Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Можно ли выдавать в подотчет управляющему ип

Можно ли выдавать в подотчет управляющему ип

Можно ли выдавать в подотчет управляющему ип

Выдача подотчет управляющему ип


Таким образом, в любом обществе есть единоличный исполнительный орган.Кроме того, п. 3 ст. 103 ГК РФ установлено, что полномочия исполнительного органа общества могут быть переданы по договору другой коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющему).Согласно п.

3 ст. 69 Закона совмещение лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества (директором, генеральным директором), и членами коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) должностей в органах управления других организаций допускается только с согласия совета директоров (наблюдательного совета) общества.Многие организации активно пользуются услугами управляющей компании.

2 ст. ГК РФ), правда, с учетом ограничений, установленных законом или договором. Сделки заключаются от имени управляющего (п.

3 ст. 1012 ГК РФ), но всегда должно быть указано, в каком он действует качестве. В документах после его наименования или ФИО необходимо вносить пометку «Д.У.», при устном договоре достаточно проинформировать партнера, иначе за все придется отвечать доверительному управляющему самому, причем собственным имуществом.

Доверительному управляющему полагается вознаграждение, предусмотренное договором с собственником, а также возмещение расходов, необходимых для управления имуществом за счет средств, полученных от его использования* (ст. Инфо Но эти расходы компенсируются управляющему на основании его ежемесячных отчётов в рамках его управленческой деятельности.

Через авансовый отчёт это не проводится. Как должна выглядеть формулировка в допсоглашении чтобы провести расчёт с поставщиком? Расчет зарплаты. Цитата lyalym : В договоре оговаривается возмещение расходов на содержание автомобиля, командировочные расходы.

Sveto4Divny, согласно отчета сумма компенсации выплачивается управляющему. ПКО, который предоставил управляющий, это расчеты с конкретным контрагентом за услуги оказанную организации.

Может нужно просто письмо от управляющего на то чтобы возвратить скомпенсировать ему конкретную сумму, которую он отдал за организацию при расчетах с контрагентом? Цитата lyalym : Может нужно просто письмо. Может я что-то не верно делаю. Управляющий предоставляет отчёт о своих расходах. Внимание Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от ПФР переквалифицировал договор управления ООО в трудовой, после чего привлек организацию к ответственности и доначислил суммы страховых взносов.

Внимание Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от ПФР переквалифицировал договор управления ООО в трудовой, после чего привлек организацию к ответственности и доначислил суммы страховых взносов.

Это, по мнению ПФР, является признаками трудовых отношений.

Можно сказать, что Пенсионный фонд РФ нашел золотую жилу!

Ведь договор управления юридическим лицом не может принципиально отличаться от трудового договора с директором. Исходя из смысла передачи полномочий единоличного исполнительного органа следует, что договор управления не имеет целью достижение какого-либо результата.ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выдача денежных средств под отчет Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Забыли пароль? Распорядительный документ должен содержать следующие сведения:. Это следует из пунктов 5 и 6.3 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и подтверждено письмом Банка России от 2 октября 2014 г.

№ 29-1-1-6/7859. А значит, под отчет деньги можно выдать и подрядчику.

Например, для покупки материалов, которые необходимы для выполнения работ по гражданско-правовому договору. <> Из статьи журнала «Упрощенка» №5, май 2010 Доверительный управляющий В идеале любое имущество должно приносить прибыль, однако часто не хватает либо знаний, либо времени, чтобы грамотно распорядиться собственностью.

Возможно, оптимальный выход – доверить управление ею другому лицу. Рассмотрим правовую сторону такого решения и особенности налогового учета у управляющего Как строится партнерство по договору доверительного управления имуществом, разъяснено в главе 53 ГК РФ. Для этого назначать его директором не требуется.

Гражданско-правовая ответственность гораздо шире, чем материальная пусть даже полная ответственность по трудовому законодательству. Ложку дегтя в бочку преимуществ ИП-управляющего пытаются добавить контролирующие органы — налоговые инспекции и Пенсионный фонд, которые периодически предпринимают попытки переквалифицировать договор о передаче полномочий руководителя компании Управляющему в трудовой договор и доначисляют штрафы и суммы недоимки взносов проверяемой компании.

В некоторых случаях причины переквалификации понятны.

Так, Управление ПФР признало трудовым договор, в котором прямо предусмотрены трудовые гарантии и нормативы отпуск, рабочая неделя и др. Наличные средства под отчёт для командировочных целей выдаются в пределах суммы, установленной на конкретном предприятии. Определяет сумму руководство организации.

Определяет сумму руководство организации.

При надобности она может быть увеличена.

Основанием для выдачи командировочных является приказ руководителя о направлении сотрудника в служебную поездку. Если в заявлении на выдачу работник организации не укажет срок, на который он получает деньги, то отчёт о расходах нужно будет предоставить в течение трёх рабочих дней после их Приказ и документы Основным процессом выдачи подотчётных средств считается составление приказа вышестоящего руководителя.

Если ИП решит использовать деньги на личные нужды, то расхода в целях предпринимательской деятельности не произойдет. При оформлении расходника денег на личные нужды ИП в описании можно так и указать: «на личные нужды».

