Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Семейное право - Какой вычет на ребенка приемным родителям

Какой вычет на ребенка приемным родителям

Какой вычет на ребенка приемным родителям

Как получить налоговый вычет на ребенка


Вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году предоставляйте сотрудникам, у которых есть дети до 18 или 24 лет. До какого возраста предоставлять вычет зависит от того, каким является ребенок и где он учится. Рассмотрим, до какой суммы дохода составляет предел и приведем размеры вычетов. В Комитете Государственной Думы по бюджету и налогам на рассмотрении находится законопроект об изменении налоговых вычетов на ребенка.

В планах правительства с января 2021 года повысить размер налогового вычета для семей, имеющих в составе несовершеннолетних детей или детей-инвалидов.

Дополнительно предлагается внести изменения в Налоговый кодекс РФ в части повышения предельного порога, облагаемого НДФЛ дохода, до достижения которого предоставляется вычет. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  1. приемные родители;
  2. не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
  3. опекуны;
  4. супруги приемных родителей;
  5. усыновители;
  6. родители;

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют. Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей.

За каждый месяц полагается вычет в размере:

  1. 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  2. 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  3. 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.
  4. 1400 рублей — на второго ребенка;
  5. 1400 рублей — на первого ребенка;

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты. Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог.

То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере. Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

Правила при расчете налоговых вычетов на детей в 2021 году Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику — резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю.

По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы. Вычет может быть предоставлен всем работникам, на обеспечении которых есть дети. Как родителю родному и приемному, супругу родителя, так и опекуну, усыновителю, попечителю. Размер вычета может различаться в зависимости от количества детей и их состояния здоровья.
Размер вычета может различаться в зависимости от количества детей и их состояния здоровья.

Налоговый вычет уменьшает НДФЛ ежемесячно при условии наличия дохода, облагаемого по ставке 13%. В случае временного перерыва в доходе работника налоговый вычет на ребенка не учитывается в месяцы отсутствия дохода. А переносятся на месяц, в который доход был получен.

Если выплата дохода прерывается до окончания налогового периода, налоговый вычет за этот период не положен. В связи с отсутствием облагаемого дохода во время отпуска по уходу за ребенком, вычет не предоставляется до месяца, в котором работница вышла на работу. Если работница в декретном отпуске получала доход, облагаемый НДФЛ 13%, то вычет на ребенка предоставляется в общем порядке.

Налоговый вычет на ребенка можно получить у работодателя как налогового агента или в налоговом органе при предоставлении декларации 3-НДФЛ. Налоговый вычет на детей в 2021 год: таблица с изменениями Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители.

Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права. Наименование Код Сумма Лимиты (предел вычета) Кто имеет право на первого ребенка родителям, усыновителям 126 1 400 руб.

350 000 руб. Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок на второго ребенка родителям, усыновителям 127 1 400 руб. 350 000 руб. Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок на третьего, четвертого и т.

д. ребенка родителям, усыновителям 128 3 000 руб. 350 000 руб. Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок Дополнительный на каждого ребенка-инвалида родителям, усыновителям 129 12 000 руб.

(согласно письма Минфина РФ № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т.

д. ребенка) 350 000 руб. Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130 1 400 руб. 350 000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131 1 400 руб.

350 000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132 3 000 руб. 350 000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей Дополнительный на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133 6 000 руб.

(согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т.

д. ребенка) 350 000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134 2 800 руб. 350 000 руб. Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136 2 800 руб. 350 000 руб. Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке на третьего, четвертого и т.

д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138 6 000 руб.

350 000 руб. Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке Дополнительный н на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140 24 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т.

д. ребенка) 350 000 руб. Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135 2 800 руб. 350 000 руб. Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137 2 800 руб. 350 000 руб. Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке на третьего, четвертого и т.

д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139 6 000 руб.

350 000 руб. Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке Дополнительный на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141 12 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т.
(согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т.

д. ребенка) 350 000 руб. Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142 2 800 руб. 350 000 руб. Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144 2 800 руб. 350 000 руб. Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет на третьего, четвертого и т.

