Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Защита прав потребителей - Код вида товара в счет фактуре на экспорт

Код вида товара в счет фактуре на экспорт

Как правильно учесть сделку по импорту, чтобы гарантированно возместить НДС?


Импорт – одна из самых распространенных операций: на него приходится более 60 % всех таможенных деклараций. Вместе с тем, как показал 2015 год, данные по импорту часто не проходят логический контроль: налогоплательщики некорректно указывают код вида операции и неверно заполняют поле «Номер счета-фактуры». Как избежать ошибок, рассказала Елизавета Булавина, эксперт по .

Для регистрации операций импорта предусмотрено два кода вида операции:

  1. код 20 указывается при ввозе товаров в Россию и иные территории под ее юрисдикцией (таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории), кроме ввоза из стран Евразийского экономического союза (Договор ЕАЭС от 29.05.2014).
  2. код 19 предназначен для ввоза товаров в Россию и на иные территории под ее юрисдикцией, с территории Евразийского экономического союза;

Тот и другой код, как следует из описания, может применяться только в книге покупок. Алгоритм заполнения этой ячейки зависит от кода вида операции, а точнее, от того, из какой страны (члена ЕАЭС или нет) прибыл товар.Если используется код 19 В поле «Номер счета-фактуры» вносится регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из раздела 2 заявления (см.

Приложение 1 к Протоколу от 11.12.2009

«Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов»

, ред. от 31.12.2014). Номер записывается в формате ННННДДММГГГГХХХХ (16 символов), где

  1. НННН — код налогового органа, который присвоил регистрационный номер;
  2. ДДММГГГГ — дата регистрации заявления;
  3. XXXX — порядковый номер записи о регистрации в течение дня.

Если используется код 20 В поле «Номер счета-фактуры» указываются реквизиты декларации на товары из графы 7 основного листа декларации на товары.

Они отражаются в формате XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ (8 символов, 6 цифр, 7 символов), где

  1. YYYYYY — дата подачи декларации (день, месяц, две последние цифры года);
  2. ZZZZZZZ — порядковый номер декларации.
  3. XXXXXXXX — код таможенного органа, установленный ФТС России;

Если ввести реквизиты в формате счета-фактура (№ 89 от 12.11.2015), при отправке декларации система укажет на ошибку. Многие компании закупают импортные товары не напрямую, а через посредников.

Как оформить сделку в этом случае?

Рассмотрим, что нужно сделать посреднику и продавцу.Посредник: 1. Декларирует ввезенный товар, оформляется ГТД, уплачивает взносы.

2. Вносит запись о декларации на товары (заявлении о ввозе товаров) в журнал полученных счетов-фактур с кодом вида операции 04, указывая при этом:

  1. в поле «Номер счета-фактуры» — номер декларации на товары (заявления);
  2. поле «Дата счета-фактуры» оставляет незаполненным.
  3. в поле «ИНН/ КПП продавца» — данные продавца товара (ИНН может не заполняться);

3. На основе записи из журнала полученных счетов-фактур посредник выставляет счет-фактуру с кодом вида операции 04 в адрес принципала, указывая при этом:

  1. в поле «ИНН/ КПП покупателя» — реквизиты принципала;
  2. в поле «ИНН/ КПП продавца» — собственные реквизиты;

4. Передает документы принципалу (счет-фактуру, ГТД, первичные документы).Покупатель вносит запись о полученном от посредника счете-фактуре в книгу покупок с кодом вида операции 19 или 20 (в зависимости от страны происхождения товара).

Если вы сомневаетесь, правильно ли оформили все сделки, загрузите свои данные в модуль системы Контур.Экстерн . Он автоматически проверит сведения из книг покупок и книг продаж и выявит некорректное использование кодов вида операции.

Кроме этого, модуль покажет:

  1. разногласия по датам, суммам, номерам счетов-фактур;
  2. нарушение контрольных соотношений.
  3. ошибки логического контроля;
  4. ошибки в реквизитах;

В случае затруднений эксперты помогут разобраться, как правильно отразить сделку, в том числе какой код вида операции указать. Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Счет-фактура: код вида товара указывать не обязательно

Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Содержание Счет-фактура имеет большое значение для всех участников сделки.

При его формировании требуется внимательность и осторожность.

Некорректно заполненный учетный документ приведет к негативным последствиям для всех лиц, участвующих в сделке.Счет-фактура используется бухгалтерией для подтверждения факта получения либо отгрузки продукции (услуг).

В нем обозначается цена сделки. С помощью документа подтверждается начисление НДС на продукцию (услуги), предоставленную покупателю, и факт уплаты налога.

Основное предназначение документа состоит в том, что он должен закрывать сделку между контрагентами, подтверждая факт отгрузки продукции и начисления НДС.

Для оформления вычета ИП требуется учитывать уплату НДС. Для этого создаются Книги покупок и продаж на основе счетов-фактур.Образец книги продажСчет-фактура — это официальная бумага, формируемая поставщиком продукции (услуг) для покупателя после их приемки. Первичный документ пересылается почтовым отправлением либо может быть передан непосредственно с товарами.

Форма документа определена на законодательном уровне.