Отметим, что п. 2 указания Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У разрешает ИП использовать наличные из кассы, полученные от покупателей в качестве оплаты, на личные нужды, не для ведения бизнеса.

Несмотря на то что для ИП разработан упрощенный порядок кассовой дисциплины, при выдаче денег под отчет они должны соблюдать те же правила, что и юридические лица.

Однако ИП имеют право не составлять кассовые ордера и не вести кассовую книгу. Мой знакомый в силу специфики деятельности его организации у них так принято часто берет деньги «под отчет». Стоит отметить, что данные деньги он расходует действительно на те цели, ради которых деньги он и получает по крайней мере, говорит так , и подтверждает это соответствующими документами чеками.
Стоит отметить, что данные деньги он расходует действительно на те цели, ради которых деньги он и получает по крайней мере, говорит так , и подтверждает это соответствующими документами чеками.

И он спросил меня недавно, возможны ли негативные последствия от такой «подотчетности»? Меня данный вопрос заинтересовал. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам Так как такой порядок ведения бизнеса является очень распространенной и известной проверяющим схемой ухода от налогов, наиболее правильным будет либо иметь экономическое обоснование не связанное с оптимизацией налогообложения , либо изменить порядок структуры ведения бизнеса.

В заявлении должна быть информация о сумме и сроке, на который выдаются средства.

Об ограничениях срока выдачи подотчетных сумм читайте в статье

«Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет?»

. Далее оформляется РКО на выдачу подотчета.

В течение 3 дней по окончании срока сотрудник должен сдать авансовый отчет об использованных деньгах, а также подтверждающие покупку документы. Авансовый отчет проверяется бухгалтером или самим ИП и делается итоговый расчет по этому авансу. Если ИП не оформляет ПКО и РКО, то подтверждающим документом может быть расписка от работника.

Юридическая помощь! г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл. Федеральный номер

Можно ли выдавать в подотчет не сотруднику

Автор статьи Виктория Ананьина 3 минуты на чтение 2 350 просмотров Содержание Можно ли выдавать в подотчет не работнику финансы на совершение покупок, нужных для организации? Этот вопрос дается в нормативных указаний и разъяснений, которые были изданы Банком Российской Федерации. Посмотрим подробнее. В соответствии с п.

6.3 указания Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У сотруднику под отчет могут быть выданы наличные на реализацию расходов, связанных с работой ИП (или юридического лица). То есть, лицо, не считающимся работником компании, подотчетные средства получить не сможет. При всем при этом п. 5 указания 3210-У дает четкое определение понятию «сотрудник» для цели применения порядка ведения кассовых операций: это физическое лицо, с которым у компании существует договор трудового или гражданско-правового характера.
При всем при этом п. 5 указания 3210-У дает четкое определение понятию «сотрудник» для цели применения порядка ведения кассовых операций: это физическое лицо, с которым у компании существует договор трудового или гражданско-правового характера. Эту же интерпретационных норм п.

5 указаний 3210-У приводит Банк России в своем письме от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859.

А это означает, что наличные средства под отчет может получить не только сотрудник, выполняющий в этой компании трудовую деятельность, но и подрядчик, к примеру, закупающий материалы, которые будут использоваться в ее работе.

Читайте также статью: → Для того чтобы подстраховаться от возможных рисков при выдаче финансов подрядчикам, не считающимся с точки зрения ст. 20 Трудового кодекса России вашими работниками, советуем закрепить порядок выдачи им подотчетных средств в локальных внутрикорпоративных бумагах. Кроме того, в договор с подрядчиком лучше всего включить разделы, обрисованные графику выдачи, возврата и документального оформления подотчета.

ВАЖНО! Подрядчик должен соблюдать все условия, регламентирующие процессы движения выданных ему денежных средств, оформления заявлений и авансовых отчетов, которые установлены п.

6.3 указания 3210-У. Утверждения предписания 3210-У распространяются только на наличные операции. Для безналичных подотчетных выплат нормативного документа нету. То есть, порядок совершения операций по выдаче подотчетных финансовых средств в безналичной модели обязан быть зафиксирован в локальных актах организации (или предпринимателя).

Порядок ведения кассовых операций нет конкретной установленной суммы, которую можно выдавать в подотчёт. Размер хозяйственно-операционных расходов компания определяет лично в зависимости от вида их назначения.

То же относится и к срокам использования средств: бухгалтерия устанавливает их в соответствии с приказом руководителя организации. При этом если в распоряжении указано, что средства выдаются, к примеру, на полгода, то сотрудник не обязан возвращать их раньше времени или ежемесячно предъявлять отчёт о расходах.

Исключением является личная инициатива, в остальных случаях никто не вправе заставлять подотчётное лицо составлять авансовый отчёт до истечения срока пользования деньгами. Наличные подотчётные средства, выписываемые сотрудникам для оплаты хозяйственных нужд, возмещения расходов за покупку бензина либо оплату проезда в общественном транспорте, выдаются конкретному кругу лиц.

Список данных работников определяется руководителем компании и им же утверждается. Наличные средства под отчёт для командировочных целей выдаются в пределах суммы, установленной на конкретном предприятии.

