий облагается налогами по другим правилам.Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:

  1. одаряемый — налоговый резидент РФ, независимо от государства, где получен доход (например, россиянину подарена недвижимость в другой стране).
  2. доход получен от источника из РФ, независимо от страны налоговой принадлежности одаряемого (например, квартира в Омске подарена белорусу);

Понятия «гражданин» и «резидент» не тождественны.

Резидентом РФ считается лицо, которое провело в стране минимум 183 суток на протяжении года (). Статус учитывается при определении того:

  1. по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.
  2. обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;

Согласно , НДФЛ обложены все доходы физлиц в виде денег, имущества, материальной выгоды. Приведенное положение важно, поскольку предметом дарения может быть широкий спектр благ и выгод:

  1. передача выгодоприобретателю вещи, имущественных прав, права требования к третьему лицу;
  2. освобождение выгодоприобретателя от имущественного обязательства перед дарителем или сторонним кредитором ().

По НК РФ понятием «доход» охватывается не только «прибыль» как вновь приобретенное благо, но и «отсутствие убытка» — ситуация, когда даритель освободил одаряемого от долга.

Это очевидно из .ДополнительноПрекращение обязательства по возвращению задолженности — это экономическая выгода, а значит, подлежит обложению НДФЛ.

Другое дело, что о таких правоотношениях между физлицами государству обычно неизвестно.Если в форме освобождения от имущественного/долгового обязательства заключен с участием дарителя — юрлица (например, банка, простившего часть штрафных санкций по кредитной задолженности), ФНС (Федеральная налоговая служба) может предъявить требования по уплате НДФЛ.Согласно , от НДФЛ освобождены доходы в виде денег и в натуральной форме от других физлиц. Важно, что о доходах в виде прекращения обязательств в речь не идет.По отдельным видам денежных и имущественных доходов сделано исключение — они облагаемы НДФЛ:

  1. недвижимость (в понимании ст. Гражданского кодекса (ГК) РФ: земля, участки недр, здания, незавершенные строительством объекты, морские, речные и воздушные суда;
  2. транспортные средства: автомобили, мотоциклы и прочие;
  3. акции/доли/паи как выражение имущественных прав акционера/участника/учредителя субъекта хозяйствования.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ установлена на уровне 13%, для нерезидентов она выше 30% ().В законодатель сделал поблажку по уплате НДФЛ для одаряемых, которым подарок сделан .

Наличие родственных связей устанавливается по правилам СК РФ (Семейного кодекса Российской Федерации).ВниманиеЛьгота касается правоотношений дарения, предметом которых выступают , ТС () и юрлиц в виде паев, акций и прочего. Если дарение касается других доходов в денежной или натуральной форме, от НДФЛ освобождены все без исключения одаряемые.Перечень родственных связей, дающих право не платить НДФЛ, оговорен (Гражданского кодекса Российской Федерации).

Налог не нужно платить, если стороны дарения приходятся друг другу:

  1. детьми и родителями;
  2. супругами — находятся в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС;
  3. полнородными или неполнородными (только по отцу или только по матери) братьями и сестрами.
  4. внуками и дедом/бабушкой;

При определении родственных связей стоит учесть, что усыновленные дети юридически имеют такой же статус, как и кровные.

Причем усыновление закрепляет их юридическую связь не только с названными родителями, но и с их родственниками. Например, если дедушка дарит недвижимость усыновленному ребенку своей дочери, обязательств по уплате НДФЛ у нее не возникает.ВажноДети под опекой в юридической плоскости остаются «чужими» для опекуна и его семьи. Подарки, сделанные в пользу таких детей опекунами или их родственниками, облагаются НДФЛ на общих основаниях.От уплаты сборов в пользу РФ в силу «О дипломатических сношениях» освобождены дипломаты и члены их семей.Льгот по уплате НДФЛ для пенсионеров, малообеспеченных, лиц с ограниченными возможностями и прочих подобных категорий граждан не предусмотрено.

В случае получения налогооблагаемых подарков детьми или недееспособными лицами, ответственность за уплату НДФЛ несут родители, опекуны/попечители.Формула расчета НДФЛ предусмотрена . Она очень проста и предусматривает единое математическое действие.

Итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.ДополнительноНДФЛ подразумевает существование ряда ставок, но относительно дарения актуальны всего две: 13% и 30% ().

Поэтому трудности расчета касаются исключительно определения налогооблагаемой базы. Общие принципы расчета установлены .База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов, для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов ().ПримерВ календарном году (согласно , таков налоговый период для НДФЛ) человеку подарили дом и землю; он также получал плату с квартирантов и работал.

Все эти доходы — стоимость домовладения, аренда и зарплата — облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог с заработной платы в бюджет за него уплатил работодатель, действуя в качестве налогового агента.

Все остальное человек должен суммировать и умножить на 13%.

При отсутствии налоговых вычетов это и есть итоговая сумма НДФЛ.Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира.

С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу. При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов.

Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется.Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены .

При база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости.

Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра. Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения ().

может быть оплачен двумя способами:

  1. налогоплательщиком лично;
  2. налоговым агентом за счет, но без участия плательщика.

ВниманиеСогласно самостоятельно вычислять и платить НДФЛ должны физлица, получающие доходы в денежной либо натуральной форме от физлиц, не являющихся либо не действующих по договору дарения в качестве ИП (индивидуального предпринимателя).Такие налогоплательщики в силу :

  1. уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).
  2. представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
  3. рассчитывают налог;

Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом ().

несет обязанность уплаты НДФЛ за , если располагает его средствами. Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.ПримерОрганизация-работодатель безвозмездно передает сотруднику автомобиль и оформляет соглашение дарственной.

В силу , дарение ТС облагается налогом. НДФЛ заплатит работодатель, однако средства он изыщет, высчитав их из зарплаты одаряемого.

Правда, руководство может дополнительно начислить своему сотруднику премию в размере подлежащего уплате налога.Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка.

Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором — к налоговому агенту. Причиной излишка может стать:

  1. приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году ().
  2. ошибка;
  3. перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;

Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы.

С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.К сведениюВ силу обязательство предоставлять декларацию возложено только на тех налогоплательщиков, которые получили подарок от физлиц.

Плательщики, на которых закон не возложил обязательств по предоставлению деклараций, могут подать их по собственному желанию.В физлица указывают:

  1. их источники;
  2. удержания, произведенные налоговыми агентами;
  3. суммы насчитанного НДФЛ;
  4. суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года ().
  5. налоговые вычеты;
  6. все полученные ими в отчетном календарном году доходы;

Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.Налогоплательщик может не писать в декларации о:

  1. подарках, при получении которых налог удержан агентами, если этот факт не препятствует получению вычетов.
  2. доходах, не облагающихся НДФЛ ();

Многие россияне сталкиваются с неподъемным размером НДФЛ при дарении. Обычно проблема возникает по поводу , когда даритель и одаряемый — не родственники.

Существуют легальные и полулегальные пути ее разрешения.ДополнительноНужно помнить, что НДФЛ платится совокупно со всех доходов, уплачиваемых по одной ставке, с учетом налоговых вычетов. При наличии оснований эти суммы нужно по максимуму использовать.Налог с дарения недвижимости вычисляется исходя из кадастровой стоимости, на — в привязке к рыночной цене.

Инициировать изменение кадастровой стоимости можно, например, если недвижимость пострадала в результате пожара, наводнения или обветшания. Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах.Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании , можно провести дарение в два этапа. Например, — это тетя с племянником (сыном сестры).

Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну. Обе операции освобождены от НДФЛ.Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. Но если обойтись без (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.Кроме того, всегда есть некоторый риск, что имущество «зависнет» на переходном этапе.

В приведенном примере мать может отказаться от последующего дарения сыну, медлить с переоформлением, уехать, умереть. В последнем случае недвижимость перейдет ее наследникам на условиях .В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление. И если второй вариант — юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений.

При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС ().Если даритель и одаряемый — не родственники, они могут оформить дарение куплей-продажей (). Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает, поскольку недвижимость якобы досталась ему по возмездной сделке. Даритель по договору купли-продажи якобы получил доход.