С требованиями к документу можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

Субъектам хозяйственной деятельности требуется постоянно отслеживать изменения в законодательных актах, так как в форму бланка периодически вносятся корректировки. Юридической значимостью обладает лишь актуальный документ.Последние корректировки в документ вносились в 2017 году постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017 г. В соответствии с ним изменениям подвергся бланк счета-фактуры и методика его оформления:

  1. для экспедиторов, застройщиков и заказчиков, действующих от себя, разработаны дополнения в порядок заполнения документа.
  2. идентификационный номер госконтракта обозначается в счете-фактуре при его наличии;
  3. появилась графа «Код вида товаров», заполняемая в случае экспорта продукции в страны ЕАЭС;
  4. внесены корректировки в методику заполнения строчки 2А с адресными данными поставщика;
  5. правом подписи счета-фактуры обладает лицо, уполномоченное хозяйствующим субъектом;
  6. ранее в графе 11 обозначался номер таможенной декларации, в настоящее время — регистрационный номер таможенной декларации;

Как должен выглядеть счет-фактура?

Ниже представлен образец нового документа.Образец счетаЕще одним изменением стало повышение ставки НДС с 18 до 20% с начала 2021 года.

В графе 7 указывается число 20 вместо 18.

Других корректировок в связи с увеличением ставки не произошло, так как обозначение ее величины не зафиксировано в законодательно установленной форме.Зачем выписывается счет-фактура? Для расчетов за поставленную продукцию (услуги) продавец начисляет НДС. В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок.
В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок.

В соответствии с ней заполняются определенные разделы декларации по НДС. Согласно со ст. 169 налогового законодательства покупатель может оформить налоговый вычет. Для этого потребуется лишь правильно сформировать счет-фактуру.Выставление счета-фактурыМногие бизнесмены работают без НДС, к примеру, при использовании УСН.

А получатели продукции просят выставить счет-фактуру с обозначением налога.

В этом случае продавец может указать на бланке факт отсутствия НДС.

Это не обязательное требование, но поможет сохранить партнерские отношения с контрагентом.Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность осуществляется без НДС, то в шаблоне счета-фактуры нельзя обозначать ставку 0%.

Необходимо ставить пометку «Без НДС». В противном случае нулевое значение будет указывать на то, что продавец использует ставку, на которую не имеет права. А для покупателя это может закончиться начислением штрафных санкций либо уплатой налога в полном размере.Российское законодательство допускает формирование финансовых документов на бумажном носителе и в электронном виде.

Электронный бланк передается онлайн-методикой с использованием специализированного оператора электронного документооборота.Электронный документ подписывается электронной подписью руководителя либо иного уполномоченного лица. Бланк обладает такой же юридической значимостью, как и счет на бумажном носителе.В деловой практике, в зависимости от характера сделки, используют 2 разновидности документа. Форма и правила заполнения каждого из них определяется на законодательном уровне.Важно!

Согласно с п. 3 ст. 168 налогового законодательства и постановлению Правительства № 1137 покупатель должен получить счет-фактуру на протяжении 5 суток с момента приобретения продукции, предоставления услуг.Стандартный платежный документ может выписываться в следующих случаях:

  1. Для расчетов за отгруженную продукцию, предоставленные услуги, работу. При передаче прав владения имуществом также следует оформить простой счет-фактуру. Официальная бумага может формироваться как продавцом, так и посредником либо лицом, участвующим в совместном бизнесе (к примеру, в товариществе).
  2. Для возврата НДС продавцу от покупателя. В этом случае формируется стандартный шаблон счета. Покупателю, возвращающему продукцию поставщику, требуется обозначить в документе всю необходимую информацию. Покупатель в данном случае становится продавцом. На законодательном уровне порядок проведения процедуры устанавливается постановлением Правительства и нормами НК РФ (ст. 169, 172).

Авансовый счет-фактура может выставляться поставщиком в случае, если необходимо сделать предоплату за товар либо услугу, которые будут предоставлены покупателю в дальнейшем.

Предоплата может быть как частичной, так и полной.

При формировании и заполнении документа следует руководствоваться статьями 167, 169, 172 налогового законодательства.Форма счета-фактуры на уплату аванса также определяется на законодательном уровне.

Отличие от стандартного бланка состоит в отсутствии следующих сведений:

  1. количественные данные о приобретаемой продукции, услугах, работах;
  2. сведения о стоимости и единицах измерения.
  3. информация об отправителе и получателе товара;

Какой шаблон авансового счета-фактуры используется сегодня?

Ниже можно ознакомиться с актуальным в настоящее время бланком.Образец счета-фактуры на авансСчет-фактура подлежит учету и регистрации в налоговом ведомстве, если в платежном документе содержатся следующие реквизиты:

