Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Какие налоги платит предприятие на общей системе налогообложения

Какие налоги платит предприятие на общей системе налогообложения

Какие налоги платит предприятие на общей системе налогообложения

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году


→→→Общая система (ОСНО) Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все и , не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: , , и На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.

Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  2. если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  3. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
  4. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;

Бесплатная консультация по налогам Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно.

Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения. Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД. Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН. Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН. Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте.

При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент. Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса.

О подробностях читайте в . В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО: Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит 20% Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным Организации 13%, 30% Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным ИП 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным ИП ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать , а также перечислять во внебюджетные фонды.

Более подробно про . Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2021 году их размер составляет 40 874 руб. Более подробно про . Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения: Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала. Формат представления декларации с 2015 года – электронный.
Формат представления декларации с 2015 года – электронный.

Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ. Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Более подробно про Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода.

Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2021 года отменена.

Более подробно про . Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2021 года расчеты по авансовым платежам отменены. Более подробно про Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют. В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию. Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют).

В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается. Более подробно про . Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом. Более подробно про Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн.

рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  1. Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  2. Отчета о движении денежных средств.
  3. Бухгалтерского баланса.
  4. Пояснений к балансу и указанным отчетам.
  5. Отчета об изменениях капитала.

Начиная с отчетности за 2021 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2021 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР). Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников. Более подробно про ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается. При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 39 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Какие налоги платить при ОСНО

Общая система — самый сложный из действующих режимов налогообложения.

ОСНО может содержать разные «наборы» налоговых платежей и взносов. Это зависит от способа ведения бизнеса (ИП или юрлицо) и вида деятельности. Наша статья поможет разобраться, какие налоги уплачивать на ОСНО, а также какие документы при этом сдаются в инспекцию.

В конце статьи — таблица с платежами и отчетами. Все предприниматели и юрлица на основном режиме выступают плательщиками НДС.

Любую хозяйственную операцию можно отнести к одной из двух групп:

  1. облагаемые НДС по ставке 0, 10 или 18%.
  2. не облагаемые НДС;

С января 2021 максимальная налоговая ставка повышается.

Значение 18% отменяется, уплата будет совершаться по ставке 20%. Для подсчета НДС к уплате вам потребуется определить две суммы: совокупный НДС с продаж и НДС, уплаченный при закупках товаров и услуг (вычет). Их разность и составляет платеж, который нужно направить в бюджет.

Есть два условия, соблюдая которые вы можете применить вычет по НДС:

  1. у вас есть подтверждающие операцию счет-фактура и первичка;
  2. поступившие товары или услуги приняты к учету.

Акцизы — более редкие платежи. Они вносятся в бюджет, если вы реализуете товары определенной категории.

Например, алкогольные напитки, сигареты, топливо для транспорта и пр. Точный перечень товаров ищите в статье 181 Налогового кодекса.

Если вы работаете на ОСНО, ключевой налог для вас — это . ННП рассчитывается путем умножения ставки на разность поступлений и затрат за период. Для вычислений берутся нетто-значения: без НДС и акцизов.

Ставка для расчета равна 20%. Обратите внимание: есть затраты, которые не снижают налоговую базу. Они обозначены в статье 270 Налогового кодекса.

В общем порядке авансовый платеж по ННП рассчитывается и направляется в бюджет ежемесячно. Для компаний с небольшой выручкой (до 15 млн. руб. в среднем за последние 4 квартала) уплата ежеквартальная.

База для подсчета налога — стоимость имущества на балансе компании.

Но иногда платеж определяется по кадастровой стоимости. Обратите внимание, с 2021 года налогообложению подлежит только недвижимость.

До этого времени НИИ затрагивал и движимое имущество. Максимальная ставка платежа установлена в размере 2,2% от бухгалтерской стоимости основных средств. Для объектов, имеющих кадастровую оценку, предельное значение — 2%.

При наличии в активах компании транспортных средств уплачивается транспортный налог. В роли базы для автомобилей и прочего наземного транспорта выступает мощность двигателя. Ставки могут варьироваться, это зависит от характеристик объекта.

Предположим, среди ваших активов числится земельный участок. За него тоже уплачиваются средства в бюджет. Основа для подсчета налога — кадастровая стоимость.

Конкретная ставка определяется местными или региональными (для СПб, Москвы и Севастополя) властями. Максимальное значение — 1,5%, а для некоторых категорий участков — 0,3% (например, с/х назначения).