Определяет сумму руководство организации. При надобности она может быть увеличена. Основанием для выдачи командировочных является приказ руководителя о направлении сотрудника в служебную поездку.

Если в заявлении на выдачу работник организации не укажет срок, на который он получает деньги, то отчёт о расходах нужно будет предоставить в течение трёх рабочих дней после их Основным процессом выдачи подотчётных средств считается составление приказа вышестоящего руководителя. Только на его основании бухгалтерия компании имеет право списать с основного счёта компании оговариваемую сумму на трудовые расходы.

Этот бланк приказа можно скачать в интернет ресурсах или составить его в свободной форме, к примеру, которой также с лёгкостью найти на просторах интернет ресурсах. Распоряжение должно содержать такие данные:

  1. суммы, полагаемые к выдаче под отчёт;
  2. сроки использования денежных средств;
  3. список лиц, которым дается выдача подотчётных средств;
  4. должности работников;
  5. дата подачи авансовой отчётности.

Все работники, которым полагается выдача денег под дальнейший отчёт, обязаны в обязательном порядке познакомится с приказом и поставить свои росписи, тем самым подтверждая основу того, что они прочитали приказ и дают разрешение на получение средств. Также с этими лицами обязательно заключается договор о материальной ответственности и только после этого они могут отправиться в кассу для получения денежных средств.

Законодательством России о ведении кассовых дел установлен список документов, нужных к предоставлению при выдаче финансов под отчёт:

  1. , который составляет и заверяет работодатель;
  2. , которая содержит в себе причины выдачи денежных средств, и в том числе информацию об инициаторе выдачи и получателе (записка не нужна, если инициатором считается директор компании);
  3. – кассовый ордер.

Если средства списываются со счёта компании на производственные расходы, связанные с рабочими поручениями, то для получения наличных денежных средств может дополнительно понадобиться один из следующих документов:

  1. доверенность на уплату расходов от лица организации;
  2. книга регистрации командировочных работников;
  3. трудовое задание;
  4. удостоверение командировочное;
  5. книга учётов имеющихся доверенностей.

Подотчётные выплаты производятся с целью уплаты расходов, нужных для нормальной работы организации.

Выдаются эти средства, как работникам компании, так и подрядчикам, предоставившим компании свои услуги.

Законодательством установлен список основных затрат, которые компания имеет права компенсировать подотчётными деньгами.

Так, назначение платежа может быть следующим:

  1. покупка канцелярских и бытовых принадлежностей для офисов фирмы и прочее.
  2. на приобретение товарно-материальных ценностей;
  3. уплата служебных поездок (командировка);
  4. наём жилья работнику за счёт организации;
  5. представительские расходы;
  6. оплата работ и услуг, выполненных для компании;

Запрещено вовлекать подотчётные средства в процедуре основного денежного оборота компании: производить крупные расчёты между организациями и частными предпринимателями.

Максимальный лимит, который руководитель имеет право выписать под отчёт для операций, связанных с приумножением основных средств, не превышает ста тысяч рублей. Обязательное условие подотчётных выплат — предъявление бухгалтерии полный отчёт о всех затратах. Отчётность необходимо подавать по истечении срока использования средств, а именно спустя три дня после его окончания.

Выдача денег в подотчёт осуществляется на тот срок, который укажет руководитель компании. Каждая организация индивидуально определяет не только сумму, но и длительность использования финансов под отчёт.

Дело в том, что законодательством не предусмотрены конкретные сроки возврата данных финансовых средств. Компании могут выдать их, например, как на три дня, так и полгода.

Читайте также статью: → Для начисления подотчётных средств в законе установлен определённый порядок, состоящий из нескольких этапов:

  • проводка ордера в кассе;
  • оформление расходного ордера;
  • проверка кассовой книги.
  • составление заявления;
  • проверка относительно долгов за ранее выданные суммы;

Пишется заявление в свободной форме на имя руководителя компании и лично работником, на которого будут выделяться деньги. Выдавать наличные средства под отчет, согласно указанию Банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У, можно только сотрудникам выдающей деньги компании (или Индивидуальным Предпринимателям). При этом трактовка понятия «сотрудник», приведенная банкирами, охватывает большее количество лиц, чем трактовка, содержащаяся в трудовом законодательстве.

Нормы указания 3210-У применимы только к подотчетным расчетам наличными.

Порядок безналичных выплат подотчетникам необходимо зафиксировать в локальных актах. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Полезно знать 5 способов подготовиться к Новому году без больших финансовых потерь.

Пандемия, увольнения, уменьшение зарплат. Но праздника-то хочется! Наши книги

Расходы подотчетных лиц: НДС по кассовым чекам, выдача денег «задним» числом и отсутствие отчетов

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

28.07.2021 подписывайтесь на наш канал

Расходы подотчетных лиц: НДС по кассовым чекам, выдача денег

Каким должен быть кассовый чек, оформляемый на организацию? Можно ли учесть расходы, если чек оформлен на подотчетника как на обычное физлицо?