  • Общая стоимость реализованной продукции, предоставленных услуг (учитывая налоги).
  • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
  • Общая стоимость реализованных товаров (услуг).
  • Название отправителя и получателя груза, их адресные данные. Эти сведения необходимы лишь при продаже продукции. Если груз отправляет сам продавец, то полностью адресные данные отправителя не указываются. В соответствующей сточке прописывается словосочетание «Он же». В некоторых случаях продавцы полностью вносят свои данные, прописывая наименование и адрес. Это допустимо, документ не будет считаться ошибочным. Информация о получателе продукции прописывается детально. В данном случае не имеет значения, являются ли получатель груза и покупатель отдельными субъектами либо представлены в одном лице. Указывается название, адресные данные на основе уставной документации.
  • Стоимость единицы продукции (услуги), без налогов.
  • Величина налога.
  • Наименование участников сделки (продавца, покупателя), их адресные данные, номера, полученные в государственных структурах, позволяющие идентифицировать контрагентов. Название может быть обозначено как в полном, так и в сокращенном виде. Оно должно соответствовать учредительной документации. Адресные данные должны соответствовать Уставу и указываются полностью (вместе с индексом).
  • Количественные характеристики проданной продукции предоставленных услуг.
  • Ставка налогообложения. Она может быть нулевой либо составлять 10 %, 20 %.
  • Денежные единицы, используемые при расчетах. На основе Общероссийского классификатора валют в счете-фактуре обозначается код валюты. Наиболее часто используются следующие денежные единицы:
    • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
    • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
    • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
  • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
  • Перечень реализованной продукции, предоставленных услуг, их измерительные единицы.
  • Порядковая нумерация и дата формирования документа. Нумерует бланки продавец любым удобным для него способом.

    Единственное требование: нумерация должна выполняться по возрастанию и быть сквозной.

    В случае ошибки ИП в присвоении номеров (к примеру, после формирования счетов с номерами 16, 17 бизнесмен выписал счет-фактуру под номером 9) оформление вычета проходит по стандартной процедуре.

    Но такая ситуация может создать путаницу в учете.

  • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
  • Для импортной продукции обозначается государство, где она произведена, и регистрационный номер таможенной декларации.

Методика формирования счета-фактуры у опытных бухгалтеров не вызывает затруднений.

Вопросы могут возникнуть только у новичков.
При оформлении необходимо следовать следующим рекомендациям:

  • В верхней части бланка (строка 1) проставляется нумерация документа и дата его формирования.
  • В строчке 7 следует указать валюту для расчетов и ее код по ОКВ.
  • В строчках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б обозначаются сведения об участниках сделки: адресные данные, ИНН, КПП. Вся информация должна соответствовать учредительной документации участников сделки.
  • Сведения об отправителе и получателе товаров обозначаются в строчках 3 и 4. Если счет-фактура составляется на услуги либо работы, то в этих строчках проставляются прочерки.

Заполненный бланкНиже в бланке находится таблица. В ней должна присутствовать следующая информация:

  • В графах 5 и 9 надо написать стоимость продукции (услуг), предоставленных получателю по счету-фактуре без учета НДС и с ним.
  • При реализации продукции, не облагаемой акцизным сбором, в графе 6 прописывается словосочетание «Без акциза». Если акциз начисляется, то обозначается его сумма.
  • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
  • В графах 7 и 8 должна присутствовать информация о размере ставки и сумме НДС к уплате. Она обозначается в рублях и копейках без округлений.
  • Если реализованы товары импортного производства, то следует заполнить графы 10, 10а и 11. В них обозначаются код и государство изготовления продукции в соответствии с ОКСМ, регистрационный номер таможенной декларации, оформленной для ввоза продукции в Россию. В случае перепродажи иностранных товаров в вышеназванных графах обозначаются материалы из счета-фактуры, предоставленного поставщиком.
  • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
  • В некоторых случаях по данным графам проставляются прочерки:
    • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
    • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
    • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
  • Графа 1 содержит в себе сведения о названии продукции (работ, услуг) в соответствии с договоров (актом, накладной).
  • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
  • В графах 2, 2а, 3, 4 прописываются код и измерительная единица для продукции (работ, услуг) в соответствии с ОКЕИ, количественные характеристики и стоимость единицы без учета НДС.

В определенных случаях в вышеназванных графах проставляются прочерки:

  1. при отсутствии сведений об импортной продукции у поставщика;
  2. при реализации отечественной продукции.

Дополнительная информация!

На бланке счета-фактуры должны присутствовать подписи руководителя и главного бухгалтера. Подписывать документ также могут иные лица с нотариальной доверенностью либо уполномоченные распоряжением руководителя.https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2wЗаполняется документ от руки либо на компьютере.

Подписывать документ также могут иные лица с нотариальной доверенностью либо уполномоченные распоряжением руководителя.https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2wЗаполняется документ от руки либо на компьютере.

Также допускается смешанный способ заполнения (от руки и на ПК).Чтобы правильно сформировать счет-фактуру необходимо ознакомиться с требованиями законодательства.

Действующий шаблон можно найти в интернете.

Бланк может быть представлен в формате WORD либо EXEL.Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-faktura-i-dlya-chego-on-nuzhen-pravila-oformleniya.htmlС 1 октября 2017 года введена новая форма счетов-фактур. Также изменены некоторые правила их составления. Удостоверьтесь, что формируете документы в соответствии со всеми требованиями.Поле для идентификатора государственного контракта было введено в счет-фактуру еще в мае 2017 года.

Но в его названии отсутствовала фраза «при наличии», что вводило в заблуждение некоторых налогоплательщиков. Стали появляться вопросы — откуда брать идентификатор и что делать, если он отсутствует?