Каждая компания с наемным персоналом перечисляет за сотрудников НДФЛ в бюджет.

НДФЛ удерживается из зарплаты и прочих выплат работнику по ставке 13%.

Важно помнить, что многим гражданам полагаются налоговые вычеты (социальные, имущественные, стандартные и профессиональные).

Помимо НДФЛ за работников обязательно уплачиваются страховые взносы. Суммарно платеж составит 30% от суммарных выплат за период (базы) в пользу сотрудника. Эти отчисления включают: Направление отчислений Ставка* Взносы на пенсионное страхование база ≤ 1 150 000 руб. — 22% база > 1 150 000 руб. — 10% Взносы на соцстрахование база ≤ 865 000 руб.

— 22% база > 1 150 000 руб. — 10% Взносы на соцстрахование база ≤ 865 000 руб. – 2,9% база > 865 000 руб. – не начисляются Взносы на ОМС 5,1% независимо от базы Взносы «на травматизм» (только для отдельных производств) Тариф зависит от класса проф. риска * Обновленные данные для 2021 года.

ИП уплачивают НДС, страховые взносы за работников и НДФЛ как их налоговый агент. В остальном по сравнению с юрлицом налогообложение ИП несколько отличается.

На ОСНО ИП должен уплатить НДФЛ с дохода от ведения бизнеса. Ставка, как и для НДФЛ по сотрудникам, равна 13%.

Налоговая база будет исчисляться аналогично ННП фирмы: доходы минус расходы. Но есть одна особенность:

  1. если расходы обоснованы и подтверждаются документами, то учитываются полностью;
  2. если ИП не может подтвердить свои издержки, например, утеряны документы и пр., доходы уменьшаются на 20% (профессиональный вычет).

Обязательным документом для вас будет Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Их нужно учитывать отдельно от других поступлений и издержек предпринимателя. ИП должен уплачивать взносы на страхование не только за сотрудников, но и за самого себя. Отчисления на соцстрахование делать не нужно.

Взносы для ИП фиксированы. Ниже приведены суммы годовых платежей для 2018 и 2021 годов: Направление отчислений 2018 2021 ОМС 5 840 6 884 Пенсионное страхование Доход за год ≤ 300 тыс.

26 545 29 354 Доход за год > 300 тыс.

26 545 + 1% от сумм сверх 300 тыс.* 29 354 + 1% от сумм сверх 300 тыс.* * Суммарный взнос не может быть больше фиксированного платежа, умноженного на 8 (2018: 212 360 руб., 2021: 234 832 руб.).

ННИ физлица, земельный и транспортный налоги подлежат уплате, если есть объекты обложения. Платежи производятся на основании уведомления от налоговой.

Самостоятельно рассчитывать их не нужно. Мы обобщили информацию о сдаваемых в ФНС отчетных формах, сроках внесения налоговых платежей и страховых отчислений. Налог/взнос Формы сдаваемой отчетности Дата платежа ННП (юрлица) Декларация по ННП:

  1. годовая — до 28.03 очередного года за предыдущий.
  2. при внесении платежа каждый месяц — до 28 числа очередного месяца за предыдущий;
  3. при внесении платежа ежеквартально — не позже 28 дней после завершения отчетного периода);

График авансовых платежей и отчисления налога совпадает с датами для сдачи декларации.

НДС Декларация по НДС — до 25-го числа месяца, следующего за очередным кварталом. По одной трети итоговой суммы НДС до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за очередным кварталом.

ННИ юрлиц

  1. расчет по авансовому платежу по ННИ — не позже 30 дней после очередного отчетного периода (квартал, полгода и т.д.).
  2. Декларация по ННИ — до 30.03 года, следующего за отчетным;

Сроки определяются региональными властями. НДФЛ по доходам ИП

  1. 3-НДФЛ — по итогам года до 30.04, включая эту дату.
  2. 4-НДФЛ — в течение 5 дней с конца месяца, к которому относится доход;

Авансовые платежи за январь-июнь (1/2 от годовой суммы), июль-сентябрь (1/4), октябрь-декабрь (1/4) до 15 числа следующего за этими периодами месяца. НДФЛ за наемных сотрудников

  1. 2-НДФЛ — до 01.04 по итогам предшествующего года.
  2. 6-НДФЛ — в течение месяца после очередного отчетного периода (квартал, полгода и т.д.)

Не позднее следующего за выплатой дохода дня.