д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146 6 000 руб. 350 000 руб. Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148 24 000 руб.

(согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка) 350 000 руб. Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143 2 800 руб. 350 000 руб. Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145 2 800 руб.

350 000 руб. Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет на третьего, четвертого и т.

д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147 6 000 руб. 350 000 руб. Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149 12 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т.

д. ребенка) 350 000 руб. Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет Требования к детям Дети, на которых предоставляется вычет, должны быть младше 18 лет или являться учащимся учебного заведения. Причем, обучаться ребенок может только в очной форме.

В этом случае вычет предоставляется вплоть до достижения таким ребенком 24 лет.

Факт обучения подтверждает справка соответствующего учебного заведения. Какие нужны документы для получения вычета?

Существует далеко не одно разъяснение чиновников относительно пакета документов, подтверждающего право на налоговый вычет на ребенка. Например, можно обратиться к письму Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

Оно говорит о том, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход. Это значит, работник может обратиться и к работодателю, где он устроен по совместительству, если сочтет, что таким образом вычет получать удобнее.

  1. копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  2. копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  3. заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  4. копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  5. копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  6. справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  7. копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  8. копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
  9. копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;

Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя? Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно.

Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет.

Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Как оформить вычет через налоговую? Вам нужно будет:

  1. составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
  2. заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  1. онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
  2. на личном приеме;

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.

Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления. Повышение вычета на детей — 2021: кому и на сколько Вычеты на детей в 2021 году могут вырасти.
Повышение вычета на детей — 2021: кому и на сколько Вычеты на детей в 2021 году могут вырасти. Проект соответствующих изменений в ст.

218 НК РФ вносился в Госдуму в 2021-м. До рассмотрения он не дошел, но дело не в том, что законодатели не хотят повышения.

Просто законопроекты по налогам требуют обязательного заключения Правительства, а оно представлено не было. Из-за этого проект и вернули инициаторам. Полагаем, что это временно, а повышение вычетов все-таки состоится.

Вопрос в том, насколько оно будет существенным. Непринятым законопроектом планировались следующие размеры вычетов:

  1. второго ребенка — 2500 руб.;
  2. на первого ребенка — 2500 руб.;
  3. третьего и последующих детей — 4500 руб.

Это суммы вычетов независимо от категории лица, на обеспечении которого находится ребенок: для родителя, супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга приемного родителя.

А вот вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, как и сейчас, должен будет различаться:

  1. для родителя, супруга родителя, усыновителя он будет равен 12 500 руб.;
  2. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя — 8000 руб.

Налоговый вычет на детей — 2021: новый лимит дохода Планируют законодатели повысить не только сами вычеты, но и размер дохода, по достижении которого право на вычет прекращается. Сейчас он равен 350 000 руб. в год, новая планка может составить 400 000 руб.

Размах повышения как вычетов, так и лимита, прямо скажем, так себе. Если учитывать, что, по данным Росстата, средняя зарплата в России — около 44 тыс.

руб. в месяц, то среднестатистический работник сможет получить примерно на два вычета больше, чем сейчас.

С учетом увеличения размеров вычетов за год он сэкономит:

  1. 3705 или 3900 руб. — за ребенка-инвалида.
  2. 1651 руб. НДФЛ — за первого и второго ребенка;
  3. 2535 руб. — за третьего и последующих;

Виды и размер налоговых вычетов на детей в 2021 году Размер налогового вычета напрямую зависит от того, какой по счету ребенок, а также от его состояния здоровья. В 2021 году действуют прежние установленные размеры налоговых вычетов на детей:

  1. минимальный размер налогового вычета на детей составляет 1 400 рублей — предоставляется на первого и второго ребенка;
  2. повышенный размер налогового вычета на детей составляет 3 000 рублей — предоставляется на третьего и последующих детей;
  3. 12 000 рублей для родителя, его супруга или супруги, усыновителя;
  4. 6 000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга или супруги;
  5. размер вычета на ребенка-инвалида зависит от статуса отношений с ребенком и составляет:
    • 12 000 рублей для родителя, его супруга или супруги, усыновителя;
    • 6 000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга или супруги;
  1. вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом в зависимости от количества детей;
  2. налоговый вычет на детей удваивается в случае единственного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя), а также в случае, если второй родитель отказался от получения вычета.