Ведь действительно, этот реквизит есть только у части договоров, а точнее, контрактов, заключенных в рамках госзакупок. В большинстве случае он отсутствует, и указанную строку заполнять не нужно.Теперь эту неточность устранили — фразу «при наличии» добавили в название строки.Код вида товара появился в счете фактуре еще весной прошлого года.
В большинстве случае он отсутствует, и указанную строку заполнять не нужно.Теперь эту неточность устранили — фразу «при наличии» добавили в название строки.Код вида товара появился в счете фактуре еще весной прошлого года. Этот реквизит относится к экспортной деятельности на территории ЕАЭС.

Его необходимо указывать в отношении тех товаров, которые вывезены из России в страны Таможенного союза.В общем случае, если товары или услуги не подлежат обложению НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ, то налогоплательщик не составляет по ним счета-фактуры и не заполняет книгу покупок/продаж. Однако это правило не применяется в отношении товаров, которые вывозятся из страны на территорию ЕАЭС. При таких операциях в счете-фактуре нужно указывать код вида товара.

Теперь для него есть специальная графа 1А.

Ранее этот реквизит следовало указывать в дополнительных полях счета-фактуры на усмотрение налогоплательщика.Графа 11 теперь получила название «Регистрационный номер таможенной декларации», и вот почему.В этой графе, в соответствии с разъяснениями ФНС, указывался составной номер, части которого разделялись знаком «/»:

  1. после знака — порядковый номер товара из графы 32 листов ТД.
  2. до знака — регистрационный номер таможенной декларации (берется из первой строки графы А основного иди добавочного листов ТД).

Однако Арбитражный суд при рассмотрении одного из дел пришел к выводу: если вторая часть, то есть порядковый номер товара, отсутствует в графе 11 счета-фактуры, это не является основанием для отказа в вычете НДС. В новой форме счет-фактуры это поле переименовали, чтобы было понятно, что нужно вносить в него именно регистрационный номер ТД.Если счет-фактура выставляется ИП, подписать его может не только сам предприниматель, но и уполномоченное им лицо. Это прописано в пункте 6 статьи 169 НК РФ.

Однако в старой форме счет-фактуры в качестве подписанта числился только сам индивидуальный предприниматель. Теперь же к названию поля для подписи ИП было добавлено «или иное уполномоченное лицо».В правила заполнения счетов-фактур внесли изменения, уточняющие указание адресов. В строках 2А и 6А следует указывать не адрес места нахождения, а адрес тз реестра.

Для компаний это адрес, указанный в ЕГРЮЛ, а для предпринимателей — в ЕГРИП.

Такие же правила действуют и для комиссионеров (агентов), а также комитентов (принципалов), которые составляют счета-фактуры комиссионерам (агентам), реализующим их товары от своего имени.Особые правила указания адресов в счетах-фактурах были установлены для налоговых агентов из пунктов 2 и 3 статьи 161 НК РФ. Они должны были указывать в качестве адреса местонахождение продавца либо арендодателя, за которого платят налог.

Теперь этот порядок сохранен только для налоговых агентов, которые на территории России покупают товары и услуги у иностранных юридических лиц, не имеющих местного представительства (пункт 2 статьи 161).А вот для налогоплательщиков, которые исполняют такие обязанности на основании пункта 3 статьи 161 Кодекса, правила изменились. В упомянутом пункте речь идет об аренде и покупке государственного имущества. Арендатор исполняет роль налогового агента — исчисляет, удерживает и уплачивает суммы налога в бюджет.

Теперь он обязан указывать при выставлении счета-фактуры адрес арендодателя, отраженный в ЕГРЮЛ.Кроме того, изменились правила хранения счетов-фактур и прочих документов по НДС.В форму корректировочного счета-фактуры также были внесены изменения. В нем появилась фраза «при наличии» в названии графы для идентификатора госконтракта, графа 1А для кода вида товара и подписка про иное уполномоченное лицо для ИП.Кроме того, внесены поправки в правила заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденные постановлением № 1137.

В них появился новый пункт 8, который разрешил указывать в корректировочном документе дополнительные сведения. То есть было официально закреплено то же правило, которое для первичного счета-фактуры была введено еще в 2014 году.Источник: https://kontursverka.ru/stati/poslednie-izmeneniya-po-schetam-fakturamС 1 января 2021 года повышается ставка НДС.

Читайте, как заполняется счет-фактура с 1 января 2021 года, скачайте образец и бланк с новой ставкой НДС 20%.Счет-фактуры нужны тем компаниям и предпринимателям, которые применяют общую систему налогообложения.

С их помощью налогоплательщики учитывают НДС, как начисленный при реализации товаров, работ или услуг, так и полученный от своих поставщиков.Чтобы платить меньше налогов, компании принимают к вычету НДС, полученный от поставщика. Для применения вычета должно одновременно выполняться четыре условия (п.2 ст.171, п.п.1, 1.1 ст.172 НК РФ):

  1. Компания применяет общий налоговый режим и не пользуется освобождением от НДС,
  2. Товары, работы или услуги приняты к бухгалтерскому учету, это подтверждается первичными документами,
  3. У компании имеется счет-фактура, полученная от поставщика.
  4. Товары, работы или услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС,

Счет-фактура – это обязательный документ, дающий право на получение вычета НДС (п.1 ст.169 НК РФ).Форма счет-фактуры утверждена Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011г.

В нее вносились изменения, последние из них были приняты в 2018 году:

  1. Появилась графа 1а «Код вида товара»,
  2. Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»,
  3. В названии строки добавили уточняющую надпись «При наличии»,
  4. Переименовали строку для подписи ИП, теперь она звучит так: «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо».