Страховые отчисления Расчет по взносам на страхование — срок сдачи не более 30 дней после завершения отчетного периода (квартал, полгода и т.д.). В течение 15 дней после завершения каждого месяца. Страховые отчисления за ИП — Ежегодно до 31 декабря включительно — с доходов до 300 тыс., до 1 июля — с доходов сверх 300 тыс.

Земельный и транспортный налоги Декларации — до 01.02 года, следующего за отчетным, включительно. Для физлиц декларации не нужны.

  1. Для юрлиц: срок уплаты определяется властями субъекта страны.
  2. Для ИП: как и для физлица до 01.02 года, следующего за отчетным.

Ведите учет, уплачивайте налоги и взносы, сдавайте отчетность на ОСНО в веб-сервисе для малого бизнеса . Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей. Автор статьи: Валерия Текунова

ОСНО — общая система налогообложения

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения, нет смысла листать Налоговый кодекс, такого определения вы там не найдете. В отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом (единый, вмененный, сельхозналог или патент), под ОСНО понимают совокупность налогов. Подробное сравнение налоговых режимов представлено .

Большинству начинающих предпринимателей, в особенности ИП, мы рекомендуем УСН (упрощенную систему налогообложения). Она объединяет два разных варианта налогообложения,отличающиеся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов :

  1. .

Перейти на УСН можно сразу при регистрации бизнеса, в нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2021 г):Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО.

Мы предпочитаем последний вариант.Организации на ОСНО платят следующие налоги:

  1. организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
  2. налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
  3. НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

платят:

  1. НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
  2. налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
  3. налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

  1. Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
  2. Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
  3. Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.
  4. Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
  5. Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (только для ИП);

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д.

Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).Несомненно, вести учет и сдавать отчётность на общей системе без очень проблематично.

В рамках одной статьи невозможно дать полной картины этой налоговой системы или привести примеры расчета налога, как мы это делали в статьях, посвященных специальным налоговым режимам. Каждый из налогов, указанных выше, заслуживает отдельного рассмотрения, особенно НДС, но здесь мы дадим только общее понятие о налоговых ставках, отчетности, оплаты и налоговых льготах по каждому налогу.Объектом налогообложения здесь является прибыль, то есть разница между доходами, полученными организацией на ОСНО и произведенными расходами. В доходы, учитываемые для налога на прибыль, включают доходы от реализации и внереализационные доходы.

Немало споров бизнесменов с налоговиками вызывает подтверждение расходов, уменьшающих налоговую базу.

Чем больше расходов удастся подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, поэтому естественно, что налоговые органы оценивают обоснованность расходов очень придирчиво. Налоговый кодекс предъявляет к заявленным налогоплательщиком расходам два требования: экономическую обоснованность и документальное подтверждение.Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые были произведены для получения прибыли. Можно ли считать расходы обоснованными, если прибыль в итоге не была получена?

Такой вопрос неоднократно становился предметом судебного спора, причем, самых высоких инстанций. Довольно часто суды становятся на сторону налогоплательщика, отстаивая принцип свободы предпринимательской деятельности и предоставляя право оценивать эффективность бизнеса самому налогоплательщику. И все же, надо быть готовым к тому, что любые расходы, которые организация на ОСНО оценила как обоснованные, могут быть оспорены налоговой инспекцией.Так же непросто обстоит дело и с вопросом документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль.

И все же, надо быть готовым к тому, что любые расходы, которые организация на ОСНО оценила как обоснованные, могут быть оспорены налоговой инспекцией.Так же непросто обстоит дело и с вопросом документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль.

К документам, называемым оправдательными, относятся так называемые первичные документы (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счет-фактуры и договоры. Любые неточности или ошибки в заполнении (составлении) таких документов могут обернуться тем, что налоговая инспекция посчитает расходы документально не подтвержденными.Налоговая ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%.

Льготная нулевая ставка предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины. Кроме того, налоговая ставка разнится от 0% до 30% при обложении дивидендов, получаемых организацией от участия в других организациях. Все варианты налоговой ставки по налогу на прибыль приведены в ст.

284 НК РФ.Этот налог платят ИП, работающие на ОСНО. НДФЛ тоже можно назвать сложным для понимания налогом, потому что его платят не только на доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, но и на доходы обычных физических лиц.