Но в силу он освобождается от НДФЛ, если:

  1. является налоговым резидентом;
  2. проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.

ВажноЕсли недвижимость у продавца (реального дарителя) пребывает в собственности меньше 3 лет, он может воспользоваться правом на налоговый вычет. Последний представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.Согласно , вычет:

  1. не может превышать 2 млн. руб.
  2. касается только жилья, земли под жилым домом либо участка под жилищную застройку на территории РФ;
  3. предоставляется в размере подтвержденных продавцом расходов на строительство или покупку такого жилья/земли;

Разница между НДФЛ при дарении и купле-продаже очень существенная.

Общая формула такова: НДФЛ = «сумма» * 13% (для нерезидентов — 30%).При дарении «сумма» — это полная кадастровая стоимость недвижимости. При купле-продаже та же «сумма» — это кадастровая стоимость за минусом (одно из):

  • Подтвержденных расходов на возведение здания.
  • Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;

Однако и по п. 1, и по п. 2 — в пределах 2 млн.

руб.Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).Нужно учесть, что подмена дарения :

  1. по закону порождает притворную сделку (), хотя это и трудно доказуемо;
  2. имеет множество юридических последствии кроме оптимизации налогообложения.

Выиграв в одном, можно утратить в другом. Например, квартира, подаренная лицу, находящемся в браке, станет его личной собственностью, а купленная — войдет в состав общенажитого имущества ().ПримерАО выдало своему сотруднику К.

беспроцентный заем. Позже АО заключило с К. договор дарения на эту сумму. Согласно , дарение может подразумевать освобождение выгодоприобретателя от имущественной обязанности перед дарителем.

В данном случае АО освободило сотрудника К. от обязательства по возвращению займа.В силу , при установлении налоговой базы учету подлежит все доходы плательщика в денежной/натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло.Согласно , доход — это выгода, подлежащая учету при возможности ее оценки и устанавливаемая в отношении НДФЛ по правилам АО произвело дарение, в результате которого с сотрудника снято обязательство возвращать долг.

У К. появилась возможность распорядиться позаимствованными средствами так, как ему заблагорассудится. То есть присутствует экономическая выгода, соответствующая сумме прощенной задолженности. Такой подарок подлежит обложению НДФЛ по общей ставке в 13%.По правилам доходом считается также выгода от экономии на процентах за использование заемных средств, полученных от юрлиц.

Согласно , днем реального возникновения доходов в этом случае является день оплаты процентов по займу. При установлении базы по НДФЛ в форме экономической выгоды за использование беспроцентного займа принимают за основу дату получения дохода (дату возврата позаимствованных средств).

Согласно , участники сделки вправе ее расторгнуть.

По договору дарения беспроцентного займа с К.

снята обязанность возвратить заем.

Поэтому доход от использования беспроцентного займа у него не возник.При получении подарка на его сумму возникает доход, облагающийся НДФЛ по 13% ставке (для резидентов — по 30%).Если даритель — физическое лицо, то одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ, кроме случаев дарения недвижимости, автотранспорта, акций и паев, выгоды.Обязательства по перечислению в казну НДФЛ могут возникнуть и в случае, когда предмет дарения — уменьшение или аннулирование задолженности.НДФЛ с подарка физлицо должно уплатить самостоятельно, если за него этого не сделал налоговый агент. Для этого, среди прочего, нужно вовремя подать налоговую декларацию.Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.Вопрос Мы с мужем развелись, дети остались со мной.

Муж готов отдать мне 1/2 доли нашей квартиры (куплена в 2006 году). Как лучше оформлять? Дарственной или куплей-продажей?ОтветЛучше куплей-продажей.

Положением для дарения воспользоваться вы уже не сможете, поскольку развод оформлен. По дарственной заплатите НДФЛ размером 13% * 1/2 * С, где С — стоимость квартиры.

Если заключите сделку купли-продажи, с учетом вычета муж заплатит налог по той же формуле, где С — разница нынешней стоимости квартиры и цены по предыдущему договору купли-продажи ().

Если сумма окажется нулевой или отрицательной, платить вообще не придется.Вопрос Мне принадлежит квартира.

Хочу подарить одну из комнат внучке.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+