Вы можете скачать бланк счет-фактуры, актуальный в 2021 году. А ниже мы подготовили образцы заполнения в 2021 году с новой ставкой 20%.С 1 января 2021 года бухгалтерам придется по-новому заполнять счет-фактуру.

Это связано с повышением ставки НДС.

Однако утверждать новую форму на 2021 год нет необходимости, использоваться будет бланк 2018 года. Но в графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:

  1. Вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  2. Вместо обычной ставки 18% указывать 20% – при реализации товаров, работ или услуг,

Форма счет-фактуры утверждается Правительством, а компании могут дополнять бланк необходимыми реквизитами. Но исключать ненужные реквизиты нельзя.

Этим счета-фактуры отличаются от большинства других учетных документов. Например, если вы не работаете с государственным заказом, строку 8 «Идентификатор госконтракта» исключить нельзя, в ней нужно ставить прочерк.Правила заполнения счет-фактуры утверждены Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011г. Несколько раз правила менялись и дополнялись.

Последняя редакция Правил действует с 1 февраля 2018 года.Минфин запрещает принимать НДС к вычету, если счет-фактуры составлены на устаревших бланках или заполнены не по правилам. Но не всякая ошибка автоматически влечет доначисление налога.В 2021 году налоговая ставка по НДС увеличивается с прежних 18 до 20 процентов. В счет-фактуре указывайте сумму налога с учетом новой ставки.Будьте осторожны!ФНС предложила нестандартные решения, как отражать доплату 2 процентов до новой ставки налога.

Посмотрите, как налоговики советуют оформлять счета-фактуры.Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:«Чтобы оформить доплату 2 процентов НДС к ранее полученному авансу, продавцу нужно учитывать дату ее поступления. Если он получил доплату в 2018 году, у продавца есть на выбор два варианта. На полученную сумму он может либо выставить “авансовый” счет-фактуру, либо выписать корректировочный к счету-фактуре на первоначальный аванс.

В любом случае НДС нужно выделить по ставке 18/118.При получении доплаты налога в 2021 году, но до отгрузки товаров продавец оформляет корректировочный счет-фактуру к исходному “авансовому”. Заменить его обычным “авансовым” нельзя.

Ведь в данном случае разница между первоначальной и итоговой стоимостью товаров — это доплата не цены, а именно налога.

Поэтому всю полученную сумму нужно отразить в графе 8 корректировочного счета-фактуры как увеличение НДС и указать новую ставку 20/120»С 1 января 2021 года в графе 7 «Налоговая ставка» указывайте:

  1. 20/120 – расчетная ставка.
  2. 20% – обычная ставка при реализации товаров, работ или услуг,

Новую ставку 20% придется указывать, независимо от даты заключения договора и получения предоплаты. Определяющее значение имеет дата реализации. Если она приходится на 2021 год, она должна облагаться по увеличенной ставке.

В письме от 06.08.2018г. №03-07-05/55290 чиновники Минфина четко дали понять, что никакие уловки не помогут отсрочить применение повышенной ставки.Избежать ошибок поможет алгоритм действий на переходный период, его вы найдете в статьеВ шапке документа укажите порядковый номер и дату составления документа.

Порядок их указания зависит от того, кто выписывает документ. В самом простом случае компания указывает дату реализации товаров, работ или услуг.В других случаях дата определяется в соответствии с п.1 Порядка, утвержденного Постановлением №1137 от 26.12.2011г.:Строки 2 – 6б предназначены для указания сведений о продавце и покупателе.

В таблице мы показали, как заполнять каждый реквизит:СтрокаНаименованиеКак заполнитьВ зависимости от того, кем является продавец:

  1. Организация – полное или сокращенное наименование,
  2. Комиссионер (агент), выступающий от своего имени, — наименование продавца или ФИО ИП
  3. Индивидуальный предприниматель – ФИО,
  4. Налоговый агент – наименование продавца, за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога,

Компании указывают свой юридический адрес в соответствии с ЕГРЮЛ.

Индивидуальные предприниматели указывают свое место жительства в соответствии с ЕГРИПЗаполнение зависит от того, кто составляет документ:

  1. Налоговый агент – ИНН и КПП налогоплательщика, за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате НДС,
  2. Организация – ИНН и КПП компании,
  3. Предприниматель – ИНН,
  4. Комиссионер (агент), приобретающий товар от своего имени, — ИНН и КПП продавца

К платежно-расчетному документуДата и номер платежно-расчетного документа: платежного поручения или кассового чека. Реквизит обязателен к заполнению в счет-фактурах на аванс.