Налоговые ставки по НДФЛ варьируются от 9% до 35% и по каждой налоговой ставке предусмотрен свой порядок определения налоговой базы.Если говорить про налог на доходы от предпринимательской деятельности физлица, то по своей сути он аналогичен налогу на прибыль организаций, но ставка его меньше: не 20%, а только 13%. ИП на ОСНО имеют право на профессиональные вычеты, то есть уменьшать сумму доходов, полученных от предпринимательской деятельности на обоснованные и подтвержденные расходы.

Если же подтверждающих документов нет, то уменьшить размер доходов можно только на 20%.Говоря об этом налоге, стоит еще упомянуть понятие налогового резидента РФ, т.к. от этого статуса зависит налоговая ставка НДФЛ.

Чтобы физическое лицо было признано в отчетном году налоговым резидентом, оно должно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.Различают налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, к которым относятся и ИП. Разница между этими двумя налогами невелика.Объектом налогообложения для организаций является движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства.

При этом объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, не облагаются налогом с 1 января 2013 года.

Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, а максимальная ставка налога равна 2,2%.Объектом налогообложения по налогу на имущество физлиц признается только недвижимость. Если ИП на ОСНО использует в своей предпринимательской деятельности принадлежащую ему недвижимость, то налог на имущество он будет платить на общих основаниях, как обычное физическое лицо. ИП на специальных налоговых режимах (, , , ) имеют право получить освобождение от уплаты этого налога, в отношении того имущества, которое они используют в предпринимательских целях, для общей системы такой льготы нет.

Налоговая ставка не превышает 2% от инвентаризационной стоимости недвижимостиИ наконец, самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог – .

Налог этот является косвенным, и в итоге, его бремя несут конечные потребители товаров и услуг. Начисляется НДС при:

  1. передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;
  2. выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  3. передаче имущественных прав на территории РФ;
  4. импорте товаров.
  5. реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
  6. безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;

Налоговой базой для НДС является стоимость реализуемых товаров, работ и услуг.

Общая сумма налога может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, то есть на НДС, предъявляемый поставщиками или заплаченный на таможне при импорте.

Налоговые ставки при НДС могут составлять 0%, 10%, 20%, кроме того, есть еще и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120.Согласно ст.

145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два млн. рублей. для организаций на общей системе налогообложения выглядит так:

  • Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие : не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
  • Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО. Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль достаточно сложен и зависит от выбранного способа начисления авансовых платежей. Для организаций, имеющих доход менее 15 млн рублей в квартал, установлены следующие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли в этом случае нужно не позднее 28 апреля, июля, октября соответственно, а по итогам года — не позднее 28 марта. Если организация выбирает начисление авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то декларации сдают каждый месяц, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Сами авансовые платежи по налогу в обоих случаях нужно вносить ежемесячно, также до 28-го числа, но порядок их учета будет отличаться. При ежеквартальной отчетности авансовые платежи рассчитывают на основании данных за предыдущий квартал, а потом, при необходимости, производят перерасчет. Во втором случае, авансовые платежи производят, исходя из реально полученной в отчетном месяце прибыли.
  • Налог на имущество организаций на ОСНО. Отчетными периодами для этого налога являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации необходимо подать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. При этом местные законы вправе не устанавливать отчетные периоды, то есть декларация в этих случаях сдается раз в год – не позднее 30 января. Что касается оплаты налога на имущество — если в регионе установлены квартальные отчетные периоды, то и обязанность вносить авансовые платежи по налогу на имущество возникает каждый квартал. Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются регионами, например, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на это дается всего 5 дней. Если же отчетные периоды местными законами не установлены, то налог платят один раз в год.

Индивидуальный предприниматель, работающий на ОСНО, должен отчитываться и платить налоги в следующем порядке:

  • Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС.

    Срок уплаты такого налога – не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным.

  • Налог на доходы физических лиц.

    Декларация по итогам года сдается предпринимателем по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля за предыдущий год.

    Кроме того, надо подать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ тем ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50%.

    Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в такие сроки: первый авансовый платеж не позднее 15 июля, второй — не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц, с учетом авансовых платежей, надо заплатить до 15 июля включительно.

  • Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно.

    Порядок оплаты НДС отличен от других налогов.

    Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс.

    рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.

Обращаем внимание всех ООО на ОСНО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование выдвигает ст. 45 НК РФ, согласно которой обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения.