Получится ли заявить вычет НДС по кассовому чеку? Отвечаем на эти и другие вопросы, связанные с расходами подотчетных лиц.

Какие реквизиты должны содержаться в кассовом чеке, выдаваемом подотчетному лицу, приобретающему товары, работы и услуги в пользу организации? Обязательные реквизиты кассовых чеков приводятся в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

.

С 1 июля 2021 года данный перечень был дополнен реквизитами, которые указываются при расчетах с подотчетными лицами, действующими от имени организаций (Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ). К таким реквизитам относятся:

  1. сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
  2. наименование покупателя (наименование организации, ФИО предпринимателя);
  3. сумма акциза (если применимо);
  4. ИНН покупателя (клиента);
  5. регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).

При этом полномочия подотчетника должны подтверждаться доверенностью, выданной организацией.

Без такой доверенности продавец вправе оформлять чеки без указания сведений о покупателе. Может ли организация учесть в составе своих расходов затраты по кассовым чекам, выданным подотчетнику как физлицу, то есть без реквизитов организации-покупателя?

Да, может. Расходы организаций, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п.

1 ст. 252 НК РФ). Сам по себе чек подтверждает только факт несения расходов, а их обоснованность подтверждается дополнительными документами (в том числе авансовыми отчетами).

Расходы подотчетных лиц: НДС по кассовым чекам, выдача денег

При этом отсутствие в чеке реквизитов покупателя не свидетельствует о его фиктивности. Такой чек подтверждает расходы на общих основаниях.

Требование об обязательном указании в чеке реквизитов покупателя было введено в действие только с середины 2021 года. До этого момента доходы организаций без каких бы то ни было проблем подтверждались чеками, не содержащими данных реквизитов. ФНС России, , также признала, что кассовый чек, выданный физлицу, в том числе подотчетному, без указания данных покупателя является надлежащим первичным документом, на основании которого организация (ИП) .

Поэтому на основании чеков, выданных подотчетнику как обычному физлицу, то есть без указания реквизитов самой организации, произведенные затраты могут быть включены в состав учитываемых при налогообложении прибыли расходов. При этом наряду с кассовым чеком, который, как мы уже сказали, подтверждает лишь факт самой оплаты, у организации должны присутствовать и документы, которые подтверждают обоснованность произведенных расходов. Такими документами могут являться в том числе авансовый отчет работника и распоряжение работодателя о выделении в подотчет денежных средств для приобретения, скажем, стройматериалов или канцелярских принадлежностей.

Можно ли учесть в составе расходов затраты подотчетного лица, предоставившего вместо кассового чека только товарный чек? Да, это возможно. В настоящее время ряд организаций и ИП освобождены от обязанности применять ККТ при расчетах с клиентами (ст.

2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Соответственно, вместо кассовых чеков в целях подтверждения расчетов они выдают покупателям другие документы.

В частности, товарные чеки и квитанции. В свою очередь товарный чек является одним из первичных документов, на основании которых покупатель может подтвердить факт оплаты товара, приобретенного по договору розничной купли-продажи. Причем ст. 493 ГК РФ прямо устанавливает, что договор купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека.

То есть товарный чек является законной альтернативой кассовому чеку и подтверждает факт осуществления расходов на равных с ним основаниях (письмо Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653). Любой ли товарный чек, представляемый подотчетным лицом, может подтверждать расходы организации? Нет, не любой. Товарный чек в целях подтверждения расходов организации должен содержать все реквизиты, указанные в п.

2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

К таким реквизитам относятся:

  1. применяемая при расчете система налогообложения;
  2. ФИО, должность и подпись лица, выдавшего товарный чек.
  3. сумма и форма расчета;
  4. наименование товаров, работ, услуг, их количество и цена;
  5. признак расчета;
  6. наименование документа, дата его составления и порядковый номер;
  7. наименование продавца и его ИНН;

При отсутствии какого-либо из вышеуказанных реквизитов товарный чек не будет считаться надлежащим документальным подтверждением состоявшегося расчета. Соответственно, учесть расходы по такому чеку организация не сможет (письмо Минфина от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028). Может ли компания выдавать авансы подочетникам «задним числом»?

Например, когда подотчетник за свой собственный счет покупает что-то для нужд организации и потом приносит в бухгалтерию кассовые чеки и авансовый отчет. Нет, так делать нельзя. Выдача денег под отчет осуществляется до совершения самих расчетов. Деньги выдаются на основании распоряжения работодателя либо по письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме.

Данное заявление должно содержать запись о сумме наличных денег, сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату (п.

6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

Выдача денег подотчетнику «задним числом» законодательством не предусмотрена. Сотрудник не получал денег под отчет, но произвел за свой счет расходы в интересах организации (купил офисные принадлежности).

Может ли организация возместить работнику эти затраты и учесть их в составе своих расходов? Да, может. Только в этом случае оформляется не выдача наличных денег под отчет («задним числом»), а именно компенсация расходов работника на приобретение товаров для нужд организации.

Расходы подотчетных лиц: НДС по кассовым чекам, выдача денег

При обоюдном согласии сторон подобные сделки считаются совершенными в интересах организации, а расходы на возмещение работникам понесенных расходов разрешается учесть в целях налогообложения прибыли (ст.