До какого возраста детей предоставляется вычет Налоговый вычет предоставляется на детей до 18 лет. Однако он может быть продлен до возраста 24 года при условии обучения ребенка по очной форме в качестве студента, курсанта, аспиранта, ординатора, интерна.

Повышенный вычет по инвалидности продлевается на учащегося ребенка до 24 лет только при условии 1 и 2 степеней инвалидности. Лимиты по доходам работника Существуют лимиты по доходам работника, которым положен налоговый вычет на детей.

С момента достижения облагаемого дохода по ставке 13% порога размером 350 000 рублей в одном календарном годе, налоговый вычет с этого месяца не предоставляется.

С наступлением нового налогового периода применение налогового вычета возобновляется. Перечень документов для оформления налогового вычета Работник может подать пакет документов для получения налогового вычета на ребенка по основному месту работы и по иному источнику дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Основные документы для назначения налогового вычета являются заявление работника и свидетельства о рождении всех детей, включая совершеннолетних.

Шаблон заявления не установлен Законом и может быть составлен в произвольной форме. Продлевать или писать новые заявления каждый год не требуется, кроме случаев, когда изменились обстоятельства (рождение ребенка, изменение статуса в браке и т.

д.). К заявлению необходимо приложить копии документов, которые подтвердят факт попечительства, усыновления, брак, развод, инвалидность и т.д. В случае предоставления справки об обучении ребенка, заявления второго родителя об отказе от вычета, необходимо предоставить работодателю оригиналы.

Если работник трудоустроен не с начала года, обязательно необходимо приложить справки о доходе за текущий год с прежнего места работы. Депутаты предлагают увеличить размеры стандартных вычетов на детей 18 апреля 2021 года в Госдуму внесен законопроект с поправками в статью 218 НК РФ, предусматривающими увеличение размеров стандартных налоговых вычетов на детей и лимита дохода, который дает право на вычет. В группу инициаторов законопроекта входят Г.А.

Зюганов, И.И. Мельников, В.И. Кашин, Н.В. Коломейцев, Д.Г. Новиков, Ю.В.

Афонин, В.С. Шурчанов, Н.В. Арефьев и другие. Размер в 2021 году Размер в 2021 году Получатели Условия 1400 руб. 2500 руб. Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На первого и второго ребенка 3000 руб.

4500 руб. Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На третьего и каждого последующего ребенка 6000 руб. 8000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет.

12 000 руб. 12 500 руб. Родители и их супруги, усыновители На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Также планируют увеличить сумму предельного дохода с 350 000 рублей до 400 000 рублей, при достижении которой предоставление вычетов прекращается. Согласно пояснительной записке к законопроекту, таким образом предлагается повысить уровень государственной поддержки семей с детьми.

Также это будет способствовать содействовать реализации национального проекта по снижению бедности в стране в два раза, принятого во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 7.05.2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», в том числе снижению уровня бедности семьях, в составе которых имеются несовершеннолетние дети, инвалиды с детства.
Также это будет способствовать содействовать реализации национального проекта по снижению бедности в стране в два раза, принятого во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 7.05.2018 года №204

«О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»

, в том числе снижению уровня бедности семьях, в составе которых имеются несовершеннолетние дети, инвалиды с детства. Если законопроект будет принят, то нововведения вступят в силу с 01.01.2021 года.

Для информации: Стандартные налоговые вычеты предоставляет работодатель. Для его получения необходимо обратится к работодателю с заявлением и копией свидетельства о рождении детей.

Работодатель предоставляет вычеты в текущем году.