Платить же налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Рекомендуем вам на выгодных условиях.Чтобы избежать досадных финансовых потерь, нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерии. Сдача правильной отчетности на ОСНО — не самая простая задача, поэтому, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:Надеемся, что нам удалось внести немного ясности в понятие ОСНО и показать, насколько сложным может быть налогообложение на общей системе. Если масштабы и вид деятельности вашего нового бизнеса соответствуют требованиям специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН), советуем вам начать работу с них.

ОСНО — система самых больших налогов

26 марта 2021Расшифровка ОСНО – общая система налогообложения. Помимо нее есть и другие системы:

  1. ЕНВД — налог на вмененный доход;
  2. ЕСХН — сельскохозяйственный налог;
  3. ;
  4. ПСН — патентная система налогообложения;

От незнакомых аббревиатур у молодого предпринимателя может вскипеть голова.

Здесь нужно понимать одно — от выбора системы зависит количество налогов, которые нужно будет платить, и объем отчетности.После или вы автоматически оказываетесь на общей системе. Вам дается 31 день, чтобы перейти на другой режим.

Чтобы понять, нужно ли это делать, разберемся сначала с минусами и плюсами ОСНО.На общей системе налогов больше, чем на остальных режимах. Отчетности предприниматели на ОСНО тоже сдают больше — компании часто не могут обойтись без собственного бухгалтера.Плюс на ОСНО платят и другие налоги — например, земельный, транспортный или водный налог.Мы уже сравнивали налоговую нагрузку на общей системе и на упрощенке -Кроме налогов за прибыль ИП и организации на ОСНО обязаны удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы за всех сотрудников.

  1. Много отчетности.
  2. Много налогов.

— Если на ОСНО такие большие налоги, кому она вообще нужна?- Не поверите, нужна… многим. Практически все крупные компании работают на ней.

Рассказываем, чем привлекает ОСНО.ЕНВД подходит компаниям из сферы услуг и торговли до 100 человек; ЕСХН — только сельхозпроизводителям; на патенте работают ИП, у которых меньше 15 сотрудников; упрощенку не могут использовать юристы или производители алкоголя. Все системы (кроме ОСНО) имеют ограничения.

Они введены как жест поддержки малого бизнеса.

Как правило, если у компании больше 100 сотрудников, а доход переваливает за 100 млн — ей подходит только ОСНО.Это важно для тех, кто планирует работать с крупными компаниями на ОСНО.

Они заинтересованы в том, чтобы работать с НДС, использовать вычет и возвращать часть денег.Все, кто импортирует в Россию товары, должны платить НДС. На общей системе есть возможность вернуть деньги с помощью вычета, на упрощенке — нет.Компании некоторых сфер могут пользоваться льготами по налогу на прибыль:

  1. сельхозпредприятия,
  2. организации сферы социального обслуживания,
  3. образовательные и медицинские организации,
  4. участники особых экономических зон.

Например, упрощенкой не могут пользоваться юристы, банки или страховые компании, а также те, кто производит алкоголь или относится к игорному бизнесу.

Такие компании могут работать только на общей системе.Если в компании появилось больше 100 сотрудников или выручка за 9 месяцев превысила 112,5 млн рублей, налоговая автоматически переведет ее на ОСНО.Льготы по налогу на прибыль делает этот режим привлекательным для некоторых компаний.

Список тех, кто может пользоваться льготами, мы уже привели. Также на льготы могут рассчитывать участники Сколково.Если большая часть контрагентов предпринимателя работает с НДС на ОСНО, ему выгоднее тоже оставаться на общей системы. Иначе партнеры будут убегать к его конкурентам, чтобы пользоваться налоговым вычетом.

Так тоже случается. Человек зарегистрировал свое дело, но не знает, что можно перейти с общей системы на что-то более простое и выгодное.Раз уж вы решили зарабатывать деньги бизнесом, сложно представить, что вы по доброй воле выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.

Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы

Все компании и ИП платят налоги и взносы.

Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию.

В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.

Компании на общем режиме уплачивают в обязательном порядке следующие налоги:

  1. НДС;
  2. налог на имущество.
  3. налог на прибыль компании;

Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами.

Ставка может составлять 0%, 10% и 18% в зависимости от операции.

С 1 января 2021 года ставка 18% заменяется на 20%. При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами.

Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.

Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%.

А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:

  1. НДС;
  2. НДФЛ с доходов от предпринимательства;
  3. налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.

Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами. Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов.

Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки.

Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве.