183 ГК РФ). Для компенсации сотрудник должен написать на имя руководителя организации соответствующее заявление (служебную записку) и приложить к нему отчет об израсходованных средствах и документы, подтверждающие осуществленные расходы.

Такими документами могут выступать, в частности, накладные, кассовые и товарные чеки. Далее руководитель организации издает приказ о выплате работнику денежной компенсации/возмещения.

Все приобретенные таким образом материальные ценности должным образом приходуются, а их стоимость списывается в расходы. Чтобы дополнительно обезопасить себя от возможных претензий налоговиков, возможность приобретения ТМЦ сотрудниками за свой счет с последующим возмещением за счет средств работодателя можно закрепить в учетной политике. Также можно выдать части сотрудников доверенности на совершение такого рода сделок.

Сотрудник не отчитался по ранее выданным ему деньгам на приобретение ТМЦ.

Можно ли ему выдать под отчет новую сумму денежных средств? Не повлечет ли это штрафов по ст. 15.1 КоАП РФ? Да, можно. Это не будет считаться нарушением и не повлечет никаких штрафов.

По действующим правилам наличие у работника задолженности по выданным организацией подотчетным средствам не является препятствием для выдачи ему под отчет новых денег. Поэтому деньги могут выдаваться работнику без представления авансового отчета по ранее полученным средствам (указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У).

Главное в этой ситуации, чтобы сотрудник представил авансовый отчет не позднее 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который ему были выданы наличные деньги под отчет (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Между тем, накапливать в течение продолжительного времени значительные долги по подотчетным средствам явно не стоит.

Налоговики могут посчитать такие действия выплатой подотчетнику материального дохода и доначислить на подотчетные суммы НДФЛ и страховые взносы. Тогда отстаивать свою правоту организации придется в суде. Можно ли получить вычет по НДС по приобретенным ТМЦ на основании кассового чека (с выделением суммы налога), представленного подотчетным лицом?

Нет, нельзя. По общему правилу вычет НДС производится на основании счетов-фактур выставленных продавцами, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, а также документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Исключение из общего правила предусмотрено в отношении вычетов НДС по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы по найму жилых помещений в период служебной командировки работников.

Вычеты НДС по таким расходам производятся на основании БСО, оформленных на командированного работника с выделением суммы НДС отдельной строкой (п. 7 ст. 171 НК РФ). Поэтому при отсутствии счетов-фактур принять к вычету суммы НДС на основании кассовых чеков, полученных подотчетниками при приобретении ТМЦ, нельзя (письма Минфина от 26.02.2021 № 03-07-09/13555, от 26.11.2019 № 03-07-11/91521). Темы: , , , Рубрика: , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Повышение НДФЛ на доходы Поддерживаете ли вы предложение повысить НДФЛ на доходы состоятельных граждан?

Да, ставку НДФЛ на доходы свыше 12 млн рублей нужно повысить до 20-24%. Нет, достаточно повышения НДФЛ до 15% на доходы свыше 5 млн рублей. Ставка НДФЛ должна быть 13% вне зависимости от дохода.

18 ноября 2021 года — 1C:Лекторий: 12 ноября 2021 года (начало в 10.00) — 1C:Лекторий: 17 ноября 2021 года (вторник) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Хочу все знать: расчеты с подотчетными лицами

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 апреля 2015 г.Ю.Ю. Каменная, финансовый директор ООО «Культтовары-Биником» Практически каждому бухгалтеру приходится иметь дело с подотчетниками. Наш тест поможет вам понять, насколько хорошо вы ориентируетесь в этой теме.

Это особенно актуально, учитывая тот факт, что в прошлом году в сфере наличных расчетов произошло немало изменений. 1. Обязательно ли применять унифицированную форму авансового отчета № АО-1? а) Да, эта форма относится к числу обязательных для применения.

б) Можно ее не применять. 2. Можно ли выдавать деньги под отчет физическому лицу, с которым у организации заключен гражданско-правовой договор? а) Да, можно. б) Нет, это запрещено.

3. Если подотчетное лицо расплачивается наличными деньгами за товар (работы, услуги), надо ли при этом соблюдать лимит расчетов наличными? а) Нет, ведь подотчетник является физическим лицом. б) Надо, если платежи ведутся в интересах организации.

Чтобы требование о возврате не по назначению потраченных денег не стало для подотчетника холодным душем, напомните ему об этом еще раз при выдаче денег 4. Можно ли выдавать подотчетные средства путем перечисления на зарплатные карты работников? а) Да, это разрешено. б) Нет, это чревато штрафом от налоговиков.

5. Если работнику подотчетные деньги были перечислены на его банковскую карту, то в какой срок он должен по ним отчитаться? а) Не позднее 3 рабочих дней с момента истечения срока, на который им получены деньги под отчет. б) Законодательно для таких случаев не установлен срок, в который работник должен отчитаться.

6. Может ли подотчетник неизрасходованные деньги, полученные безналом на банковскую карту, вернуть в кассу наличными?