Если налоговые вычеты работодатель не предоставил в этом случае вам необходимо обратится в налоговую инспекцию. Для этого необходимо предоставить:

  1. Справку 2-НДФЛ
  2. Копию паспорта
  3. Копию свидетельства о рождении детей
  4. Декларацию 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются обоим родителям. Вычет предоставляется до достижения ребенком возраста 18 лет.

При обучении ребенка по очной форме вычет предоставляется до 24-х лет.

Для этого необходимо предоставить справку из учебного заведения. С текстом законопроекта № 692088-7 «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему, можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

(18 оценок, среднее: 4,70 из 5)

Загрузка.

Предыдущая запись Лучший детский стиральный порошок по мнению экспертов Роскачества Следующая запись Условия и особенности программы помощи ипотечным заемщикам от АИЖК в 2021 году

Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

Автор статьи Натали Феофанова 6 минут на чтение 15 891 просмотров Содержание Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на снижение налога с доходов.

Льгота при налогообложении предоставляется в форме вычета. Право на льготу предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью.

В статье расскажем про налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2021 году, сроки его предоставления по запросу. Имеется отличие между опекунством и направлением ребенка в приемную семью в сроках принятия на содержание ребенка.

Опека ограничивается возрастом ребенка, период помещения в приемную семью устанавливается договором, оформляемым с органами опеки с ежемесячной компенсацией затрат. Льгота лицу, имеющему на попечительстве ребенка, осуществляется по месту трудоустройства.

Читайте также статью: → “». Работодатель должен оформить сотруднику льготу и отчитаться в качестве налогового агента по отношению к работнику.

Льгота предоставляется соискателю при одновременном соблюдении условий:

  1. Наличие и подтверждение прав на опеку или прием в семью ребенка.
  2. Наличие облагаемого заработка.
  3. Обращение к работодателю.
  4. Документальное подтверждение прав.
  5. Подтверждение нахождения ребенка на попечительстве.

Вычет применяется ежемесячно при начислении вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. Законодательством установлено ограничение величины начисленного дохода в размере 350 000 рублей в рамках года. С первого месяца следующего года право на льготу возобновляется без дополнительного обращения к работодателю.

[adinserter block=”1″] При документальном оформлении по месту трудоустройства осуществляется определенный порядок действий.

Операция Документальное оформление Особенности Подготовка документов Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов Обращение к работодателю Используется произвольная форма заявления, представляется однократно Заявление оформляется на имя главного бухгалтера Издание приказа Приказ относится к кадровым документам Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы На основании приказа работники бухгалтерии применяют вычет стандартной формы при начислении заработной платы. При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя.

Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя. Заявление на льготу подается работодателю однократно, на бессрочный период. Читайте также статью: → “». Повторное обращение работника производится при изменении личных данных или законодательных норм.

Подача заявления и документов осуществляется при трудоустройстве либо принятии ребенка на содержание, оформленное документально.

Вычет можно применять с месяца приема ребенка на попечительство, если заявитель предоставит своевременно требуемые документы.

Особенность оформления вычета состоит в ограничении предельного возраста подопечного ребенка, после наступления которого право утрачивается.

Вид оформления Возраст Опека До 14 лет Попечительство От 14 до 18 лет или вступление в брак либо приобретение дееспособности Приемный родитель (семья) До прекращения действия договора, имеющего возмездный характер, но не позже достижения ребенком 18 лет Срок льготы оканчивается в году прекращения действия попечительства и содержания. Окончание периода определяется договором или наступлением соответствующего возраста.

Ребенок, продолжающий находится под опекой, после достижения им возраста 14 лет автоматически переходит под попечительство (ст.

40 ГК РФ). Об изменении статуса в бухгалтерию работодателя предоставлять дополнительные справки не требуется. [adinserter block=”13″] Работник, не оформивший своевременно льготу, имеет право обратиться в ИФНС для пересчета и получения переплаченной суммы.