Кроме того, юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Есть и другие налоги, которые уплачиваются на общей системе.

Если вы имеете на балансе автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ.

Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров.

Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы). Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия.

При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО.

Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе. Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию. ФНС может и отказать в оформлении на спецрежим, если вы не соответствуете установленным требованиям.

Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим.

Это происходит из-за несоблюдения лимитов, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда они переходят на ОСНО. Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды.

Вы можете заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и вмененке, а также общем режиме и ПСН (только для ИП). Сочетания ОСН+УСН и ОСН+ЕСХН не разрешаются.

При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них. Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса.

Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы.

Трудности ОСНО:

  1. высокая налоговая нагрузка;
  2. ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
  3. заполнение большого числа деклараций;
  4. необходимость приема на работы нескольких бухгалтеров или создание целого отдела.
  5. высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;

Если вы пользуетесь услугами аутсорсинга, стоимость будет дороже, чем для спецрежимов. Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий.

Скажем, на вмененке и патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей.

На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.

Несмотря на все сложности, у общего режима есть преимущества:

  1. Организации-плательщики НДС, которые сами работают на общем режиме, охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками. При покупке у спецрежимников товаров или услуг — НДС отсутствует, а, значит нет права на налоговый вычет.
  2. Спецрежимники не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг. А вот предприятия и ИП на основной системе такое право имеют.
  3. А еще работа на общем режиме может быть эффективна для компаний, которые оказывают медицинские или образовательные услуги. По такой деятельности ставка налога на прибыль будет равна 0%.
  4. Отсутствие ограничений. Вам не нужно соблюдать лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости активов. Вы можете свободно открывать филиалы, расширяя масштабы бизнеса.

Автор статьи: Валерия Текунова Взвесьте все плюсы и минусы для вашего бизнеса и работайте на ОСНО или спецрежимах в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Большинство операций в сервисе автоматизированы: легко ведите учет, платите налоги и взносы, отправляйте отчеты через интернет.

Присмотритесь к сервису бесплатно в первые 14 дней работы.

Общий режим налогообложения для ООО

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 14 января 2021 Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО.

Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима. ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  1. НДС;
  2. Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)
  3. Налог на прибыль;

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

  1. страховые взносы.
  2. НДФЛ;

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников. С чего начать регистрацию ООО на ОСНО?

С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно. Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года.

Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной . Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима.

В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД. Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже: Отчетность ООО на ОСНО Налоговый платеж (отчет) Периодичность Сроки предоставления отчетности Бухгалтерская отчетность Ежегодно До 31 марта будущего года Налог на прибыль Ежеквартально Квартальные — до 28 числа следующего месяца По итогам года — до 28 марта НДС Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Налог на имущество Ежеквартально (если предусмотрено регионом) Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Годовая — до 1 марта будущего года Земельный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года Транспортный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года Отчетность по работникам 2-НДФЛ Ежегодно До 1 апреля будущего года 6-НДФЛ Ежеквартально До конца следующего месяца Расчет по страховым взносам Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом 4-ФСС Ежеквартально На бумаге — до 20 числа В электронной форме — до 25 числа следующего месяца СЗВ-М Ежемесячно До 15 числа следующего месяца СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта будущего года ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год: Статья дохода/расхода Сумма, руб.

Выручка от реализации товаров (без НДС) 1 000 000 Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС 600 000 Зарплата 200 000 Амортизация 20 000 Среднегодовая стоимость ОС 200 000 Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет. Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество: Вид налогового платежа Налоговая база Ставка Сумма к уплате, руб. Страховые взносы 200 000 30 % 60 000 НДФЛ 200 000 13 % 26 000 Налог на имущество 200 000 2,2 % 4400 Рассчитаем НДС к уплате: Налоговая база Ставка Сумма, руб.

НДС с реализации 1 000 000 20 % 200 000 НДС входящий по приобретенным товарам 600 000 20 % 120 000 К перечислению в бюджет 180 000–108 000 72 000 Рассчитаем налог на прибыль к уплате: Сумма, руб.

Выручка от реализации товаров (без НДС) 1 000 000 Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС 600 000 Зарплата 200 000 Страховые взносы 60 000 Амортизация 10 000 Налог на имущество 4400 Налогооблагаемая база: 1 000 000 — 600 000 — 200 000 — 60 000 — 10 000 — 4400 125 600 Сумма налога на прибыль к уплате: 125 600 × 24 % 30 144 Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+