а) Да, может. б) Нет, это запрещено. 7. В течение какого срока работодатель может принять решение об удержании из зарплаты работника не возвращенных им подотчетных средств?

а) В течение общего срока исковой давности, то есть 3 лет. б) На принятие такого решения у работодателя есть месяц.

8. Нужно ли начислять страховые взносы на суммы, по которым подотчетник вовремя не отчитался, если работодатель решил не удерживать эти суммы из его зарплаты? а) Да, взносы придется начислить. б) Нет, не нужно. 9. Облагаются ли взносами не подтвержденные командированным работником расходы по найму жилья?

а) Не облагаются в пределах норм. б) Да, облагаются. Воп­рос Правильный ответ Пояснение 1 б) Унифицированные формы первичных учетных документов, включая форму авансового отчета, не являются обязательными к применению (за исключением кассовых документов); .

Их можно применять по желанию, утвердив решение об этом в учетной политике или в отдельном приказе руководителя 2 а) Для целей соблюдения Порядка ведения кассовых операций работником признается лицо, с которым заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор.

Поэтому деньги под отчет можно выдавать не только штатным работникам, но и физическим лицам, с которыми у организации или ИП заключен гражданско-правовой договор 3 б) Если подотчетник рассчитывается наличными деньгами в интересах организации, он должен соблюдать лимит — 100 000 руб.

в рамках одного договора. Исключение — оплата командированным работником за счет подотчетных денег своих расходов на проезд, проживание и т. п. 4 а) Контролирующие органы разрешают перечислять подотчетные деньги на зарплатные карты сотрудников; . При этом в платежке надо указать, что перечисленная сумма является подотчетной.

Кроме того, нужно получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных денег на его личную банковскую карту с указанием реквизитов. Также подобный способ выдачи подотчетных средств надо закрепить в учетной политике 5 б) Подотчетник должен отчитаться за израсходованные суммы не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который ему были выданы наличные деньги под отчет.

Однако для случаев получения безналичных подотчетных средств подобная обязанность не установлена. Нет и ответственности за нарушение срока в таком случае.

Поэтому работодателю следует самостоятельно установить (к примеру, приказом) срок, в течение которого подотчетник должен отчитаться за подотчетные деньги, полученные безналом 6 а) В Порядке ведения кассовых операций нет положения, запрещающего работнику возвращать неизрасходованный остаток подотчетных средств, перечисленных ему на карту, наличными в кассу 7 б) Решение об удержании невозвращенной подотчетной суммы может быть принято в течение 1 месяца со дня, когда истек срок, установленный для возврата денег. Необходимое условие — работник согласен с основанием и суммой удержания.

Оформляется такое решение приказом руководителя 8 а) Официальная позиция такова: если подотчетник вовремя не представил авансовый отчет, а работодатель не стал удерживать из его зарплаты сумму, выданную под отчет, то на нее нужно начислить страховые взносы. Если же к тому моменту, когда подотчетник все-таки принесет авансовый отчет со всеми подтверждающими документами, работодатель уже начислил взносы на подотчетные суммы, то базу по страховым взносам можно скорректировать 9 б) С 01.01.2015 на суммы неподтвержденных расходов по найму жилого помещения командированным работником нужно начислять страховые взносы. До 2015 г. эти суммы не облагались взносами в пределах норм Понравилась ли вам статья?

  1. Почему оценка снижена?
  2. Ничего нового не нашел
  3. Тема не актуальна
  4. Аргументы неубедительны
  5. Другое
  6. Нет ответа по поставленные вопросы
  7. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  8. Есть ошибки
  9. Статья появилась слишком поздно
  10. Слишком много слов
  11. Нужно больше примеров

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я не подписчик, но хочу им стать
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 13, № 13
  • , № 3, № 3
  • , № 18
  • , № 16, № 16
  • , № 4
  • , № 21, № 21
  • , № 17
  • , № 10
  • , № 13
  • , № 9
  • , № 4
  • , № 3
  • , № 24
  • , № 12
  • , № 23
  • , № 1
  • , № 19
  • , № 17
  • , № 2

Подотчет и наличные расходы

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 октября 2012 г.На вопросы отвечали эксперты

Л.А. Елина, Н.А. Мартынюк, Е.А. Шаронова Понятно, что никому не хочется, чтобы налоговики при проверке авансовых отчетов отказали в принятии того или иного расхода.

Но хотя бухгалтеры и инструктируют своих работников о том, как должны быть оформлены документы при наличных расчетах, все равно случаются ситуации, когда подотчетник приносит «не такой» документ.

Вот и возникают вопросы: можно ли принять к вычету НДС только по чеку ККТ, нужна ли печать на товарном чеке? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из второй части отчета об интернет-конференции, проведенной на в конце сентября.

Участник [email protected] mail.ru Можно ли учесть расходы, которые подотчетник подтвердил только товарным чеком?

: Есть категории продавцов, которые не должны применять ККТ, например плательщики ЕНВД. Они вправе вместо чека по требованию покупателя выдавать документ, содержащий такие реквизиты (далее — Закон о ККТ):

  1. должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.
  2. номер и дата;
  3. наименование и ИНН продавца;
  4. наименование, количество, цена товаров;

Гадать, выдан ли ваш товарный чек вмененщиком, вы не обязаны То есть товарный чек вмененщика одновременно подтверждает и приобретение, и оплату товарно-материальных ценностей.