Заявка на возврат суммы представляется по истечении года получения дохода. Возврат налога осуществляется за 3 налоговых периода (календарных года), предшествующих обращению. В ИФНС предусмотрен определенный порядок обращения, при котором представляются:

  1. Декларация 3-НДФЛ на бланке, действующем в периоде. Читайте также статью: → “».
  2. Справка о доходах, выдаваемая организацией места трудоустройства. Количество справок соответствует числу работодателей.
  3. Копии документов в составе, аналогичном подаче работодателю.
  4. Заявление с просьбой о возврате суммы на реквизиты, указанные в документе.

Получение суммы налога после пересчета производится через 4 месяца, включая 3 месяца проведения проверки и месяца перевода денежных средств.

Для соискателей льготы при заявлении льготы требуется предоставить документы, подтверждающие право. Документы Особенности Свидетельство о рождении ребенка и других детей (включая совершеннолетних), если у заявителя имеется более одного ребенка.

Получение данных о всех имеющихся (или умерших) детях необходимо для определения величины льготы, зависящей от очередности Свидетельство о браке Документ не является обязательной формой, предоставляется в отдельных случаях Договор о передаче ребенка в приемную семью, удостоверение приемного родителя, акт органа опеки Документы необходимы для подтверждения права на льготу Справка из учебного заведения Предоставляется ежегодно в оригинальной форме Справка о доходах от предыдущего работодателя Предоставляется при смене работы в году трудоустройства Документы о нахождении ребенка на обеспечении Справка из ЖЭУ, ТСЖ, ЖСК и других управляющих организаций или справка из администрации сельсовета, поселка либо постановление суда. Размер вычета определяется хронологией появления подопечного. Величина определяется очередностью рождения ребенка, получения опеки или вступления в силу договора о приеме в семью.

При подсчете очередности учитываются все дети заявителя, включая собственных, находящихся на попечительстве и ранее умерших. В зависимости от очередности предоставляется сумма:

  1. 3 000 рублей на 3 ребенка.
  2. 3 000 рублей на каждого последующего ребенка
  3. 1 400 рублей на 1 или 2 по очереди ребенка.

При определении хронологии имеет значение не дата рождения опекаемого ребенка, а получение право на его содержание. ⊕ Семья К. имеет собственных детей 2010 и 2012 годов рождения и ребенка 2008, помещенного под единоличную опеку в 2014 году.

В бухгалтерии предприятия определяют очередность предоставления льготы:

  • Определяется сумма ежемесячной льготы: В = 1400 + 1400 + 3 000 х 2 = 8 800 (рублей).
  • Определяется очередность: первым по хронологии считается ребенок, рожденный в 2010 году, второй – в 2012 году, третий – помещенный под опеку в 2014 году.
  • Вывод: величина ежемесячной льготы устанавливается в размере 8 800 рублей.

[adinserter block=”10″] Признание лица одиноким родителем дает право на увеличенный вдвое вычет. Дополнительно подтверждается, что ребенок содержится лицом, что соответствует совместному проживанию. Лицо, назначенное опекуном, не обязательно соответствует статусу одинокого родителя.

Законодательством определена возможность назначения ребенку нескольких лиц для его обеспечения. Форма опеки (единоличная или совместная) указывается в акте органа опеки или справке по запросу.

Наличие зарегистрированного брака не влияет на приравнивание единоличного попечителя к одиноким родителям. Опека назначается конкретному лицу и наличие брака не учитывается при ее оформлении и дальнейшем содержании опекаемого лица.

Супруги опекунов не имеют право на использование льготы или получение возможности при отказе основного лица в их пользу. Иная позиция имеется с лицами, принятыми в семью. При приеме ребенка право на снижение налога возникает у обоих супругов по аналогии с обычными семьями.

Если лицо, принявшее на обеспечение ребенка, не состоит в браке, льгота удваивается. Возможность получения двойной льготы одному из родителей возникает при отказе супруга в его пользу, что подтверждается вторым работодателем, о чем предоставляется соответствующая справка.