При оформлении реализации товаров, работ или услуг платежный документ заполнять не обязательно.Если документ составляет налоговый агент, в строке 5 указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату НДС в бюджет или оплату приобретаемых товаровВ зависимости от того, кем является продавец:

  1. Организация – полное или сокращенное наименование,
  2. Комитент (принципал) при выставлении счет-фактуры комиссионеру (агенту), реализующему товары, работы или услуги от своего имени – полное или сокращенное наименование покупателя
  3. Индивидуальный предприниматель – ФИО,

Юридический адрес покупателя – организации в соответствии с ЕГРЮЛ. Или место жительства ИП в соответствии с ЕГРИПИНН и КПП организации или ИНН индивидуального предпринимателяВ строке 3 укажите сведения о грузоотправителе. Есть несколько вариантов заполнения этой строки:

  1. В счет-фактурах на выполненные работы или оказанные услуги в строке «Грузоотправитель» поставьте прочерк.
  2. Если продавец сам является грузоотправителем, то в строке 3 напишите «он же»,
  3. Если грузоотправителем и продавцом являются разные лица, то в строке 3 укажите полное или сокращенное наименование и почтовый адрес грузоотправителя. Если им является предприниматель, то укажите его ФИО и почтовый адрес,

В строке 4 укажите полное или сокращенное название грузополучателя и его почтовый адрес.

При оформлении реализации работ или услуг в строке 4 поставьте прочерк.Табличная часть состоит из 11 граф.

В них вносятся сведения о товарах, работах или услугах, полученной предоплате, количестве, стоимости и сумме налога.

При отсутствии сведений или отсутствии необходимости заполнять тот или иной реквизит, в соответствующее поле ставится прочерк.Графа 1В первой графе заполняется наименование товаров, работ или услуг, имущественных прав с учетом следующих особенностей:

  1. Налоговые агенты, составляющие счет-фактуру в случаях, предусмотренных ч.4 ст.174 НК РФ, в графе 1 указывают реквизиты платежного документа на перечисление налога в бюджет,
  2. В счет-фактуре на аванс с использованием безденежной формы расчетов в графе 1 ставится прочерк,
  3. В счет-фактуре комиссионера (агента), приобретающего товары, работы или услуги от своего имени, указываются реквизиты платежного документа на перечислении денежных средств продавцу.
  4. Налоговые агенты, составляющие счет-фактуру в соответствии с п.2 или 3 ст.161 НК РФ, указывают реквизиты платежного документа, подтверждающего оплату товаров, услуг или имущества,

Графа 1аКод вида товара заполняйте, если составляете счет-фактуру при экспорте в страны ЕВРАЗЕС.

Если документ составляется не по внешнеэкономической сделке, в графе 1а поставьте прочерк.Графы 2 и 2аЕдиница измерения и ее код указываются в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения. Если единицу измерения и ее код определить невозможно, то в графы 2 и 2а ставятся прочерки.Графа 3В графе 3 указывается количество или объем реализованных товаров, исходя из той единицы измерения, которую указали в графах 2 и 2а.

В счет-фактурах на выполненные работы или оказанные услуги в графах с 1а по 4 ставят прочерки, ведь определить единицу измерения и цену отдельной операции в рамках оказанной услуги, как правило, невозможно.

Графа 4Цена товара указывается без НДС.

Исключение – случаи применения государственных регулируемых цен, включающих НДС. В этом случае указывается цена, включающая налог.Графа 5Общая стоимость товаров, работ или услуг без учета НДС.Графа 6Сумма акциза указывается при реализации подакцизных товаров.

При реализации товаров, не облагаемых акцизами, в колонке 6 укажите «без акциза».Графа 7В колонке 7 укажите налоговую ставку.

С 1 января 2021 года вместо ставки 18% указывайте 20%.

Вместо расчетной ставки 18/118 указывайте ставку 20/120. Ставки 10% и 10/110 остаются без изменений. Если счет-фактура составлена на операцию из перечня в п.5 ст.168 НК РФ, в колонке 7 укажите «без НДС».Расчетную ставку 20/120 указывайте в счет-фактуре на полученную предоплату в счет предстоящих поставок (аванс).Графа 8Сумма налога, рассчитывается исходя из общей стоимости товаров, работ или услуг (колонка 5) и ставки налога (колонка 7).Графа 9Стоимость товаров, работ или услуг с НДС.Графа 10 и 10аСтрану происхождения товара указывайте, если он произведен не на территории России.

Поставьте цифровой код и краткое наименование страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Если место происхождения товара – территория РФ, в колонках 10 и 10а проставьте прочерки.Графа 11Номер таможенной декларации указывайте для импортных товаров.

Если товар произведен в Российской Федерации, в колонке 11 укажите прочерк.ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕИсточник: https://ndsb2b.ru/schet-faktura-2019-kod-vida-tovara-2/Сегодня рассмотрим тему: “где указывать код товара при экспорте в еаэс графа или доп.

строка счета-фактуры” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

(кликните для воспроизведения).Минфин России выпустил письмо от 14 ноября 2016 года № 03-07-09/66475.

В нем он сообщил, где именно в счете-фактуре необходимо указывать код вида товара.

Этот вопрос особенно актуален для тех, кто занимается экспортом из России в страны Евразийского экономического сообщества (ЕАЭС). Так вот: по мнению чиновников, данные о коде вида товара можно приводить в дополнительных строках и графах счета-фактуры. Аналогичный вывод делает налоговая служба России в разъяснениях от 17 августа 2016 года № СД-4-3/15118.

С 2016 года указанном перечне появился новый подпункт 15. Его внес Федеральный закон от 30 мая 2016 года № 150-ФЗ.

Таким образом, с 1 июля 2016 года плательщики НДС при вывозе товаров за пределы территории РФ в страны Евразийского экономического союза обязаны при выставлении счета-фактуры указать код вида товара согласно единой Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС.Напомним, что форма и правила внесения данных в счет-фактуру в целях налога на добавленную стоимость приняты постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. На сегодня этот первичный документ выглядит так:Между тем, новый реквизит (согласно подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ) на бланке этого документа так и не появился.