И на основании такого документа можно учесть расходы в целях налогообложения, . В то же время однозначно сказать, что имеющийся у вас документ выдал именно плательщик ЕНВД, нельзя.

Ведь на товарном чеке, как правило, не указывается, что продавец применяет вмененку. Поэтому налоговики могут сказать, что нет документа, подтверждающего оплату расходов. В случае спора с ними вы можете использовать такие аргументы:

  1. НК РФ не обязывает покупателя проверять налоговый статус продавца. Так что запрашивать, например, копию выданного ИФНС уведомления о постановке на учет в качестве вмененщика не нужно;
  2. НК РФ не называет в качестве обязательного документа, подтверждающего произведенные расходы, именно чек ККТ.

Вместе с тем имейте в виду, что если в товарном чеке нет вышеуказанных реквизитов, то необходим еще и чек ККТ.

Без него расходы лучше не учитывать.

Участник victor314 Куда деть НДС, выделенный в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры?

: Плательщики НДС, использующие приобретенные по такому чеку товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности, могут выбрать один из вариантов действий. Если в кассовом чеке на приобретенные товары (работы, услуги) выделен НДС, нужно потребовать у продавца счет-фактуру. ВАРИАНТ 1. Принять к вычету. Еще в 2008 г.

ВАС решил, что по чеку ККТ с указанным в нем НДС можно принять налог к вычету. Но такой подход приведет к спору с налоговиками. Ведь, по мнению контролирующих органов, для того чтобы предъявить к вычету НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет, организации нужно иметь; , , :

  1. счет-фактуру.
  2. кассовый чек с суммой НДС, выделенной отдельной строкой;

ВАРИАНТ 2.

Включить НДС в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

Это наиболее распространенный на практике вариант.

Логика у бухгалтеров такая: раз к вычету НДС принимать небезопасно, значит, его можно учесть в стоимости купленных товаров.

Ведь это — невозмещаемый расход, непосредственно связанный с приобретением товаров (работ или услуг).

Однако налоговики и здесь могут увидеть ошибку. Они считают, что п. 2 ст. 170 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда НДС может быть учтен в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг). И в нем нет такого основания, как невозможность принятия НДС к вычету.

ВАРИАНТ 3. Не учитывать входной НДС при налогообложении. То есть не принимать его к вычету и не включать в расходы при исчислении налога на прибыль.

Это — самый безопасный и в то же время самый невыгодный для организации вариант.

Поэтому каждая организация сама решает, какой именно вариант учета входного НДС она выберет.

Участник dmb2003 Какая ответственность грозит фирме, если она выдает в подотчет суммы лицам, не являющимся сотрудниками? Фирма применяет УСНО 6%. : Подотчетным лицом может быть только работник организации.

В вашем случае речь идет не о подотчете, а о гражданско-правовых отношениях с лицами, не являющимися работниками вашей организации. Определить, что именно представляют собой выданные физлицам деньги, можно, только проанализировав суть ваших с ними отношений. Так, к примеру, если с человеком заключен гражданско-правовой договор, вы можете выдать ему аванс под закупку материалов для выполнения предстоящих работ или услуг.

Если у вас оформлены агентские отношения или отношения комиссии, в рамках которых физлицо приобретает для вас какие-либо товары или материальные ценности, вы также можете выдать ему аванс под предстоящее выполнение данного ему поручения. Ответственность собственно за выдачу денег неработникам не установлена. Однако все же штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций возможен, если физлицо от вашего имени покупает у сторонних организаций (предпринимателей) какие-либо товары (оплачивает работы/услуги) и сумма оплаты превышает 100 000 руб.

по одному договору. Ведь в таком случае вы превысите лимит расчетов наличными; . При этом применяемый вашей организацией режим налогообложения никакого значения не имеет. Участник Дания Можно ли деньги, выданные в подотчет, отправлять с расчетного счета на зарплатную карту?

: Ни в одном нормативном акте запрета на это нет. Но зато есть два Письма ЦБ РФ (выпущенных в разное время), в которых высказаны различные точки зрения по этому вопросу.

Так, в Письме 2006 г. сказано, что выдача денег под отчет путем безналичного перечисления на счета сотрудников не предусмотрена. То есть под отчет сотрудникам нужно выдавать только наличку из кассы.

Общий принцип подотчета: утром — деньги, вечером — стулья, а не наоборот А уже в 2008 г.

ЦБ, ссылаясь на свое Положение об эмиссии банковских карт, делает вывод, что перечень операций, которые физические лица могут проводить по своим картам, открытый.

И этот вопрос решает сама организация. Так, в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (например, приказе, положении о командировках) может быть предусмотрена возможность перевода денег на командировочные расходы на банковские карты сотрудников. Но если раньше некоторые банки руководствовались Письмом ЦБ 2006 г.