Оформление попечительства может осуществляться на ребенка, имеющего инвалидность. Особенно часто дети с инвалидностью попадают в приемные семьи, у которых отсутствует возможность выбора. Ограниченные возможности необходимо подтверждать в законном порядке, через прохождение медицинских комиссий.

Размер льготы, предоставляемой опекуну и приравненных к ним лицам, составляет 6 000 рублей. Признание лица одиноким родителем (опекуном) позволяет получить лицам сумму льготы в удвоенном размере. Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой.

Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М. бухгалтером осуществляется расчет:

  • Определяется величина назначенных вычетов: В = 1 400 + 6 000 = 7 400 (рублей);
  • Определяется сумма к выдаче: С = 22 600 – 22 600 х 13% = 22 600 – 2938 = 19 662 (рублей).
  • Вывод: работник М. получил право увеличить полученный заработок на 2928 рублей.
  • Рассчитывается величина облагаемого дохода: Д = 30 000 – 7 400 = 22 600 (рублей);

При соискании льготы может последовать отказ в ее получении при несоблюдении ряда законодательных норм. Соискателю могут отказать в случаях:

  1. Обращение за льготой на обучающегося совершеннолетнего ребенка. Льгота на детей старше 18 лет, обучающихся в учебных заведениях, не предоставляется даже при условии его содержания. Право возникает только после усыновления.
  2. Обращение приемным родителем при отсутствии доказательств проживания с ребенком. Обязательным условием является наличие соответствующей справки из органа по месту проживания.
  3. Обращение к работодателю без подтверждения ранее полученного заработка при смене места работы в текущем году. При отсутствии справки вычет не предоставляется. Пересчет суммы удержанного налога производится ИФНС.

Не предоставляется льгота при отсутствии документов согласно обязательного перечня.

Вопрос №1. Можно ли заявить вычет на предприятии при трудоустройстве по совместительству?

Возможно, если по основному рабочему месту льгота не предоставляется, что подтверждается справкой. Вопрос №2. Необходимо ли сообщать работодателю, если ребенок перестает находиться под попечительством лица?

Для предотвращения переплаты сотрудник должен известить работодателя в письменном виде. Неисполненное обязательство может возникнуть по требованию ИФНС. Вопрос №3. Учитываются ли необлагаемые НДФЛ суммы при подсчете дохода нарастающим итогом для применения вычета?

Величина суммы полученного вознаграждения для определения месяца прекращения льгот подсчитывается без учета необлагаемых выплат. Вопрос №4. Накапливается ли сумма вычета при отсутствии в месяце выплат от работодателя?

Возможность переноса льготы на будущий период при отсутствии дохода не возникает. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журнал Копирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

Налоговый вычет на детей в 2021-м: важные вопросы

Расскажем о важных особенностях одного из видов — стандартного вычета на детей.

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия: 1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%. Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ.

Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает. Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме. 3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб.

(на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.Важно!

  1. Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
  2. Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
  3. Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований: 1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет; 2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально. В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен. Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.).

К таким документам могут относиться: для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

  1. для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
  2. для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
  3. для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета.

К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка. Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

  1. 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.
  2. 1400 руб. на первого ребенка;
  3. 3000 руб. на третьего и последующих детей;
  4. 1400 руб. на второго ребенка;
  5. 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.).

Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб.

как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб.

(сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.).

Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г.

В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды!

Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.Пример 1У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме. Ежемесячный доход Румянцевой А.А.

составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2021 г.

она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб.

По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб.

Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2021 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.1.

Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

  1. заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
  2. копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
  3. копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
  4. копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
  5. заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
  6. копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
  7. копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;

Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п. 3 ст. 218 НК РФ).2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии.

Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.Пример 2В феврале 2021г.

у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2021г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2021г.

устроился на другое место в ООО «Звезда». По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся.

Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка.

Соответственно, с августа 2021 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2021 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб.

получить вычет в ИФНС по окончании 2021 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов. Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.Таблица 1.

Когда прекращается получение вычетаОбоснованиеПериод, с которого прекращается получение вычета Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+