Правила заполнения счетов-фактур тоже не обновлены. Хотя обязанность экспортеров вносить эту позицию в счет-фактуру существует с 1 июля 2016 года.Пункт 9 правил заполнения счета-фактуры содержит общее правило: в дополнительных строках и графах счета-фактуры плательщик НДС волен приводить дополнительные сведения с учетом сохранения общего вида документа. В том числе и код вида товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС.На официальном сайте проектов нормативных правовых актов уже опубликован проект поправок.

Точная ссылка – http://regulation.gov.ru/projects#npa=53297.

Его публичное обсуждение заявлено до 22 декабря 2016 года, а актуализация нового бланка может произойти уже с 1 января 2017 года.Так, в счете-фактуре после графы 1 про наименование товара (работы, услуги, имущественного права) появится графа 1а: «Код вида товара».Нет видео.

(кликните для воспроизведения).Аналогичный реквизит появится и в форме корректировочного счета-фактуры. После графы 1а – графа 1б: «Код вида товара»;Остальные продавцы при отсутствии данного показателя будут ставить в этой графе прочерк.

Каких-либо других особых правил заполнения данного реквизита не предусмотрено.

  1. обязанность вести журнал учета только при выставлении и /или получении счетов-фактур в рамках комиссии (субкомиссии), агентских (субагентских) договоров на реализацию и/или покупку товаров от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), а также на основе договоров транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика;
  2. порядок регистрации в книге покупок счетов-фактур по приобретаемым для ряда операций (НДС 0%) товарам, по которым установлен общий порядок применения налоговых вычетов.
  3. порядок составления счетов-фактур экспедитором, который покупает у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени за счет клиента;
  4. порядок регистрации в книге продаж «первички» или документов с суммарными (сводными) данными при реализации лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения таких обязанностей (в случае невыставления им счетов-фактур по письменному согласию) + порядок регистрации этих документов в случае увеличения/уменьшения стоимости отгрузки;
  5. порядок внесения правок в журнал учета;
  6. дополнение формы книги продаж графой «регистрационный номер таможенной декларации»;

Форму журнала учета счетов-фактур на нашем сайте можно скачать здесь.Иногда даже в случае, когда российский продавец отгружает товар на территорию государства-члена ЕАЭС.С 01.10.2017 применяется обновленный бланк счета-фактуры, в котором появилась новая графа «Код вида товара».

Заполнять ее должны российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС.В ситуации, когда и продавцом, и покупателем товаров являются российские компании, эта графа не заполняется (в ней ставится прочерк). А возможна ситуация, когда покупатель попросил поставщика отгрузить товар не на свой склад, а сразу компании, которой он уже перепродал этот товар.

В этом случае первичный поставщик графу «Код вида товара» также не заполняет, даже если субпокупатель находится на территории страны ЕАЭС.Читайте так же: Бланк закупочного акта у физического лицаНовостная рассылка для бухгалтераЕжедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 ноября 2017 г. N 03-07-13/1/77927 Об указании в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с ТН ВЭД при вывозе товаров из РФ в государства – члены Евразийского экономического союзаВопросИсточник: https://eksystems.ru/gde-ukazyvat-kod-tovara-pri-eksporte-v-eaes-grafa-ili-dop-stroka-scheta-faktury/С 1 января вступил в силу Федеральный закон1, повышающий ставку НДС с 18% до 20%.

В начале декабря 2018 года ФНС внесла коррективы2 в XML-схемы действующих форматов:

  1. счета-фактуры и УПД5;
  2. документа о передаче товаров при торговых операциях3;
  3. корректировочного счета-фактуры и УКД6.
  4. документа о передаче результатов работ (об оказании услуг)4;

ФНС перенесла налоговые ставки в XML-схемы новых форматов и закрепила в тексте приказа, дополнив значениями «20%» и «20/120».Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в определенных случаях позволяют указывать нескольких продавцов, грузоотправителей или грузополучателей7.В новом формате реализовали поддержку этой возможности: теперь при составлении счета-фактуры в электронной форме можно указать нескольких участников одного типа. А чтобы упростить автоматическую обработку или идентификацию однотипных участников, формат позволяет указывать их краткое название (например, роль в сделке).В новом формате универсального передаточного документа впервые ввели отдельные элементы для данных факторинговой компании и её банковских реквизитов, а также для номера, даты и наименования документа основания уступки денежного требования.Согласно результатам опроса, проведенному среди участников Ассоциации факторинговых компаний8 в декабре 2017 года, лишь 43% факторов включали в электронные счета-фактуры и УПД информацию о факте уступки.