и устанавливали запрет на перечисление подотчетных денег на зарплатные карты работников в договоре с организацией на открытие и обслуживание этих карт, то теперь они это уже не делают.

Ведь в этом Письме ЦБ ссылался на старый Порядок ведения кассовых операций и старое Положение о правилах организации наличного денежного обращения, которые с этого года уже не действуют.

А на днях Минфин выпустил Письмо, в котором он даже рекомендует перечислять подотчетные суммы на зарплатные карты работников. Но чтобы налоговики и сотрудники ФСС и ПФР не расценили перечисленные на карту работника суммы как зарплату и не доначислили НДФЛ и страховые взносы, при перечислении средств указывайте в назначении платежа «на командировочные расходы» или «на хозяйственные нужды». Подтверждением того, что работник не потратил деньги на личные нужды, будет его авансовый отчет (форма № АО-1) с приложенными к нему подтверждающими документами.

Участник Лидия Лучинина Достаточно ли на кассовом и товарном чеках штампа «Оплачено» или обязательна печать организации? : Перечень реквизитов, которые обязательно должны быть в чеке ККТ, приведен в п.

4 Положения по применению ККМ. И ни штамп «Оплачено», ни печать организации там не поименованы. Так что на кассовом чеке они не нужны.

Чек ККТ и без этих реквизитов будет подтверждать оплату.

Теперь что касается товарного чека. Четкого перечня реквизитов, которые должны быть в товарном чеке, нет.

Поэтому на нем вполне может стоять и печать организации-продавца (что чаще всего и бывает на практике), и штамп «Оплачено».

Но имейте в виду, что товарный чек со штампом «Оплачено» не приравнивается к чеку ККТ и не заменяет его. Так что налоговики не примут у вас расходы по такому товарному чеку, если у вас нет чека ККТ.

Единственный случай, когда товарный чек может подтверждать оплату, это если его выдал плательщик ЕНВД.

Участник Галина62 Мы рассчитываемся с ИП, оказывающими нашей организации транспортные услуги, наличными. Какой вариант оформления правильный? Вариант 1: наличные деньги выдаются в подотчет нашему сотруднику, ИП выписывает нам квитанцию к ПКО, сотрудник прикладывает квитанцию к авансовому отчету.

В бухучете делаются проводки: Дт счета 71 – Кт счета 50, Дт счета 60 – Кт счета 71.

Вариант 2: наличные выдаются непосредственно ИП, мы оформляем расходный кассовый ордер, где указываем паспортные данные ИП, и он расписывается в нем. В учете делаются проводки: Дт счета 60 – Кт счета 50. : Предприниматель при получении наличных денег за транспортные услуги, оказанные юридическим лицам, должен выдать чек ККТ (если только ИП не применяет вмененку), .

Таким образом, выдача предпринимателем квитанции к приходному кассовому ордеру — это нарушение порядка ведения кассовых операций. А у вашей организации при отсутствии чека ККТ, выданного предпринимателем, могут быть проблемы с подтверждением расходов.

Также вам следует помнить о предельной сумме расчетов наличными между организациями и (или) предпринимателями по одному договору (100 000 руб.); . Превышение этого лимита грозит и вам, и предпринимателю большим штрафом, ; , ; ; ; :

  1. для организации — от 40 000 до 50 000 руб.;
  2. для руководителя (ИП) — от 4000 до 5000 руб.

Передача наличных денег предпринимателю возможна как через подотчетное лицо, так и через кассу организации.

Проще выдать деньги предпринимателю через кассу по расходно-кассовому ордеру — по его паспорту и под его личную роспись. Это уменьшит документооборот: вашему работнику не потребуется составлять авансовый отчет. А чтобы вообще избежать проблем с подтверждением наличных расходов, лучше выплачивать предпринимателю деньги безналично.

К примеру, перечислять их на его банковский счет (банковскую карту). Участник Альфия Организация оплатила с расчетного счета обучение сотрудника с условием, что он возместит эти затраты в течение полугода.

Сотрудник в течение 6 месяцев вносит денежные средства в кассу организации.

Эти деньги организация направляет на хознужды, погашение займа.

Насколько это правомерно? Организация применяет УСНО с объектом «доходы». Не будут ли внесенные сотрудником деньги являться доходами при УСНО?

: Расходование таких наличных на любые цели, в том числе и названные вами, правомерно. На погашение займа нельзя расходовать только наличную выручку.

А в вашем случае возвращаемые работником суммы выручкой не являются, ведь это не плата за что-то, что вы ему продали. Теперь по второму вопросу. Есть вероятность, что налоговики расценят эти суммы как доходы, облагаемые налогом при УСНО.

Но это требование можно попытаться оспорить, ссылаясь на то, что возвращаемые работником деньги не являются для организации экономической выгодой. То есть придется доказывать, что деньги были предоставлены работнику в заем.

Так что, если вы и спорить не готовы, и налог с возвращаемых денег платить не хотите, оформите оплату обучения как целевой беспроцентный заем работнику. Суммы возвращаемого займа в доходах на УСНО не учитываются, .

А НДФЛ с экономии на процентах будет ощутимо меньше налога при УСНО со всей возвращаемой работником суммы.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+