Из-за отсутствия специальных полей данные вносили произвольно, что усложняло их автоматическую обработку учетными системами дебиторов.По результатам опроса 71% факторов согласились, что обязательное внесение сведений о факторинге в формат счета-фактуры поможет при разрешении споров и снизит риск финансирования неуступленных поставок. 100% опрошенных поддержали предложение включить эти данные в число обязательных полей электронного УПД.Дополнен список типов участников хозяйственной жизни: теперь помимо юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иностранных компаний при составлении УПД в электронном виде можно указывать физическое лицо. Предыдущий формат допускал указывать физлиц только в качестве подписантов, теперь они могут фигурировать в качестве продавца, покупателя, грузополучателя, перевозчика, фактора и подписанта.Это дополнение дает возможность использовать УПД в электронном виде при сделках с самозанятыми, количество которых с начала года увеличилось на 38.000 благодаря эксперименту по введению специального налогового режима — налогу на профессиональный доход9.К сведениям о передаче товаров добавили даты начала и окончания периода поставки товаров (оказания услуг или выполнения работ).Это дополнение позволяет оформить сводный счет-фактуру на несколько отгрузок, а также использовать компаниям отдельных отраслей, связанных с непрерывными и долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя или в отношении деятельности, результаты которой не имеют материального выражения (например, электроэнергия), реализуются и потребляются в процессе самой деятельности.В 2017 году Правительство дополнило10 форму счета-фактуры кодом вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (графа 1а счета-фактуры).В новом формате для этого кода ввели отдельный элемент, который обязательно указывать при отражении в счете-фактуре товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства-члена Евразийского экономического союза.При формировании УПД с функцией только счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, необходимо указывать код обстоятельства формирования счета-фактуры в разделе дополнительных сведений об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения.Код может принимать одно из значений:1 — при реализации товаров (работ, услуг) или передаче имущественных прав;2 — при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;3 — в случае реализации комиссионером (агентом, экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика) двум и более покупателям (приобретения у двух и более продавцов) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени.Действующий формат УПД позволяет компаниям передавать информацию для автоматической обработки в дополнительных информационных полях.

Эта возможность электронного документа популярна в документообороте ритейла.В новом формате расширили возможности передачи дополнительной информации, добавив элемент, указывающий о наличии согласованной структуры дополнительных информационных полей.Новый элемент принимает значение XXXX.YYYY.NNNN, где XXXX, YYYY и NNNN содержат информацию, позволяющую соответственно отправителю, получателю и третьей стороне в автоматизированном режиме обрабатывать данные, содержащиеся в дополнительных информационных полях документа.В сведениях о принятии товаров в ответном титуле необходимо указывать содержание действий.

Например, «Товары принял без претензий», «Результаты работ принял без претензий», «Услуги получены, претензий нет».Теперь свободный текст можно заменить формализованным кодом содержания операции приемки товаров и дополнить данными о документах, содержащих информацию о расхождениях.

Это еще одна возможность формата, которая позволит упростить автоматическую обработку документов.Новый формат позволяет указывать в структурированным виде характеристику или описание товара, артикул и код вместо наименования (графа 1 счета-фактуры).При участии в госзакупках наименование, характеристику и код товара необходимо приводить в соответствии с Каталогом товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.В действующем формате УПД эти реквизиты перечислялись в одном элементе, что затрудняло автоматическую обработку.В начале марта Правительство утвердило11 правила маркировки табачной продукции по которым с 1 июля 2021 года будет прекращен выпуск немаркированных сигарет. У участников оборота табачной продукции останется год, чтобы продать немаркированные остатки, а с 1 июля 2021 года оборот изделий без маркировки будет окончательно запрещен.Поставка маркированных сигарет должна сопровождаться универсальным передаточным документом в электронной форме, формат которого для этих целей дополнили:

  1. разделом для указания кода транспортной, вторичной или потребительской упаковки.
  2. префиксом MARK для указания в имени файла, содержащего сведения о маркированных товарах;

До 1 июля 2021 года УПД с кодами маркировки необходимо передавать через оператора юридически значимого электронного документооборота при поставке сигарет от производителей и импортеров своим дистрибьюторам.

С 1 июля 2021 года электронный УПД станет обязательным и при поставке розничным продавцам независимо от их размера.К 2021 году национальная система маркировки и прослеживаемости товаров должна включать12 табачную продукцию, обувь, некоторые категории товаров легкой промышленности, духи и туалетную воду, шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.По аналогии с дополнениями для маркированных товаров, формат дополнили данными для прослеживаемости товаров, выпущенных на территории РФ в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления:

  1. разделом для указания идентификационного кода партии и количества прослеживаемого товара.
  2. префиксом PROS для указания в имени файла, содержащего сведения о прослеживаемых товарах;

Сейчас идет согласование проекта постановления о проведении эксперимента по прослеживаемости, который планируется провести в этом году.С 1 января 2021 года иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах РФ, обязаны самостоятельно уплачивать НДС13.Поскольку число зарегистрированных иностранных организаций увеличилось, возникла потребность в автоматической обработке электронных документов, выставленных от их имени. Для реализации этой потребности в формат документов включили поле для указания идентификатора юридического иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.Для компаний, участвующих в госзакупках в роли поставщика новый формат вводит элементы, которые упростят автоматическую обработку документов в органах Федерального казначейства.

Также помимо номера и даты составления платежно-расчетного документа (строка 5 счета-фактуры) при госзакупках обязательно указывать и его сумму. Источник: https://exite.ru/poleznaya-informatsiya/na-zametku/742-osnovnye-izmeneniya-esf-updNo related posts. Поделиться: ЗаписиРубрики

  1. (1 681)

×Рекомендуем посмотретьРубрики

  1. (1 681)

ПопулярноеКонтактыг.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+